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摘 要：高校廉政建设和廉政风险的防范对现阶段高校自身和国家教育事业的发展都有着重要的作用。财务内控作为现代管理理论和风险防控思想，在落实高校教育监督管理、防范贪污腐败问题、推行廉洁奉公发展体制上有着重要的作用。因此，进一步加强财务内部控制管理建设，实现财务内控同高校廉政风险防范与管理的统一结合，有效推进高校的廉政建设步伐是当前高校发展的重要方向。因此，本文立足财务内控与高校廉政风险防控的结合点，对财务内控的建设和高校廉政风险管理的进一步推进展开了研究与论述。
关键词：财务内控；高校管理；廉政风险防范；风险管理
一、高校廉政风险防范与管理
（一）高校廉政风险
随着我国教育事业的不断发展，高校经济业务和科研专项资金数额在不断增长。由于受到传统管理模式的影响，高校权利过于集中、缺乏必要的牵制与监督体制等原因导致了一些高校管理者在行使其权利的过程中出现了一些违背职业道德、高校规定和国家相关法律法规的行为，如滥用职权、以权谋私、挪用或占用专项资金等行为。这些行为构成了高校的廉政风险，不但影响了高校的经济安全、资金资产的完整，同时也使得高校在社会公众中的形象受到了巨大的损害，对现阶段高校自身和我国教育事业的大战均有不良的影响。
（二）高校廉政风险防范与管理
从种类上来看，高校的廉政风险可以分为市场风险、职业道德风险、管理机制风险、业务岗位风险等几个大类。可以说，高校的廉政建设工作与廉政风险的防范与管理是集思想、制度、业务等多个工作层面为一体的管理活动。在这种前提下，实现高校廉政风险的有效防范和管理，就要从规范高校权利运行，提高对物资采购、基建项目等经济行为的控制、做好高校科研经费和学术活动的管控等几个方面入手，推进高校廉政建设。因此，为了提高高校在关键人才培养和社会人才输送方面的作用，实现高校廉政风险防范，严防腐败行为发生，加强廉政建设是当前高校建设与发展的主题。
二、财务内控在高校廉政风险防范与管理中的作用
（一）财务内控与廉政风险防控在目标中保持了高度一致
财务内部控制管理是综合内部环境建设、内控活动、风险防控、信息管理和内控监督等多个要素的现代管理办法。开展有效的财务内控能够保障高校的教学和管理活动走上健康、和谐的道路，对高校的资金资产等物质基础、组织结构体系、教育和管理文化等都有着重要的影响。在当前高校廉政建设不断推行的环境下，高校的财务内控在战略上同廉政建设保持着高度的一致性。通过采用财务内控管理办法，能够加强对高校的内部控制管理，消除廉政风险因素存在的可能，从而使得高校的廉政建设与廉政风险的防控取得更好的成效。
（二）财务内控有助于规范高校资金及战略决策
财务内控通过对高校预算、决策、审批等岗位和工作流程的管理和规范，能够实现高校基建项目、科研专项资金管理等方面决策控制。为高校的管理者提供真实、可靠的高校财务信息等内容，帮助高校领导者针对高校管理工作作出正确的决策。防范高校贪污腐败等不法经济行为的发生，对高校的社会融资活动、投资活动、科研成果转化生产等经济活动进行严格的控制，保障高校在一段时间内的经济活动能够符合高校发展的需要。
（三）财务内控能够实现对高校财务的监督和管理
随着高校经济活动的增加和自由资金额度的不断增长，高校在进行资金活动，如融资、基建项目投资、学科建设、科研活动等过程中对资金的管理及控制情况极大地影响了高校廉政建设的推进工作。通过有效的经济活动监督和管理能够有效地防止人为因素导致的道德风险、财务决策导致的内部管理风险和由于市场因素引发突进风险等。财务内控能够对财务和高校管理各个岗位起到有效的监督作用，对财务人员和管理者的行为进行有效的监督，消除其通过职权获取私人利益的机会，从而实现廉政建设工作的管理需要。
