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【摘要】《税收理论与实务》是一门兼有专业性、实践性、技术性和时效性于一体的多重复合型课程，教学内容具有很强的实用性和可操作性。自2016年以来，伴随着“营改增”的全面推进，我国税收领域开展了较大的变革，对教学过程提出了全新的挑战。本文以此为背景围绕着《税收理论与实务》课程的教学模式、教学互动、教学内容设计、课程考核等方面进行了探讨，其成果将对我国高校同类专业课程建设与改革起到积极的促进作用。
【关键词】税收理论与实务 教学改革 教学设计
【Abstract】The theory and practice of taxation is a multi - complex course，which is specialized，practical，technical and time-sensitive.Its teaching content is very practical and operable.Since 2016，along with the comprehensive reform of “ Business Tax Replaced with VAT”，great changes have taken place in the field of Taxation in China，and new challenges have been put forward to the teaching process.Under the background，the teaching model，interactive teaching，teaching content design and course assessment are discussed in this paper，which will play a positive role in promoting the construction and reform of similar courses in the universities of China.
【Keywords】The theory and practice of taxation；course reform；teaching design
【中圖分类号】G434；F810.42-4 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2018）02-0021-02
《税收理论与实务》课程是高等财经类院校本科经济学、会计学专业的专业主干课和其他经济、管理类专业的专业选修课。课程教学面向市场经济发展所需要的应用型人才培养，目的是使学生在掌握丰富税收理论知识的同时，具备一定的实务操作能力，能够满足实际工作需要。课程在教学过程中，通过讲授使学生掌握税收基本理论知识及相关征税规定，并通过使用大量实务案例进行分析，实现理论与实际有效结合，加深学生对知识的理解和掌握，并能够独立运用进行实务操作。总体上看《税收理论与实务》是一门系统反映税收政策制度和管理内容的课程，是一门兼有专业性、实践性、技术性和时效性于一体的多重复合型课程，这就决定了其教学内容的实用性和可操作性。自2016年以来，我国税收领域变革较大，“营改增”的全面推进，使得税收领域出现了前所未有的调整，对教学提出了更大的挑战，如何与时俱进，紧密结合现实，让学生不仅能够扎实掌握涉税技能，还能够不断更新知识储备，将课内学习与课外拓展有效结合。围绕学生综合税收实务能力的培养，《税收理论与实务》课程教学设计与实践应围绕以下几方面展开。
一、深入案例教学模式
案例教学一直被认为是实务性课程教学的一种好方法。然而以往的案例教学依然存在以教师“讲”为主，学生以“听”为主的问题，并没有充分发挥案例教学的优势。在《税收理论与实务》课程中一方面将采用案例贯穿教学全过程，教师从以“讲”为主，改变为以“引”为主，学生从以“听”为主，改变为以“思”为主，让学生独立思考和分析，让以往在课堂上“闲”下来的学生，变得“忙”起来。另一方面在案例选择上，课程将选取与课程内容密切相关的教学实例，每一个单体税种都将从简单、启蒙案例入手，再到基础训练案例，到提高拓展案例，以及最终的综合案例。只有将涉及税收及相关税法的具体案例穿插在理论教学中，理论与实践相结合，才能深化学生对基础知识、基本理论的理解，提高学生将专业知识应用于实践的能力，避免学生的理论知识与社会实际要求的严重脱节。
