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摘要：工程项目实施过程中风险因素较多，决定了项目造价具有很大的风险性。本文从我国工程项目风险造价管理存在的问题出发，以列表形式详细介绍了工程建设阶段影响造价的不确定性因素，并构建了工程项目造价风险管理体系，提出各阶段造价风险管理的目标，最后结合实践经验，从三大方面提出工程项目造价全风险控制策略。
关键词：工程项目；造价；风险管理
Abstract: the engineering project implementation process more risk factors, decided to the project cost of great risk. This article from our engineering project risk cost management problems, based on detailed list form introduced the engineering construction stage of the cost of the uncertainty, and puts forward the project cost risk management system, and puts forward the stage of risk management of the construction cost goal finally combined with practical experience, from the three aspects such as the project all risks proposed cost control strategy.
Keywords: engineering projects; Cost; Risk management
中图分类号：TU723.3 文献标识码：A文章编号：
造价管理是建设项目管理的一个重要内容，是控制建设项目投资，提高投资效益的有效途径。但因建设项目投资大、周期长、施工工艺复杂、质量要求高、参与人员多等因素，使得建设项目在实施过程中存在许多的不确定性及风险性的问题。由于这些风险对建设项目的作用，使得建设项目造价也存在风险性，导致造价失控，同时，随着项目的进行，项目造价所面临的风险的“质”及“量”也跟着发生变化，尤其对新建工程项目规模越来越庞大，结构功能日趋复杂，项目的投资迅猛增加，建设项目造价管理的风险性也越来越复杂和难以管理。因此，有必要在建设项目造价管理中考虑风险对于造价的影响，开展全风险造价管理，以利于投资者准确把握投资风险，提高投资的利用效益。
1 我国工程项目风险性造价管理现存的问题
现阶段，我国工程建设项目造价管理“三超”问题仍很突出，其重要因素之一是工程项目造价管理中缺乏对风险性造价管理的有效办法，而起根源主要为如下两方面：
1.1 风险造价管理理念淡薄
在发达国家，建设项目业主、设计单位、承包商以供应商风险性造价管理意识很强，十分重视建设项目全过程的风险管理，并设专门的机构或专职人员负责建设项目的风险管理。但因我国受多年来计划经济体制的影响，建设项目的法人单位或业主与承包商们风险管理理念普遍薄弱，风险性造价管理理念就更弱了。
1.2 风险性造价管理方法落后
我国工程造价管理领域对于建设项目风险及建设项目风险性造价管理的理论与方法研究起步较晚，仍处于摸索阶段，远远滞后于西方国家，从而在一定程度上造成我国建设项目风险性造价管理存在诸多问题。因此，我们有必要在积极消化吸收国际现有的风险管理研究成果的基础上，积极研究探索我国环境中的建设项目风险管理和风险性造价原理和方法。
2 工程建设阶段影响造价的不确定性因素分析
如前所述，在工程项目造价的全过程管理中，存在大量的不能预先确定的内部和外部的干扰因素。这些风险因素之间的内在关系错综复杂。各种风险因素之间以及与外界因素之间的交叉影响使风险显示出多层次性。同时，随着工程项目的进行，造价所面临的风险“质”“ 量”均发生变化。我们所说的造价全风险就是各个建设阶段中影响造价合理确定和有效控制的不确定性因素的集合，主要如下表所示：
表1 工程建设阶段影响造价合理确定及有效控制的不确定性因素
环境的不确定因素 市场因素 产品市场的变化、物价上涨等
区域因素 地区间竞争、区域限制、区域环境