（四）通过财务内控能够形成有效的廉政风险防控机制
财务内控对高校风险的有效控制作用能够渗透在廉政建设工作和风险防范的各个环节。通过财务内部控制管理制度，能够形成有效的风险预防和控制手段，并落实在对岗位的监督和控制管理过程中。财务内部控制管理要求的岗位分离、岗位牵制和定期轮岗的职责和岗位管理机制能够减少人为因素和职业道德影响产生的廉政风险，从根源上消除由于权力过于集中而产生廉政问题的机会。以财务内控为主导的高校风险管理能够将廉政风险进一步渗透到高校日常管理过程中，督促高校财务人员和管理者主动预防和控制廉政风险的发生，从而實现高校和教育事业的规范、安全建设。
三、如何通过财务内控建设实现高校廉政风险防范
（一）积极建设财务内控环境，推广高校廉政建设思想
为了加强高校廉政风险预防和管理工作，不但要坚持推进高校党风廉政思想工程建设，同时还要注重对财务内控环境的建设工作。首先在高校中应加强对高校资源、资金利用，高校决策制定方面的控制思想宣传和岗位教育工作，提高高校管理者和财务人员对财务内控的认识，将财务内控、党风廉政同高校的校园文化建设结合起来，在高校中形成清正廉洁的教学管理风气。其次，为了确保财务内控对廉政风险的有效管理作用，还应加强对高校财务内控制度的建设和完善，将廉政风险防范写入高校财务内控体系中，落实财务内控对廉政风险的具体防控与管理措施，实现财务内控管理制度环境的完善。
（二）落实财务职位内控机制，杜绝腐败孳生温床
针对高校物资采购、基建项目投资、招生等工作中存在的廉政风险问题，财务内控应加强对高校财务及管理岗位和职位的控制，实现不相容职位的严格分离，明确管理、监督等岗位的职责和权限，三重一大事项进行集体决策和联签制度，严防腐败等行为的出现。对于关键岗位，可以采用两人或两人以上分工负责、共同负责的办法，从岗位管理上杜绝廉政风险的发生。对于高校财政审批授权，要落实权限控制，加强流程管理，对关键风险岗位和人群既要做好思想教育工作又要做好岗位监督工作，实现岗位职责的层层把关，防范廉政风险的发生。
（三）建立财务内部审计制度，及时发现风险隐患
为了确保财务内部控制对廉政风险的有效管理，还要加强内部审计的监督作用。通过在高校内建立独立、权威的内部审计机构，对财务中流动资产、固定资产开展定期和专项审计工作，完善高校资金和资产的记录和管理，落实高校财产监督控制。同时，根据对高校经济活动的审计和监督结果，应及时上报给高校管理人员，对其中发现的廉政风险隐患和风险问题应提出具体的整改措施和改革方案，并督促高校管理部门进行执行和落实，保障高校廉政建设的顺利进行。
（四）提高财务信息处理能力，实现廉政风险的预防与监督
现代信息技术和数据处理技术提高了财务信息的处理效率和信息质量。因此，凭借当前信息技术，高校应尽快建立信息化财务内部控制与廉政建设网络平台，借助网络在信息传递和处理方面的优势，进一步实现对高校经济业务的实时监控和资源共享，将高校财政资金管理推向透明化、公开化，消除风险滋生的阴暗场所，对没有发生的廉政风险要予以警示和预防，对正在进行的经济项目要实现即时监控，并提高高校财务内控和廉政风险管理的工作效率。
四、结束语
做好高校内部控制有利于塑造高校良好的社会形象，避免高校国有资产受到侵占，推进高校廉政建设。因此，在当前高校建设与管理工作中，应正确认识到内部控制与廉政建设之间的必然关系与现阶段高校内控管理中存在的问题，有针对性的提高内部控制管理力度，加强高校中的财务内部控制管理，防止高校集权过度导致的财务弊端，为高校建设和管理提供必要的保障。
参考文献：
[1]杨义藩.高校财务管理问题及对策[J].现代审计与经济，2017，（05）：15-16.
[2]张启龙，孙喜元.高校财务内部控制与廉政风险防控的协同防范[J].边疆经济与文化，2015，（09）：140-141.