二、加强课内与课外的双向互动
以“讲”为主的课堂教学，剥夺了教师与学生的双向沟通。互动的减少一方面使课堂教学氛围沉闷，另一方面也导致学生学习的积极性不高，容易使学生置身于课堂之外。本学期，课程教学过程中，将以案例教学为契机，撬动课堂人人参与的积极性，点燃教师与学生的热情。在授课中，教师将有意识地减少讲授的时间，注重以引导的方式，给予学生思考与探讨。将思考与探讨从课堂引申到课下，教师将根据学习内容安排课上思考、讨论与课下调研、思考，让学生的主动性不仅体现在课堂内，还能活跃于课下的学习。
三、基于职业引导的教学内容设计
《税收理论与实务》课程的核心内容属于我国注册会计师职业资格考试、税务师资格考试、会计师职业资格考试，因此，学生学习的欲望强烈，也期望通过课程的学习为职业资格的获取奠定良好的基础。然而，课程教学时长有限，如何达到培养的要求，又能够满足学生长远性职业发展规划的需求，本学期在教学过程中，将进行有益尝试。一方面，在教学内容选择上，根据职业资格考试的特点和要求，尽可能与其保持一致，将重点与难点内容能够在有限的学时内，引导学生学习；另一方面，在案例选择、课内练习、课外拓展上，尽可能安排一些与资格考试模式相近的类型，让学生了解后续的学习方向，树立学习的信心。
四、引入现代信息技术进入课程教学
将信息技术引入课程教学势在必行，不仅能够保证教学的高效性，也同时有助于实现传统教学模式向现代教学模式的转变。《税收理论与实务》课程不同于理工类课程，在信息技术的使用上比较直接，效果明显，如何最大程度利用信息技术，是课程改革设计的重要探索。一方面，课程可以使用如“课堂派”之类的互动课堂管理工具，提高教学效率，促进教师与学生的沟通，为学生提供和创造更多的学习机会；另一方面，也可以根据教学重点与难点，录制微课，包括微视频与音频，帮助学生更好地学习。此外，通过向学生推荐税收相关学习公众号，补充课外学习渠道。现代信息技术的引入，将为学生在《税收理论与实务》课程学习中，实现以自学习、微学习、快学习、趣学习为轴线的第二课堂学习路线。 五、以习题设计为主的角色翻转
从理论到实务的学习要求，对处于低年级的本科生来说是有一定难度的。如何让学生能将实际生活、社会经济活动与税收学习结合起来，一直是课程教学中的难点。在课程实践中我们尝试以习题设计为突破口，通过学生与教师的角色翻转，发挥学生能动性，思考并探索、尝试将枯燥的法律条文转化为对生动活鲜的经济活动的展示。根据教学重点与难点内容，教师将有针对性性地选择学习内容，以全部学生为主体，设计实务性练习项目，并给出实务处理结果，教师对实务练习校验之后，再反馈给全体学生，进行二次练习。这样做的好处在于，调动了所有学生的积极性，使学生从学的角色转变为设計者、考核者的角色；教师也能够从学生的设计中发现学生学习存在的不足，及时解惑。
六、多元化的课程的考核方法
以闭卷考核为主的一次性考核方式缺点十分明显，结合课程的多元化教学设计探索，课程考核方法也应将进行全新尝试。一方面，课程考核将分解为过程考核与最终考核两部分，每部分分别占比40%，其中的过程考核建议采取开卷考试的方式。这主要是基于学习内容的难度较大，且初期学习，开卷方式更加有益于学生的学习兴趣与信心的树立。过程考核的内容也将以我国目前主体税种为主，突出重点与难点内容的考核。最终考核，可以采取半开卷或闭卷的方式，对课程内容进行综合性考核。总成绩的20%将基于学生课堂上以及通过互动管理软件的参与情况而定。另一方面，在考核形式上，基于职业引导的教学内容设计，考核方式上也将有所体现，让学生对职业资格考试形式提前认知，如参考我国税务师职业资格考试、注册会计师等资格考试的形式进行设计，题型多元化，实现理论与实务的综合考核。
参考文献：
[1]王彦平，邓琨.《税收理论与实务》课程的改革与探索—以兰州财经大学为例[J].山西农经，2016（15）：113-114.
[2]解青芳，孙学辉.税制改革背景下会计学专业税法教学存在的问题及对策[J].教育理论与实践，2015，35（9）：45-47.
[3]高巧依.税法课程教学模式优化研究[J].山西财经大学学报，2012（s1）：232-233.
[4]李佳坤，彭海艳.“翻转式”微课在税收实验教学中的创新应用[J].教育教学论坛，2017（15）：279-280.