自然因素 恶劣的现场条件、未预测到的地质条件、地震、风暴、特殊气候等
经济因素 产业结构调整、经济政策变化等
社会因素 社会稳定、风气、宗教信仰影响等
法律因素 法律不健全、有法不依、理解错误等
行为主体的不确定因素 项目管理者 管理者能力差，对正常的工程建设及运营造成影响
承包商 管理能力、技术能力不足，财务状况恶化，误解业主意图及招标文件等
业主及投资者 业主支付能力差、企业经营恶化、资信差；业主违约、刁难，错误干预，不能及时完成合同责任等
信息不完备 外界干预 中介人的资信差、政府部门的干预、项目周边居民单位的干预等
成本规划 受人力资源、现场条件限制
3工程项目造价风险管理体系
3.1 风险管理层次
项目风险管理发展的一个重要标志是建立了风险管理的系统过程，从系统的角度来认识、理解和管理项目风险，其系统层次图如下图1所示。其中，风险识别为识别风险来源，掌握风险种类；风险分析为查明风险可能发生的条件、地方和时间，确定风险发生的概率和损失大小；风险评价是评价风险之间的因果关系，评价风险的损害程度并进行排序，制定风险评价标准；风险控制是应对风险的计划以及措施。
图1建设全过程造价风险管理系统层次
3.2 工程项目各阶段造价风险管理的目标及重点
由上表可见，工程项目可分为前期决策阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段以及竣工阶段五部分。其中，工程项目前期决策阶段造价风险管理，应合理地确定项目的工程造价，即项目的投资估算价格，选择资金筹措方式，确定影响造价的主要因素；设计阶段的目标是按照不同项目对应的投资估算限额，合理地确定工程项目的概、预算价格。施工招投标是施工执行阶段的前奏，其目标是选择适合的招标方式，合理确定标底价格，评出最优秀的施工单位并签订公正合理的承包合同，从而为工程施工的正常展開、施工阶段的造价控制打下良好的基础。竣工阶段，应依据实际情况，深入分析项目的立项、决策、设计、实施，把项目造价的实际情况与计划相比较，找出主观愿望与客观实际的差异，以利不断提高决策阶段、设计阶段、施工阶段的造价管理水平，指导今后工程项目的造价风险管理工作。从已建项目统计分析，仅从阶段性的角度出发，造成项目全过程总造价升高的主要因素有三方面：一是项目前期阶段(含投资决策及设计阶段)定义的内容不合理，在项目建设及运营期间暴露出诸多问题，只能被动接受；二是项目建设期因施工技术不足，导致工程质量差，增加了后期维护费用；三是因现代工程项目综合性强，性能要求高，决定了项目维护管理要求也较高，增加了费用。以上三点若单纯从阶段性角度考虑，体现了独立的每个阶段中造价管理的重点，但从工程项目体的形成和运转过程本身的内在特点出发，综合大量的工程实例发现，项目前期投入份额虽仅占总造价5%左右，却决定了项目后期95%以上内容的定义与决策，而从建设期开始到竣工阶段，对工程项目总造价的影响相对较小，因此，工程项目全风险性造价管理主要集中于前期决策及设计阶段，并辅以后期的监控和管理。
4 工程项目造价的全风险控制措施
在识别了各风险因素并明晰各阶段造价风险管理的目标后，应采取有效措施加以控制才是整个造价风险管理的核心，具体如下：
4.1前介入项目前期，控制关口前移
严格规范招投标制度，高度重视招标阶段的工作，提前做好防范工作，参与施工合同的签订，减少或避免承包商在结算时钻空子。在工程施工实施的前期就有效地防范工程审价时可能发生地风险。招标文件必须结合本工程的特点和贯彻发包人的意图，凡是发包人对本工程的一切合理要求都必须在招标文件编制中得到充分的体现。要明确告知各投标人在自己的投标文件中对招标人所有的要求必须做出相应承诺，特别是针对主要的商务条款必须有详细的表述和规定。如投标报价的形式、采用怎样的计价模式、甲供材料、暂定价款、特殊材料的计价和补差方式、总包管理职能及取费标准、指定分包的管理及总包职能、材料验收方案、工程质量评定的方法、现场管理的标准、产品保护、缺陷修补、施工索赔等，最大限度地维护业主的利益。工程量清单的编制要完整准确，能真实反映施工招标图纸所有工程内容。工程量清单子目的编制要结合施工规范及施工顺序，切忌漏项和重复计算。如此，有了完整的前瞻性的预先约束条件，才能为工程造价控制、质量控制、进度控制打好基础。
4.2 参与项目过程跟踪．对项目造价进行全过程监控
