内部控制在企业管理系统中扮演了关键的角色,它是为提高企业运行效率,降低委托代理成本,杜绝浪费、舞弊、职权滥用等失当行为而建立的管理机制和体系,有效的内部控制是现代企业预防财务舞弊、改善经营管理、实现良好发展等方面的重要保障。Z旅行社面对旅游行业的新进入者威胁以及低价竞争等市场情形,其旅游产品销售业务所面临的压力日益增强,对旅行社销售业务内部控制有效性的要求也越来越高。因此,本文的研究目的就是对Z旅行社销售业务内部控制有效性进行综合评价,发现销售内部控制存在的不足之处,并提出优化改进建议,以保障Z旅行社销售业务工作的持续健康有效开展。首先,本文介绍了的研究背景及意义,以及内部控制相关的国内外研究现状,并指出本文的研究内容与方法。其次,介绍了内部控制的相关理论,包括内部控制的基础理论以及本文所运用的内部控制评价方法,即模糊综合评价法的概念及其在内部控制评价中的可行性。基于上述理论基础,本文结合Z旅行社销售业务内部控制设计与运行的实际情况,设计出销售业务内部控制有效性评价的指标体系。通过层次分析法确定了该评价体系中的各指标权重,运用模糊综合评价法得出Z旅行社销售业务内部控制的综合评价结果。之后,针对评价结果进行分析,指出Z旅行社销售业务内部控制中存在的问题,最后根据Z旅行社实际情况提出优化改进建议:完善人力资源政策、设立专岗规范客户信用管理制度、规范销售业务收款环节控制制度、强化销售业务部门间信息沟通、加强销售业务内部监督。