近年来,上市公司财务造假事件领域增多,舞弊与违法行为相互关联,造假案件具有复杂性、系统性、长期性,情节严重及危害后果严重。上市公司通过财务造假严重的损害了投资者和债权人的利益,误导财务信息的使用者,导致投资者巨大损失,破环了市场经济秩序,破坏了市场的诚信,严重的损害了国家利益和投资者利益。在各国的上市公司财务造假中屡见不鲜,诸如国外的上市公司瑞辛事件、世通公司财务舞弊案件等。国内的獐子岛、欣泰电气、大智慧、康得新、康美药业等一系列财务舞弊案件,上市公司利用各种复杂、隐蔽的手段对财务数据进行粉饰,这些手段均造成资本市场遭受了严重的损失,损害了资本市场的健康发展,研究舞弊的动因,从财务报表进行舞弊的识别,加强内控制度的建设、完善、执行及外部的监管措施,已成为各国管理学学者共同研究的重要课题。本文采用舞弊风险因子理论即道德品质、舞弊动机、舞弊机会、舞弊被发现的可能性、舞弊受罚程度结合财务报表对舞弊行为进行分析识别,通过对豫金刚石案例公司舞弊案的分析找出动因及识别方法,进而提出完善内部防范机制,加强内部控制,提高公司竞争力、加强外部审计质量及加强外部监管的防范财务舞弊发生的建议。全文共六个部分。第一二部分是对文献综述的参考和相关概念理论的介绍,包括了研究背景与意义,国内外参考文献,研究的方法及技术路线,对相关的财务舞弊概念及特点、舞弊风险因子理论及内部控制的定义做出界定。第三部分对豫金刚石的财务舞弊案例进行介绍,此部分详细介绍了豫金刚石的公司情况、舞弊的手段及对社会各界的影响。第四部分对舞弊动因分析,利用舞弊风险因子理论对高管人员的品质、动机、机会、舞弊行为被发现的可能性及舞弊受罚的性质与程度从多角度探究动因,结合豫金刚石财务报表的异常项进行识别分析,以便及时发现舞弊问题,减小投资者及债权人的损失。第五部份从公司内部控制的建设、完善与执行,外部审计应当加强的责任,外部监管机构应当改进的地方提出建议,以防此类财务舞弊案件在其他上市公司中再度重演。