在施工过程中，对工程项目现场各类变更及签证要严格监督，并严格督促相关人员按合同约定支付工程款，特别要杜绝超付现象。审价单位最怕遇到的就是工程款的超付，一旦出现以上情况，施工单位通常是不配合审价工作的，往往造成审价时效的拖延，即使审核完毕，追讨工程款也相当漫长。要避免上述情况发生，一方面需要在签订合同时严格约束付款比例，特别是对已竣工但尚未审计完毕时工程款的累计支付，不能超过合同总价的80%，必须等审计完毕施工单位支付了相应的审价费，且甲供料、水电费等财务清算后才能支付最后的款项。另一方面在合同实施过程中，如果发生合同项目或金额有减少要及时调整付款上限。同时对于甲方指定分包的工程款要严格执行专款专用，避免发生总包侵吞分包工程款的现象。
4.3 及时治理影响工程造价的关键风险因素
主要包括风险规避、风险自留、风险控制及风险转移。1）风险规避。指远离、躲避可能发生的风险的行为及环境，从而达到避免风险发生的可能性。如设计阶段不选择无设计经验或设计人员素质不高的设计单位。2）风险自留。不予转移，自担风险。例如招标发包工程，经预测施工期钢材涨价概率很高，招标方为提高承包商的积极性，减轻承包方风险压力，可合同约定，招标方承担钢材涨价费用。3）风险控制。此风险对策较为积极主动，包括预防损失和减少损失。预防损失是指采取各种预防性措施以杜绝损失发生的可能性。如合同约定设计单位要施行设计方案优选优化；概算不超投资估算；要求承包商出具各种保函防止承包商不履约或履约不力；中标价加风险系数和保证性条款将合同包死，防止施工过程中材料涨价、政策变化和变更、签证增加费用。为防止承包商道德缺失，可在合同中签订特定条款。在确信某承包商无力继续其承包工程时立即撤换承包商，使损失局部化或最小化。4）风险转移。即通过某种方式将某些风险的后果连同对风险应对的权利和责任转嫁于他人承担。风险分担的原则是：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担。施工技术风险应由承包商承担；承包商可将专业性较强的分部工程分包给分包商；造價控制风险由造价咨询公司承担；部分工程风险可由业主和承包商联合转移给保险公司。
参考文献：
【1】李娟.浅析建设项目全过程造价风险管理【J】.煤矿现代化，2010（2）：112-113.
【2】未红，卢磊.造价风险管理体系研究【J】.网络财富，2009（9）：53-54.
【3】罗波.建设项目全风险造价管理研究【D】.北京工业大学硕士学位论文，2010.
注：文章内所有公式及图表请用PDF形式查看。
关键词：工程项目；造价；风险管理
Abstract: the engineering project implementation process more risk factors, decided to the project cost of great risk. This article from our engineering project risk cost management problems, based on detailed list form introduced the engineering construction stage of the cost of the uncertainty, and puts forward the project cost risk management system, and puts forward the stage of risk management of the construction cost goal finally combined with practical experience, from the three aspects such as the project all risks proposed cost control strategy.
Keywords: engineering projects; Cost; Risk management
中图分类号：TU723.3 文献标识码：A文章编号：
