2008年6月28日,国家五部委联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》,于2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行,并鼓励非上市的其他大中型企业执行。这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后,在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革,也使我国企业内部控制规范化工作跨入新的发展阶段。云南铜业是云铜集团公司的龙头企业,也是深交所的上市公司之一。在云铜集团整体进入中国铝业公司的旗下后,在中国铝业公司“严、细、实、新、恒、齐”的管理理念和云铜集团公司“优化结构,突出主业,加强管理,效益优先”的新发展战略下,公司面临由过去的分散管控模式向“两级治理、统分结合、集中管理、分级负责”的集中管控模式的转变。而销售又是企业经营管理的重点之一。本文的研究目的,就是结合云铜企业销售模块实施ERP过程中企业内部控制建设的案例分析,对企业经营管理重点中的销售模块如何在实施ERP的过程中建立、建全、完善企业内部控制的对策、措施和方案进行探讨与研究,以期对国内已经实施和准备实施ERP的企业在销售模块建设和完善企业内部控制提供积极的借鉴意义。论文的逻辑结构是：首先阐述企业内部控制的理论,然后介绍分析云铜企业销售流程内部控制的现状和风险。在此基础上提出云铜企业在ERP环境下销售流程建设内部控制的规划和目标,以及服从具体的措施和方案。根据以上研究思路,本文共分五个部分：第一部分导论。简要介绍了论文的研究背景和目的,论文的主要内容和结构,论文的预期贡献等。第二部分企业ERP系统应用和内部控制理论。主要阐述了企业信息化与ERP系统的应用。就企业信息化与ERP系统的关系,企业实施ERP系统给企业带来的作用,以及企业应该如何实施ERP系统等。分析了内部控制理论在国际国内的最新研究成果,简要介绍了内部控制理论在我国的发展及应用过程,以及我国企业内部控制的目标和实施企业内部控制的五大要素。同时还介绍了企业销售流程的内部控制目标、实施内部控制的要点、和销售流程内部控制的评估与披露等。第三部分云铜销售流程内部控制现状与风险。分析了云铜企业的销售流程内部控制现状与存在的风险。主要从职责分工与授权批准、销售与发货两个方面的内部控制现状和目前存在的风险。第四部分销售流程ERP信息化建设规划。从战略定位和发展方向、目标和总体架构、指导思想和总体方针、具体目标和实施步骤等方面进行了分析和总结。并对云铜销售流程实施ERP的内部控制目标和具体步骤进行了阐述。第五部分销售流程建立内部控制的措施和方案。分析并提出云铜企业在销售流程实施ERP系统建立内部控制的具体措施和方案,以及实施这些内控措施后取得的主要效益。具体主要集中在物料数据管理、客户数据管理、价格策略管理、资源配置、物流发运、销售执行、驻外子公司库存管理、总厂的出入库与MES的对接、业务流程规范和期货交割的管理等方面进行。本文预期的贡献是通过跟踪国际内部控制理论的最新成果,分析和研究国内的内部控制最新制度,并结合企业信息化实施ERP系统的措施和方案,为云铜企业提出具体的实施ERP系统过程中如何解决销售流程的内部控制措施,以及改进后取得的效益等。对在云铜实施ERP系统时,如何建立销售流程的企业内部控制,具有指导参考的作用,有利于云铜企业顺利实现“构建一流企业、打造百年云铜”的战略目标。同时,也希望能以本文抛砖引玉,为有色行业中其他冶炼加工企业如何在销售流程中建立、建全和完善内部控制制度,做强做大企业提供有益的借鉴和参考。