在现代国家经济发展中,科技创新成为了国家新型实力的代表之一,各个国家都十分重视本国创新能力的发展,并把这上升为国家战略。我国为鼓励高新技术企业进行研发创新,采取了多种方式进行政策支持,而税收作为国家财政收入的主要方式,也能通过对高新技术行业减免税来促进资金向高新技术行业投入,促进高新技术企业研发创新。其中高新技术企业所得税优惠是高新技术企业税收优惠的主要构成,在很大程度上为高新技术企业降低了支出。本文遵循传统“分析现状——发现问题——解决问题”的研究思路,从企业生存权与发展权、税收公平原则、税收激励理论以及预算约束理论出发,对现行高新技术企业税收优惠制度进行分析。梳理高新技术企业的发展历程,通过实证数据分析,得出所得税优惠对高新技术企业技术创新的影响作用。提出该制度目前存在的问题:高新技术企业主体认定标准过高,限制了部分中小企业进行技术创新;所得税优惠没有专门的监管体系,财政内容不透明,很容易滋生权力腐败;间接性税收优惠影响力较小,缺乏对研发阶段的直接优惠。针对这些问题,提出解决方法和思路。本文研究内容除引言和结尾之外,可以分为四个部分,各部分内容如下:第一部分:高新技术企业所得税优惠制度的基础理论。简要介绍高新技术企业所得税优惠的相关概念,解释所得税优惠促进企业发展创新的理论支撑,包括生存权和发展权理论、税收公平原则、税收激励理论以及预算约束理论。第二部分:高新技术企业所得税优惠现状。分析现行高新技术企业所得税制度现状,通过数据分析和实证分析,研究所得税优惠对高新技术企业研发创新的影响。第三部分:实践中存在的问题。包括主体问题,在实践中,仍有大量的中小企业,不能达到高新技术企业的认定,不能享受到所得税优惠,这与政府的目的是背道而驰的;然后就是行业监管问题,这部分税收优惠体量大,透明度不高,公众缺乏必要的了解和监督,导致虚假高新技术企业现象严重,很容易出现腐败和寻租问题;同时还包括间接性税收优惠力度不大,研发阶段不能享受到相应的税收优惠。第四部分:提出解决问题的措施。针对存在的不同问题,提出相应的解决措施。对于第一个问题,降低高新技术企业认定标准,扩大高新技术企业的主体范围;对于第二个问题,提出建立税式支出预算管理制度,将这部分税式支出纳入到年度财政预算,并实施绩效评估;对于第三个问题,增加研发费用税收抵免,加大研发阶段税收优惠。