造价管理是建设项目管理的一个重要内容，是控制建设项目投资，提高投资效益的有效途径。但因建设项目投资大、周期长、施工工艺复杂、质量要求高、参与人员多等因素，使得建设项目在实施过程中存在许多的不确定性及风险性的问题。由于这些风险对建设项目的作用，使得建设项目造价也存在风险性，导致造价失控，同时，随着项目的进行，项目造价所面临的风险的“质”及“量”也跟着发生变化，尤其对新建工程项目规模越来越庞大，结构功能日趋复杂，项目的投资迅猛增加，建设项目造价管理的风险性也越来越复杂和难以管理。因此，有必要在建设项目造价管理中考虑风险对于造价的影响，开展全风险造价管理，以利于投资者准确把握投资风险，提高投资的利用效益。
1 我国工程项目风险性造价管理现存的问题
现阶段，我国工程建设项目造价管理“三超”问题仍很突出，其重要因素之一是工程项目造价管理中缺乏对风险性造价管理的有效办法，而起根源主要为如下两方面：
1.1 风险造价管理理念淡薄
在发达国家，建设项目业主、设计单位、承包商以供应商风险性造价管理意识很强，十分重视建设项目全过程的风险管理，并设专门的机构或专职人员负责建设项目的风险管理。但因我国受多年来计划经济体制的影响，建设项目的法人单位或业主与承包商们风险管理理念普遍薄弱，风险性造价管理理念就更弱了。
1.2 风险性造价管理方法落后
我国工程造价管理领域对于建设项目风险及建设项目风险性造价管理的理论与方法研究起步较晚，仍处于摸索阶段，远远滞后于西方国家，从而在一定程度上造成我国建设项目风险性造价管理存在诸多问题。因此，我们有必要在积极消化吸收国际现有的风险管理研究成果的基础上，积极研究探索我国环境中的建设项目风险管理和风险性造价原理和方法。
2 工程建设阶段影响造价的不确定性因素分析
如前所述，在工程项目造价的全过程管理中，存在大量的不能预先确定的内部和外部的干扰因素。这些风险因素之间的内在关系错综复杂。各种风险因素之间以及与外界因素之间的交叉影响使风险显示出多层次性。同时，随着工程项目的进行，造价所面临的风险“质”“ 量”均发生变化。我们所说的造价全风险就是各个建设阶段中影响造价合理确定和有效控制的不确定性因素的集合，主要如下表所示：
表1 工程建设阶段影响造价合理确定及有效控制的不确定性因素
环境的不确定因素 市场因素 产品市场的变化、物价上涨等
区域因素 地区间竞争、区域限制、区域环境
自然因素 恶劣的现场条件、未预测到的地质条件、地震、风暴、特殊气候等
经济因素 产业结构调整、经济政策变化等
社会因素 社会稳定、风气、宗教信仰影响等
法律因素 法律不健全、有法不依、理解错误等
行为主体的不确定因素 项目管理者 管理者能力差，对正常的工程建设及运营造成影响
承包商 管理能力、技术能力不足，财务状况恶化，误解业主意图及招标文件等
业主及投资者 业主支付能力差、企业经营恶化、资信差；业主违约、刁难，错误干预，不能及时完成合同责任等
信息不完备 外界干预 中介人的资信差、政府部门的干预、项目周边居民单位的干预等
成本规划 受人力资源、现场条件限制
3工程项目造价风险管理体系
3.1 风险管理层次
项目风险管理发展的一个重要标志是建立了风险管理的系统过程，从系统的角度来认识、理解和管理项目风险，其系统层次图如下图1所示。其中，风险识别为识别风险来源，掌握风险种类；风险分析为查明风险可能发生的条件、地方和时间，确定风险发生的概率和损失大小；风险评价是评价风险之间的因果关系，评价风险的损害程度并进行排序，制定风险评价标准；风险控制是应对风险的计划以及措施。
图1建设全过程造价风险管理系统层次
3.2 工程项目各阶段造价风险管理的目标及重点
由上表可见，工程项目可分为前期决策阶段、设计阶段、招标阶段、施工阶段以及竣工阶段五部分。其中，工程项目前期决策阶段造价风险管理，应合理地确定项目的工程造价，即项目的投资估算价格，选择资金筹措方式，确定影响造价的主要因素；设计阶段的目标是按照不同项目对应的投资估算限额，合理地确定工程项目的概、预算价格。施工招投标是施工执行阶段的前奏，其目标是选择适合的招标方式，合理确定标底价格，评出最优秀的施工单位并签订公正合理的承包合同，从而为工程施工的正常展開、施工阶段的造价控制打下良好的基础。竣工阶段，应依据实际情况，深入分析项目的立项、决策、设计、实施，把项目造价的实际情况与计划相比较，找出主观愿望与客观实际的差异，以利不断提高决策阶段、设计阶段、施工阶段的造价管理水平，指导今后工程项目的造价风险管理工作。从已建项目统计分析，仅从阶段性的角度出发，造成项目全过程总造价升高的主要因素有三方面：一是项目前期阶段(含投资决策及设计阶段)定义的内容不合理，在项目建设及运营期间暴露出诸多问题，只能被动接受；二是项目建设期因施工技术不足，导致工程质量差，增加了后期维护费用；三是因现代工程项目综合性强，性能要求高，决定了项目维护管理要求也较高，增加了费用。以上三点若单纯从阶段性角度考虑，体现了独立的每个阶段中造价管理的重点，但从工程项目体的形成和运转过程本身的内在特点出发，综合大量的工程实例发现，项目前期投入份额虽仅占总造价5%左右，却决定了项目后期95%以上内容的定义与决策，而从建设期开始到竣工阶段，对工程项目总造价的影响相对较小，因此，工程项目全风险性造价管理主要集中于前期决策及设计阶段，并辅以后期的监控和管理。
