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摘 要：在现代企业管理中，现金流管理占据着重要的地位。企业在生产发展中也越来越依赖于现金。现金能否正常流转会直接影响到企业的正常运行。本文对我国企业现金流管理现状进行分析，发现存在的问题，并给出相关的对策建议。
关键词：现金流管理；存在问题；对策
企业在生产发展中越来越依赖于现金。现金能否正常流转会直接影响到企业的正常运行。现阶段，信贷政策偏紧，企业的融资压力越来越大。而企业发展离不开资金的支持，企业要想正常的经营，就要严格把握企业的现金流情况，以为企业的经营提供保障。
一、现金流管理的定义
现金流管理是指企业为了实现利润的最大化，来对企业的现金流情况进行控制的管理活动。
二、企业现金流管理中存在的问题
（一）企业偏重利润管理，忽视现金流管理
很多企业的现金流管理理念都存在问题，存在着过度重视利润而忽视现金流管理的思想。这种错误的观念很有可能导致企业陷入财务困境甚至最终破产。可以看出，企业要把握和利润和现金之间的关系。
（二）企业现金管理制度执行不严格
尽管国家出台了很多的规定，但是企业并未完全按照规定执行。首先，当企业存在经济问题时，企业会采取以管理费的高速增长来进行掩饰。其次，企业编制预算不规范，只是将数字进行简单的罗列。再次，现金流监控机制不完善。
（三）企业缺少对现金流量的战略管理
要想对企业实行合理的现金流量战略管理，首先要以企业的实际情况为基础，查看企业是处于什么发展周期，其次，从时间、结果和风险角度对企业的现金流进行综合考虑，最后，制定出合理的现金流管理策略。现阶段，我国很多企业的现金流战略管理都有待提升。有的企业过多重视利润，有的企业会将本应该属于企业持有的现金投放到银行来获得利息等，这些情况都不利于企业的现金流管理。
三、改善我国企业现金流量管理的对策及建议
现阶段，市场竞争不断加剧，企业要想提高自己的市场竞争力，就要加强企业的现金流管理。
（一）整合现金流与利润流管理，使二者趋向统一
第一，优化企业管理机制，企业要转变管理理念，重视对现金流的管理。在原来对利润重视的基础上，逐渐引入对现金流的重视，并对两者进行合理的分配以提高企业的综合实力。第二，构建信用评价体系，对客户进行信用评价以降低企业的风险。第三，实施合同管理。制定完善的合同机制以提高客户的付款率，进而保证企业的资金流动。
（二）建立操作性强的现金流管理体系
企业要结合自身情况，建立完善的现金流管理系统，以加强对企业现金流的监控和提高企业现金流的利用率。并以系统为基础，对具体的操作措施进行细化。同时，企业要及时更新企业的运行机制以应对企业和行业的变化。
（三）強化对现金流量的预算管理
现金流量的预算管理是现金流管理的前提。强化对现金流量的预算管理，对整个现金流量管理都起着重要的作用。而在现金流量预算管理中的核心是现金流入管理，现金流入管理则主要为营业收入管理。所以，要想做好现金流管理，做好营业收入管理显得尤为重要。另外，要重视现金流出预算的编制工作，以严格控制企业的资金支出。并以测算的现金流入量为基础对企业的资金进行管理。企业要从总体上和细节上均做好现金流管理，既要对年度现金流进行分析也要对各个季度和月度的情况进行考察，构建完善的现金流管理机制。
（四）完善现金流管理的监督机制
企业员工的工作失误等情况会对现金流管理造成负面影响，从而会影响现金流管理机制的正常运转，所以在企业经营中，要实时对企业的现金流情况进行监督，以避免不确定性因素对企业造成损失。企业可以从这两个方面来着手：第一，加强对员工的培训工作，提高员工的业务能力和内在素质。第二，优化企业的员工考核机制，加强绩效在考核中的地位，以激发员工工作的热情。同时，将各个工作进行细分，提高员工的工作效率和责任意识，以全方位的来完善企业的现金流管理监督机制。
（五）在企业内部建立现金流管理模型
以企业过去的经营情况为基础，结合企业现在的财务情况，构建合理的现金流管理模型。并从流入和流出两个角度来对企业的现金流情况进行监测。该模型可以较为全面的实现对企业现金流的管理，加强对企业的财务管理控制。同时，也会有助于实现企业现金流的平衡，避免企业出现资金不足的现象，为企业的经营提供了强有力的保障。企业在建立现金流管理时，要注重对信息的重视，尤其是在信息化时代，要将互联网等工具引入到现金流管理中，提高模型的科学性和合理性，同时也会在很大程度上提高现金流监测的准确性、降低企业的人力成本。加强企业的资源规划，积极创新，结合时代发展的趋势，不断的对企业的管理模式进行更新，逐渐由传统的财务管理转向财务控制等层面上，提高企业对资金的利用率，同时也降低企业面对突发事件的损失。对于企业管理者来说，规范的现金流管理可以为管理者的决策提供保障，帮助其获得较大的收益；对于外部决策者而言，完善的现金流管理有助于其做出合理的决策，以实现其自身的获利。
参考文献：
[1]刘媛，王少华.论中小企业现金流管理存在的问题及对策[J].中国市场，2016，（01）：125+127.
[2]陈骏.中小企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2012，（08）：95-96.
[3]刘惠丽.我国企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].工业技术经济，2012，31（03）：119-123.
