随着我国经济的发展,新三板市场的到来为中小型企业的融资提供了新的契机和希望。自2013年年底,新三板正式扩大了挂牌范围;2020年11月,沪深交易所公布的转板政策使新三板发挥了其枢纽作用,与科创板、创业板之间创建起有机联系,促使我国资本市场平稳运行,各方位发展协调。然而,与主板、中小板相比,新三板准入门槛相对低,监管环境尚且薄弱,并且大多都服务于自身财务结构不健全的中小企业,其飞速发展也带来了很多弊端,证监会最近十年披露多例挂牌企业舞弊案例,追溯其中很多都为农业企业,其农产业务运营的特质为财务造假提供了契机。在对新三板农业企业进行审计时,会计师事务所与注册会计师面临着极其巨大的审计风险与内外压力。本文运用文献研究法与案例分析法,首先,梳理和分析了我国与外国的审计风险理论、审计风险成因与控制和新三板农业企业审计风险等相关文献,并对本文的理论基础——现代风险导向理论、审计风险管理理论进行重点阐述;其次,在相应的理论基础下,基于新三板市场发展现状、挂牌上市审计特点和新三板农业企业情况的三个维度,对新三板市场背景下农业企业特征和审计情况进行分析;再次,本文从注册会计师视角出发,基于审计风险模型,对瑞华会计师事务所审计鑫秋农业失败的案例进行分析,从外部环境、审计主体和审计客体三个方面归纳总结新三板市场农业企业审计风险的成因;最后,通过上述对鑫秋农业案例的针对性分析,从法律监管、会计师事务所以及被审计农业企业三个相对应的层面,提出降低新三板农业企业审计风险的具有建设性意义的对策,总结了本论文的研究成果,并提出指出了有望改进之处与展望。本文的创新点及研究价值在于:一方面,目前对新三板企业的审计风险研究较少,本文选取新三板企业的案例有一定的可研究性。到目前为止,尽管国内外各学者对审计风险已有了一系列识别和评估的研究,但将研究对象专注于农业产业并基于新三板的客观市场背景,研究这个领域的学者少之又少,因此本文的研究具有一定的现实意义;另一方面,本文结合了新三板的客观环境与农业企业审计的特殊性,着重聚焦于以新三板市场农业企业这一特定行业,以“鑫秋农业”为案例对象,分析新三板农业行业审计风险是如何形成的,并提出及时有效的策略进行防范。综上所述,本文的探索过程与研究成果有助于提高对审计新三板农业企业产生风险的管控质量,不仅有助于促进新三板农业企业审计风险的防范,使其更健康长远地发展,更有利于我国多层次资本市场相互融合、走向成熟,具有一定研究价值。