4 工程项目造价的全风险控制措施
在识别了各风险因素并明晰各阶段造价风险管理的目标后，应采取有效措施加以控制才是整个造价风险管理的核心，具体如下：
4.1前介入项目前期，控制关口前移
严格规范招投标制度，高度重视招标阶段的工作，提前做好防范工作，参与施工合同的签订，减少或避免承包商在结算时钻空子。在工程施工实施的前期就有效地防范工程审价时可能发生地风险。招标文件必须结合本工程的特点和贯彻发包人的意图，凡是发包人对本工程的一切合理要求都必须在招标文件编制中得到充分的体现。要明确告知各投标人在自己的投标文件中对招标人所有的要求必须做出相应承诺，特别是针对主要的商务条款必须有详细的表述和规定。如投标报价的形式、采用怎样的计价模式、甲供材料、暂定价款、特殊材料的计价和补差方式、总包管理职能及取费标准、指定分包的管理及总包职能、材料验收方案、工程质量评定的方法、现场管理的标准、产品保护、缺陷修补、施工索赔等，最大限度地维护业主的利益。工程量清单的编制要完整准确，能真实反映施工招标图纸所有工程内容。工程量清单子目的编制要结合施工规范及施工顺序，切忌漏项和重复计算。如此，有了完整的前瞻性的预先约束条件，才能为工程造价控制、质量控制、进度控制打好基础。
4.2 参与项目过程跟踪．对项目造价进行全过程监控
在施工过程中，对工程项目现场各类变更及签证要严格监督，并严格督促相关人员按合同约定支付工程款，特别要杜绝超付现象。审价单位最怕遇到的就是工程款的超付，一旦出现以上情况，施工单位通常是不配合审价工作的，往往造成审价时效的拖延，即使审核完毕，追讨工程款也相当漫长。要避免上述情况发生，一方面需要在签订合同时严格约束付款比例，特别是对已竣工但尚未审计完毕时工程款的累计支付，不能超过合同总价的80%，必须等审计完毕施工单位支付了相应的审价费，且甲供料、水电费等财务清算后才能支付最后的款项。另一方面在合同实施过程中，如果发生合同项目或金额有减少要及时调整付款上限。同时对于甲方指定分包的工程款要严格执行专款专用，避免发生总包侵吞分包工程款的现象。
4.3 及时治理影响工程造价的关键风险因素
主要包括风险规避、风险自留、风险控制及风险转移。1）风险规避。指远离、躲避可能发生的风险的行为及环境，从而达到避免风险发生的可能性。如设计阶段不选择无设计经验或设计人员素质不高的设计单位。2）风险自留。不予转移，自担风险。例如招标发包工程，经预测施工期钢材涨价概率很高，招标方为提高承包商的积极性，减轻承包方风险压力，可合同约定，招标方承担钢材涨价费用。3）风险控制。此风险对策较为积极主动，包括预防损失和减少损失。预防损失是指采取各种预防性措施以杜绝损失发生的可能性。如合同约定设计单位要施行设计方案优选优化；概算不超投资估算；要求承包商出具各种保函防止承包商不履约或履约不力；中标价加风险系数和保证性条款将合同包死，防止施工过程中材料涨价、政策变化和变更、签证增加费用。为防止承包商道德缺失，可在合同中签订特定条款。在确信某承包商无力继续其承包工程时立即撤换承包商，使损失局部化或最小化。4）风险转移。即通过某种方式将某些风险的后果连同对风险应对的权利和责任转嫁于他人承担。风险分担的原则是：任何一种风险都应由最适宜承担该风险或最有能力进行损失控制的一方承担。施工技术风险应由承包商承担；承包商可将专业性较强的分部工程分包给分包商；造價控制风险由造价咨询公司承担；部分工程风险可由业主和承包商联合转移给保险公司。
参考文献：
【1】李娟.浅析建设项目全过程造价风险管理【J】.煤矿现代化，2010（2）：112-113.
【2】未红，卢磊.造价风险管理体系研究【J】.网络财富，2009（9）：53-54.
【3】罗波.建设项目全风险造价管理研究【D】.北京工业大学硕士学位论文，2010.
注：文章内所有公式及图表请用PDF形式查看。