[5]何颜.翻转课堂在税收理论与实务课程中的探索与应用[J].新校园，2015（12）：88-88.
作者简介：
陈娟，女，宁夏银川市人，讲师，管理学博士，主要从事税收理论与实务、纳税筹划等课程教学。
【关键词】税收理论与实务 教学改革 教学设计
【Abstract】The theory and practice of taxation is a multi - complex course，which is specialized，practical，technical and time-sensitive.Its teaching content is very practical and operable.Since 2016，along with the comprehensive reform of “ Business Tax Replaced with VAT”，great changes have taken place in the field of Taxation in China，and new challenges have been put forward to the teaching process.Under the background，the teaching model，interactive teaching，teaching content design and course assessment are discussed in this paper，which will play a positive role in promoting the construction and reform of similar courses in the universities of China.
【Keywords】The theory and practice of taxation；course reform；teaching design
【中圖分类号】G434；F810.42-4 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2018）02-0021-02
《税收理论与实务》课程是高等财经类院校本科经济学、会计学专业的专业主干课和其他经济、管理类专业的专业选修课。课程教学面向市场经济发展所需要的应用型人才培养，目的是使学生在掌握丰富税收理论知识的同时，具备一定的实务操作能力，能够满足实际工作需要。课程在教学过程中，通过讲授使学生掌握税收基本理论知识及相关征税规定，并通过使用大量实务案例进行分析，实现理论与实际有效结合，加深学生对知识的理解和掌握，并能够独立运用进行实务操作。总体上看《税收理论与实务》是一门系统反映税收政策制度和管理内容的课程，是一门兼有专业性、实践性、技术性和时效性于一体的多重复合型课程，这就决定了其教学内容的实用性和可操作性。自2016年以来，我国税收领域变革较大，“营改增”的全面推进，使得税收领域出现了前所未有的调整，对教学提出了更大的挑战，如何与时俱进，紧密结合现实，让学生不仅能够扎实掌握涉税技能，还能够不断更新知识储备，将课内学习与课外拓展有效结合。围绕学生综合税收实务能力的培养，《税收理论与实务》课程教学设计与实践应围绕以下几方面展开。
一、深入案例教学模式
案例教学一直被认为是实务性课程教学的一种好方法。然而以往的案例教学依然存在以教师“讲”为主，学生以“听”为主的问题，并没有充分发挥案例教学的优势。在《税收理论与实务》课程中一方面将采用案例贯穿教学全过程，教师从以“讲”为主，改变为以“引”为主，学生从以“听”为主，改变为以“思”为主，让学生独立思考和分析，让以往在课堂上“闲”下来的学生，变得“忙”起来。另一方面在案例选择上，课程将选取与课程内容密切相关的教学实例，每一个单体税种都将从简单、启蒙案例入手，再到基础训练案例，到提高拓展案例，以及最终的综合案例。只有将涉及税收及相关税法的具体案例穿插在理论教学中，理论与实践相结合，才能深化学生对基础知识、基本理论的理解，提高学生将专业知识应用于实践的能力，避免学生的理论知识与社会实际要求的严重脱节。
二、加强课内与课外的双向互动