[3]吴小玲.加强高校财务内控建设切实防控廉政风险[J].泉州师范学院学报，2014，32（04）：89-93+120.
[4]顾国民.加强高校内部控制的对策[J].中外企业家，2013，（26）：141-142.
作者简介：
廖耀焜，星海音乐学院。
关键词：财务内控；高校管理；廉政风险防范；风险管理
一、高校廉政风险防范与管理
（一）高校廉政风险
随着我国教育事业的不断发展，高校经济业务和科研专项资金数额在不断增长。由于受到传统管理模式的影响，高校权利过于集中、缺乏必要的牵制与监督体制等原因导致了一些高校管理者在行使其权利的过程中出现了一些违背职业道德、高校规定和国家相关法律法规的行为，如滥用职权、以权谋私、挪用或占用专项资金等行为。这些行为构成了高校的廉政风险，不但影响了高校的经济安全、资金资产的完整，同时也使得高校在社会公众中的形象受到了巨大的损害，对现阶段高校自身和我国教育事业的大战均有不良的影响。
（二）高校廉政风险防范与管理
从种类上来看，高校的廉政风险可以分为市场风险、职业道德风险、管理机制风险、业务岗位风险等几个大类。可以说，高校的廉政建设工作与廉政风险的防范与管理是集思想、制度、业务等多个工作层面为一体的管理活动。在这种前提下，实现高校廉政风险的有效防范和管理，就要从规范高校权利运行，提高对物资采购、基建项目等经济行为的控制、做好高校科研经费和学术活动的管控等几个方面入手，推进高校廉政建设。因此，为了提高高校在关键人才培养和社会人才输送方面的作用，实现高校廉政风险防范，严防腐败行为发生，加强廉政建设是当前高校建设与发展的主题。
二、财务内控在高校廉政风险防范与管理中的作用
（一）财务内控与廉政风险防控在目标中保持了高度一致
财务内部控制管理是综合内部环境建设、内控活动、风险防控、信息管理和内控监督等多个要素的现代管理办法。开展有效的财务内控能够保障高校的教学和管理活动走上健康、和谐的道路，对高校的资金资产等物质基础、组织结构体系、教育和管理文化等都有着重要的影响。在当前高校廉政建设不断推行的环境下，高校的财务内控在战略上同廉政建设保持着高度的一致性。通过采用财务内控管理办法，能够加强对高校的内部控制管理，消除廉政风险因素存在的可能，从而使得高校的廉政建设与廉政风险的防控取得更好的成效。
（二）财务内控有助于规范高校资金及战略决策
财务内控通过对高校预算、决策、审批等岗位和工作流程的管理和规范，能够实现高校基建项目、科研专项资金管理等方面决策控制。为高校的管理者提供真实、可靠的高校财务信息等内容，帮助高校领导者针对高校管理工作作出正确的决策。防范高校贪污腐败等不法经济行为的发生，对高校的社会融资活动、投资活动、科研成果转化生产等经济活动进行严格的控制，保障高校在一段时间内的经济活动能够符合高校发展的需要。
（三）财务内控能够实现对高校财务的监督和管理
随着高校经济活动的增加和自由资金额度的不断增长，高校在进行资金活动，如融资、基建项目投资、学科建设、科研活动等过程中对资金的管理及控制情况极大地影响了高校廉政建设的推进工作。通过有效的经济活动监督和管理能够有效地防止人为因素导致的道德风险、财务决策导致的内部管理风险和由于市场因素引发突进风险等。财务内控能够对财务和高校管理各个岗位起到有效的监督作用，对财务人员和管理者的行为进行有效的监督，消除其通过职权获取私人利益的机会，从而实现廉政建设工作的管理需要。
（四）通过财务内控能够形成有效的廉政风险防控机制
