近年来,个人所得税领域的避税案件呈指数增多,2018年,《中华人民共和国个人所得税法》新增了纳税调整条款,条文明确了税务机关在特定的三种情形下能够对纳税人的税基进行调整,重新计算应纳税额。纳税调整条款具有模糊性,加之2021年,中央出台《关于进一步深化税收征管改革的意见》,指出要加强对高收入、高净值人群避税的打击力度,在当今推动税收征管现代化的背景下,未来个人所得税纳税调整应往哪个方向发展还需要作进一步的研讨。论文正文共分为四个部分。第一部分对个人所得税纳税调整的基本概念和法理基础进行了梳理。个人所得税纳税调整是指当税务机关经检查,认为纳税人进行了避税安排,依据《个人所得税法》等文件,对个人应税所得按照特定方法进行调整,重算应纳税额的行为。其法理基础为支付能力原则、组织财政收入原则和调节经济活动原则。第二部分分析了当前个人所得税纳税调整存在的问题。一是规范纳税调整的立法体系不完善,新个人所得税法对企业所得税法进行机械借鉴,且未对案件调查中各主体的证明责任进行分配等。二是税务机关进行纳税调整并不规范,税务机关未建立有效识别高收入、高净值人群避税风险的机制,也缺乏程序方面的具体规定等。三是司法监督纳税调整不够充分,司法机关过度依赖税务机关收集到的证据进行案件审理,并未尝试对纳税调整的关键要素进行司法解释,也缺乏有效保护纳税人合法权益的救济程序等。第三部分是个人所得税纳税调整的域外经验借鉴。美、英等在纳税人自主申报个税的基础上,借用大数据,实现了对避税行为的有效稽查。启示:未来中国不应盲目效仿域外国家,应结合国情,首先在法律的框架内建立起纳税申报辅助制度,通过互联网等信息平台提高国家税收征管效率。同时在纳税调整争议案件中,构建较为完善的纳税争议解决机制,保护纳税人的合法权益。第四部分通过分析当前存在的问题和借鉴域外经验,得出需从三方面入手,实现国库利益与纳税人权益的有机平衡,规范纳税调整。首先,须在制定完善纳税调整方面法律法规的同时,凸显个人所得税的特色,建立纳税申报辅助制度和有效识别个人所得税避税风险的监控机制,并且明确税务机关在个人所得税反避税纳税调查中承担证明责任。其次,规范税务机关在个人所得税反避税案件中的纳税调整行为,确定高收入、高净值人群的认定标准,并对其涉税行为进行实时监控,同时也应明确税务机关在案件稽查中的具体规定。最后,作为中立方的司法机关,可以通过案件审查和文件审查、出台司法解释、司法救济纳税人合法权益等,来规范税务机关在个人所得税纳税调整中的行为。