以“讲”为主的课堂教学，剥夺了教师与学生的双向沟通。互动的减少一方面使课堂教学氛围沉闷，另一方面也导致学生学习的积极性不高，容易使学生置身于课堂之外。本学期，课程教学过程中，将以案例教学为契机，撬动课堂人人参与的积极性，点燃教师与学生的热情。在授课中，教师将有意识地减少讲授的时间，注重以引导的方式，给予学生思考与探讨。将思考与探讨从课堂引申到课下，教师将根据学习内容安排课上思考、讨论与课下调研、思考，让学生的主动性不仅体现在课堂内，还能活跃于课下的学习。
三、基于职业引导的教学内容设计
《税收理论与实务》课程的核心内容属于我国注册会计师职业资格考试、税务师资格考试、会计师职业资格考试，因此，学生学习的欲望强烈，也期望通过课程的学习为职业资格的获取奠定良好的基础。然而，课程教学时长有限，如何达到培养的要求，又能够满足学生长远性职业发展规划的需求，本学期在教学过程中，将进行有益尝试。一方面，在教学内容选择上，根据职业资格考试的特点和要求，尽可能与其保持一致，将重点与难点内容能够在有限的学时内，引导学生学习；另一方面，在案例选择、课内练习、课外拓展上，尽可能安排一些与资格考试模式相近的类型，让学生了解后续的学习方向，树立学习的信心。
四、引入现代信息技术进入课程教学
将信息技术引入课程教学势在必行，不仅能够保证教学的高效性，也同时有助于实现传统教学模式向现代教学模式的转变。《税收理论与实务》课程不同于理工类课程，在信息技术的使用上比较直接，效果明显，如何最大程度利用信息技术，是课程改革设计的重要探索。一方面，课程可以使用如“课堂派”之类的互动课堂管理工具，提高教学效率，促进教师与学生的沟通，为学生提供和创造更多的学习机会；另一方面，也可以根据教学重点与难点，录制微课，包括微视频与音频，帮助学生更好地学习。此外，通过向学生推荐税收相关学习公众号，补充课外学习渠道。现代信息技术的引入，将为学生在《税收理论与实务》课程学习中，实现以自学习、微学习、快学习、趣学习为轴线的第二课堂学习路线。 五、以习题设计为主的角色翻转
从理论到实务的学习要求，对处于低年级的本科生来说是有一定难度的。如何让学生能将实际生活、社会经济活动与税收学习结合起来，一直是课程教学中的难点。在课程实践中我们尝试以习题设计为突破口，通过学生与教师的角色翻转，发挥学生能动性，思考并探索、尝试将枯燥的法律条文转化为对生动活鲜的经济活动的展示。根据教学重点与难点内容，教师将有针对性性地选择学习内容，以全部学生为主体，设计实务性练习项目，并给出实务处理结果，教师对实务练习校验之后，再反馈给全体学生，进行二次练习。这样做的好处在于，调动了所有学生的积极性，使学生从学的角色转变为设計者、考核者的角色；教师也能够从学生的设计中发现学生学习存在的不足，及时解惑。
六、多元化的课程的考核方法
以闭卷考核为主的一次性考核方式缺点十分明显，结合课程的多元化教学设计探索，课程考核方法也应将进行全新尝试。一方面，课程考核将分解为过程考核与最终考核两部分，每部分分别占比40%，其中的过程考核建议采取开卷考试的方式。这主要是基于学习内容的难度较大，且初期学习，开卷方式更加有益于学生的学习兴趣与信心的树立。过程考核的内容也将以我国目前主体税种为主，突出重点与难点内容的考核。最终考核，可以采取半开卷或闭卷的方式，对课程内容进行综合性考核。总成绩的20%将基于学生课堂上以及通过互动管理软件的参与情况而定。另一方面，在考核形式上，基于职业引导的教学内容设计，考核方式上也将有所体现，让学生对职业资格考试形式提前认知，如参考我国税务师职业资格考试、注册会计师等资格考试的形式进行设计，题型多元化，实现理论与实务的综合考核。
参考文献：
[1]王彦平，邓琨.《税收理论与实务》课程的改革与探索—以兰州财经大学为例[J].山西农经，2016（15）：113-114.
[2]解青芳，孙学辉.税制改革背景下会计学专业税法教学存在的问题及对策[J].教育理论与实践，2015，35（9）：45-47.
[3]高巧依.税法课程教学模式优化研究[J].山西财经大学学报，2012（s1）：232-233.
[4]李佳坤，彭海艳.“翻转式”微课在税收实验教学中的创新应用[J].教育教学论坛，2017（15）：279-280.
[5]何颜.翻转课堂在税收理论与实务课程中的探索与应用[J].新校园，2015（12）：88-88.
作者简介：
陈娟，女，宁夏银川市人，讲师，管理学博士，主要从事税收理论与实务、纳税筹划等课程教学。