全国中小企业股份转让系统(俗称“新三板”)自2013年成立以来在服务小微企业和民营经济方面发挥了重要作用,一方面拓宽了中小企业的融资渠道,规范了创新创业资本的形成,另一方面在我国多层次资本市场中扮演者重要的承上启下的角色。但是由于新三板在准入门槛与监管力度方面的宽松,使得整个新三板市场面临比较高的整体风险。特别是近年来,众多拥有证券资格的会计师事务所将新三板审计业务作为自身业务发展的重要拓展点,业务的迅速扩张与执业能力的矛盾愈发突出。目前国内外学者主要的研究方向都在主板审计业务上,没有给予审计风险更大的新三板市场足够的关注,所以本文的研究问题为:如何识别和应对新三板挂牌企业的审计风险,为各方投资者提供可靠的公司信息?本文结合现代风险导向理论的研究成果,在已有研究的基础之上,借助文献研究法与案例分析法,站在第三者的角度从新三板市场整体市场特点出发,具体分析会计师事务所、新三板企业在审计业务中的应该承担的责任及风险。并有针对性的提出相应的解决方案。本文引入的案例为北京兴华会计师事务所审计山东新绿食品股份有限公司,该公司造假数额庞大,造假手段多样并且造假具有明确的主观性,所以具体研究该公司的重大错报风险与检查风险对新三板审计业务的健康开展具有重要的借鉴意义。本文通过研究发现新三板审计失败的主要原因包括(1)会计师事务所同质化严重,低价竞争导致未勤勉尽责,审计程序流于表面(2)企业自身造假动机浓厚,为完成对赌协议业绩要求不惜有目的有意识的进行舞弊,账外设帐(3)行业特点导致的审计固有限制,农产品加工业向来是审计失败事件的高发区(4)外部监管政策及力度不到位,较低的违规成本与高额的利益诱惑一定程度上促使相关企业铤而走险。在此基础之上提出相应的防范对策,希望能为新三板挂牌公司的审计业务提供一定的帮助。