财务内控对高校风险的有效控制作用能够渗透在廉政建设工作和风险防范的各个环节。通过财务内部控制管理制度，能够形成有效的风险预防和控制手段，并落实在对岗位的监督和控制管理过程中。财务内部控制管理要求的岗位分离、岗位牵制和定期轮岗的职责和岗位管理机制能够减少人为因素和职业道德影响产生的廉政风险，从根源上消除由于权力过于集中而产生廉政问题的机会。以财务内控为主导的高校风险管理能够将廉政风险进一步渗透到高校日常管理过程中，督促高校财务人员和管理者主动预防和控制廉政风险的发生，从而實现高校和教育事业的规范、安全建设。
三、如何通过财务内控建设实现高校廉政风险防范
（一）积极建设财务内控环境，推广高校廉政建设思想
为了加强高校廉政风险预防和管理工作，不但要坚持推进高校党风廉政思想工程建设，同时还要注重对财务内控环境的建设工作。首先在高校中应加强对高校资源、资金利用，高校决策制定方面的控制思想宣传和岗位教育工作，提高高校管理者和财务人员对财务内控的认识，将财务内控、党风廉政同高校的校园文化建设结合起来，在高校中形成清正廉洁的教学管理风气。其次，为了确保财务内控对廉政风险的有效管理作用，还应加强对高校财务内控制度的建设和完善，将廉政风险防范写入高校财务内控体系中，落实财务内控对廉政风险的具体防控与管理措施，实现财务内控管理制度环境的完善。
（二）落实财务职位内控机制，杜绝腐败孳生温床
针对高校物资采购、基建项目投资、招生等工作中存在的廉政风险问题，财务内控应加强对高校财务及管理岗位和职位的控制，实现不相容职位的严格分离，明确管理、监督等岗位的职责和权限，三重一大事项进行集体决策和联签制度，严防腐败等行为的出现。对于关键岗位，可以采用两人或两人以上分工负责、共同负责的办法，从岗位管理上杜绝廉政风险的发生。对于高校财政审批授权，要落实权限控制，加强流程管理，对关键风险岗位和人群既要做好思想教育工作又要做好岗位监督工作，实现岗位职责的层层把关，防范廉政风险的发生。
（三）建立财务内部审计制度，及时发现风险隐患
为了确保财务内部控制对廉政风险的有效管理，还要加强内部审计的监督作用。通过在高校内建立独立、权威的内部审计机构，对财务中流动资产、固定资产开展定期和专项审计工作，完善高校资金和资产的记录和管理，落实高校财产监督控制。同时，根据对高校经济活动的审计和监督结果，应及时上报给高校管理人员，对其中发现的廉政风险隐患和风险问题应提出具体的整改措施和改革方案，并督促高校管理部门进行执行和落实，保障高校廉政建设的顺利进行。
（四）提高财务信息处理能力，实现廉政风险的预防与监督
现代信息技术和数据处理技术提高了财务信息的处理效率和信息质量。因此，凭借当前信息技术，高校应尽快建立信息化财务内部控制与廉政建设网络平台，借助网络在信息传递和处理方面的优势，进一步实现对高校经济业务的实时监控和资源共享，将高校财政资金管理推向透明化、公开化，消除风险滋生的阴暗场所，对没有发生的廉政风险要予以警示和预防，对正在进行的经济项目要实现即时监控，并提高高校财务内控和廉政风险管理的工作效率。
四、结束语
做好高校内部控制有利于塑造高校良好的社会形象，避免高校国有资产受到侵占，推进高校廉政建设。因此，在当前高校建设与管理工作中，应正确认识到内部控制与廉政建设之间的必然关系与现阶段高校内控管理中存在的问题，有针对性的提高内部控制管理力度，加强高校中的财务内部控制管理，防止高校集权过度导致的财务弊端，为高校建设和管理提供必要的保障。
参考文献：
[1]杨义藩.高校财务管理问题及对策[J].现代审计与经济，2017，（05）：15-16.
[2]张启龙，孙喜元.高校财务内部控制与廉政风险防控的协同防范[J].边疆经济与文化，2015，（09）：140-141.
[3]吴小玲.加强高校财务内控建设切实防控廉政风险[J].泉州师范学院学报，2014，32（04）：89-93+120.
[4]顾国民.加强高校内部控制的对策[J].中外企业家，2013，（26）：141-142.
作者简介：
廖耀焜，星海音乐学院。