受益所有人相关论文
近年来洗钱案件频发,以2021年为例,央行及其分支机构开具了450份反洗钱罚单,其中308份订单的处罚原因是机构未能履行好受益所有人......
2018年我国顺利通过金融行动特别工作组(FATF)第四轮互评估,标志着我国在反洗钱工作领域取得了举世瞩目的成绩。但是不可否认的是,20......
我国的法人机构受益所有人识别方法及标准与世界各国基本一致,但反洗钱义务机构受益所有人识别工作的质效与反洗钱金融行动特别工作......
当前,中国人民银行先后印发了《关于加强反洗钱客户身份识别有关工作的通知》(银发[2017]235号)以及《关于进一步做好受益所有人身......
根据2019年4月FATF公布的《中华人民共和国反洗钱和反恐怖融资措施互评报告》,我国保障法人和法律安排的受益所有人透明度的执行措......
2018年我国顺利通过金融行动特别工作组(FATF)第四轮互评估,标志着我国在反洗钱工作领域取得了举世瞩目的成绩.但是不可否认的是,2......
中华人民共和国政府和美利坚合众国政府,愿意缔结关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定,达成协议如下:第一条本协定适用于缔......
中华人民共和国政府和保加利亚人民共和国政府,为促进和加深两国间的经济合作,根据平等互利原则,愿意缔结关于对所得和财产避免双......
为了应对跨国企业在合法框架内进行利润转移和税基侵蚀(Base Erosion and Profit Shifting,以下简称“BEPS”)产生的双重不征税问......
为打击利用多层级法人和法律安排隐藏自己的受益所有人身份逃避纳税义务的行为,OECD全球税收论坛税收透明度和信息交换第二轮同行......
第一章协定的范围注释第一条人的范围一、一般概念联合国协定范本时第一条复述了经济合作与发展组织(以下简称“经发组织”)协定......
第十二条第四款本款修改了经合发组织协定范本第十二条第三款的条文。经合发组织协定范本的该款注释如下: “有些缔约国认为,对来......
<正>企业在跨境融资过程中,除考虑利率和手续费等显性成本外,还应考量隐形税务成本的影响,根据综合融资成本选择合适的融资方式。......
各州、市地方税务局,省局直属征收分局:现将《国家税务总局关于印发中国和韩国两国政府避免双重征税协定第二议定书文本并请做好执......
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:中国政府和伊朗伊斯兰共和国政府于2002年4月20日在......
税收协定适用人的范围限于居民,即缔约国一方或者同时为双方居民的人(包括法人居民和自然人居民),非居民不得享受协定待遇。对“......
投资基金,目前已成为国际金融投资的一支重要力量。由于投资是基金具有特殊的组织结构和贸金来源,因此在税收上要专门加以研究,以避免......
饶让抵免避税是近年来随着国际经济交往的发展以及各国税务合作的加深而出现的一种新型的国际避税方式,其主要特征是关联公司通过特......
金融衍生产品(financialderiatives)是一种金融合约,其价值取决于基础资产或指数(如利率、汇率、股票指数等)的价格及其变化①。至1995......
国税函〔 2000〕 451号二○○○年六月十三日 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局: 我国政府和摩尔多瓦......
近期美国对外签订的税收协定出现了新动向,由于美国在世界经济政治中所处的特殊地位,该新动向反映了目前国际双边税收协定签订的新......
2005年5月16日云地税征字[2005]22号各州、市地方税务局,大理、个旧市地方税务局:现将《国家税务总局关于印发中国和阿塞拜疆共和......
各州、市地方税务局,大理、个旧市地方税务局:现将《国家税务总局关于印发中墨两国政府避免双重征税协定文本并请做好执行准备的通......
本文通过介绍欧洲受益所有人监管实践经验、分析我国金融机构开展受益所有人身份识别存在的不足与困难的基础上,从金融机构践行风......
国税函[2009]601号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:根据中华人民共和国政府对外签署......
国税函[2010]46号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,扬州税务进修学院:近接广东省地方税务局函,反映《国......
针对《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》(国税函[2009]507号)执行中的有关问题,国家税务总局于2010......
<正>1987年,以《深圳经济特区关联企业之间业务往来税务管理暂行办法》为标志,反避税工作在我国开始出现。1999年,第一例单边预约......
大陆与台湾签署的两岸税收协议在税收协调方面具有里程碑式的意义,有助于避免和消除两岸经贸往来中的重复征税问题及潜在的税收不......
“利益限制”是防止纳税人滥用税收协定利益的方式之一,中国仅在近两年与俄罗斯、厄瓜多尔和智利签订的税收协定中使用了该条款。......
案例概述某实业有限公司于2015年12月30日到主管税务机关申请办理享受税收安排相关优惠。其提供了非居民企业的香港身份证明并填报......
近年来中国与韩国、日本和俄罗斯的双向投资呈增长趋势。中国、韩国、日本、俄罗斯(以下简称“东北亚四国”)投资增长的法律原因主......
为了弥补了我国受益所有人领域的规则空白,2017年以来中国人民银行陆续发布了受益所有人身份识别工作要求,但实践过程中仍存在客户......
为应对FATF对我国的反洗钱工作有效性评估,人民银行出台了系列文件对我国受益所有人识别工作进行了规范,但是在实际工作开展过程中......
“受益所有人”的概念最早出现在国际税收协定中是1945年英美之间订立的个人遗产税收减免的第3条.从1977年受益所有人概念第一次进......
受益所有人是一个普通法上的概念。国际税法引入了这一概念并赋予其反避税功能,但是关于这一概念的内涵却扑朔迷离、众说纷纷。本文......
1977年《OECD关于对所得和财产征税的协定范本》在第10条、11条以及12条有关股息、利息、特许权使用费中第一次引入了“受益所有人......
“受益所有人”概念在发达国家税收司法判定中时常出现,主要发达国家如美国、英国对其认定也存在差异.本文通过对美国和英国“受益......
受益所有人制度在我国税务总局的《关于如何理解和认定税收协定中“受益所有人”的通知》《关于认定税收协定中“受益所有人”的公......
混合错配安排是当今企业进行税基侵蚀与利润转移(BEPS)的主要方式之一,与合伙企业有着重要的联系.因此,对合伙企业的跨国所得课税......
中国于近年内制定发布了关于如何解释税收协定中的”受益所有人”这一概念的部门规章.然而,有关这一概念的界定问题有待更为细化的......
2018年,中国开始进行金融行动特别工作组FATF第四轮互评估,并顺利通过此次互评估。2019年4月,FATF公布了中国第四轮互评估报告,该......