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银行收益风险主要取决于银行信贷业务风险。当前，商业银行对借款企业还款能力的评价与分析主要依靠企业所提供的财务报表。事实证明，企业对外提供的财务报表不管是从报表本身的内容还是从分析指标的选取及分析方法的应用上都存在一定的局限性。为了弥补缺陷，降低银行信贷风险，使银行信贷资产质量提高，本文着重企业资金流分析的具体应用，力图为银行信贷决策提供一定参考。