作者简介：
江波（1974-），男 ，汉族，江苏南京人，本科，会计师，中设设计集团股份有限公司公司财务经理，研究方向：公司现金流管理、成本管理及其他财务管理，财务分析，税务管理。
关键词：现金流管理；存在问题；对策
企业在生产发展中越来越依赖于现金。现金能否正常流转会直接影响到企业的正常运行。现阶段，信贷政策偏紧，企业的融资压力越来越大。而企业发展离不开资金的支持，企业要想正常的经营，就要严格把握企业的现金流情况，以为企业的经营提供保障。
一、现金流管理的定义
现金流管理是指企业为了实现利润的最大化，来对企业的现金流情况进行控制的管理活动。
二、企业现金流管理中存在的问题
（一）企业偏重利润管理，忽视现金流管理
很多企业的现金流管理理念都存在问题，存在着过度重视利润而忽视现金流管理的思想。这种错误的观念很有可能导致企业陷入财务困境甚至最终破产。可以看出，企业要把握和利润和现金之间的关系。
（二）企业现金管理制度执行不严格
尽管国家出台了很多的规定，但是企业并未完全按照规定执行。首先，当企业存在经济问题时，企业会采取以管理费的高速增长来进行掩饰。其次，企业编制预算不规范，只是将数字进行简单的罗列。再次，现金流监控机制不完善。
（三）企业缺少对现金流量的战略管理
要想对企业实行合理的现金流量战略管理，首先要以企业的实际情况为基础，查看企业是处于什么发展周期，其次，从时间、结果和风险角度对企业的现金流进行综合考虑，最后，制定出合理的现金流管理策略。现阶段，我国很多企业的现金流战略管理都有待提升。有的企业过多重视利润，有的企业会将本应该属于企业持有的现金投放到银行来获得利息等，这些情况都不利于企业的现金流管理。
三、改善我国企业现金流量管理的对策及建议
现阶段，市场竞争不断加剧，企业要想提高自己的市场竞争力，就要加强企业的现金流管理。
（一）整合现金流与利润流管理，使二者趋向统一
第一，优化企业管理机制，企业要转变管理理念，重视对现金流的管理。在原来对利润重视的基础上，逐渐引入对现金流的重视，并对两者进行合理的分配以提高企业的综合实力。第二，构建信用评价体系，对客户进行信用评价以降低企业的风险。第三，实施合同管理。制定完善的合同机制以提高客户的付款率，进而保证企业的资金流动。
（二）建立操作性强的现金流管理体系
企业要结合自身情况，建立完善的现金流管理系统，以加强对企业现金流的监控和提高企业现金流的利用率。并以系统为基础，对具体的操作措施进行细化。同时，企业要及时更新企业的运行机制以应对企业和行业的变化。
（三）強化对现金流量的预算管理
现金流量的预算管理是现金流管理的前提。强化对现金流量的预算管理，对整个现金流量管理都起着重要的作用。而在现金流量预算管理中的核心是现金流入管理，现金流入管理则主要为营业收入管理。所以，要想做好现金流管理，做好营业收入管理显得尤为重要。另外，要重视现金流出预算的编制工作，以严格控制企业的资金支出。并以测算的现金流入量为基础对企业的资金进行管理。企业要从总体上和细节上均做好现金流管理，既要对年度现金流进行分析也要对各个季度和月度的情况进行考察，构建完善的现金流管理机制。
（四）完善现金流管理的监督机制
企业员工的工作失误等情况会对现金流管理造成负面影响，从而会影响现金流管理机制的正常运转，所以在企业经营中，要实时对企业的现金流情况进行监督，以避免不确定性因素对企业造成损失。企业可以从这两个方面来着手：第一，加强对员工的培训工作，提高员工的业务能力和内在素质。第二，优化企业的员工考核机制，加强绩效在考核中的地位，以激发员工工作的热情。同时，将各个工作进行细分，提高员工的工作效率和责任意识，以全方位的来完善企业的现金流管理监督机制。
（五）在企业内部建立现金流管理模型
以企业过去的经营情况为基础，结合企业现在的财务情况，构建合理的现金流管理模型。并从流入和流出两个角度来对企业的现金流情况进行监测。该模型可以较为全面的实现对企业现金流的管理，加强对企业的财务管理控制。同时，也会有助于实现企业现金流的平衡，避免企业出现资金不足的现象，为企业的经营提供了强有力的保障。企业在建立现金流管理时，要注重对信息的重视，尤其是在信息化时代，要将互联网等工具引入到现金流管理中，提高模型的科学性和合理性，同时也会在很大程度上提高现金流监测的准确性、降低企业的人力成本。加强企业的资源规划，积极创新，结合时代发展的趋势，不断的对企业的管理模式进行更新，逐渐由传统的财务管理转向财务控制等层面上，提高企业对资金的利用率，同时也降低企业面对突发事件的损失。对于企业管理者来说，规范的现金流管理可以为管理者的决策提供保障，帮助其获得较大的收益；对于外部决策者而言，完善的现金流管理有助于其做出合理的决策，以实现其自身的获利。
参考文献：
[1]刘媛，王少华.论中小企业现金流管理存在的问题及对策[J].中国市场，2016，（01）：125+127.
[2]陈骏.中小企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2012，（08）：95-96.
[3]刘惠丽.我国企业现金流管理存在的问题及对策研究[J].工业技术经济，2012，31（03）：119-123.
作者简介：
江波（1974-），男 ，汉族，江苏南京人，本科，会计师，中设设计集团股份有限公司公司财务经理，研究方向：公司现金流管理、成本管理及其他财务管理，财务分析，税务管理。