作为政府宏观调控的重要手段,科学有效的税收政策对于鼓励引导企业向可持续发展道路迈进发挥着重要作用。近年来,我国政府陆续推出了一系列旨在激励企业研发创新的相关税收优惠政策,作为技术创新的“领头羊”,高新技术企业的研发创新意愿被充分调动起来,一定程度上促进了我国高新技术产业的科技创新和转型升级。但随着经济的持续发展和市场环境的变化,部分政策的问题也逐渐显露,特别是在一些欠发达地区和中小城市,政策在执行过程中往往容易出现偏差,进而削弱了政策的激励作用,对高新技术企业研发创新积极性的提升造成了负面的影响。内蒙古T市作为地区创新型城市代表,R＆D经费投入连续多年走在内蒙古自治区各盟市前列,2020年R＆D经费投入更是位居全区榜首,全市高技术产业增势良好,高新技术企业数量、专利授权量、关键技术攻关和成果转化项目数量逐年稳定增长。但不可否认得是,限于地理位置和城市经济发展等综合实力的限制,T市在市场经济环境、技术人才引进、政府管理能力等方面仍然与我国东部地区的一、二线城市存在着很大差距。全国性的税收优惠政策在T市的落地实施过程中会面临哪些特殊的问题,需要我们通过何种手段去解决,这些都是值得我们深入研究的内容。本文通过理论研究与实证分析相结合的方式,主要着眼于T市高新技术企业研发创新税收优惠政策的执行效果层面。首先,整理了T市正在实施的研发创新税收优惠政策,分析了政策的特点、政策环境、政策执行机构的现状以及政策在当地高新技术企业中的执行情况。其次,选取本地2017-2019年三年间符合认定条件的65家高新技术企业作为研究样本展开实证分析,通过建立回归分析模型,发现T市目前实行的研发创新税收优惠政策整体上能够促进当地高新技术企业的研发经费投入、研发人员投入和高新技术产品的收入比重这三项指标,特别是以研发费用加计扣除减免总额为代表的间接优惠政策可以显著正向影响到高新技术企业的研发投入。但研究结果也同时表明,增值税相关的优惠政策和以高企所得税税率减免为代表的直接优惠政策对T市高新技术企业研发投入的激励作用未能符合预期的效果,甚至在一定程度上影响了T市整体的税收优惠力度。之后,根据T市现状分析内容和实证研究结果总结归纳出了政策执行中存在的政策优惠力度不足、高新技术企业税收遵从度较低、税务部门政策落实能力不足、政策存在较高的适用门槛等几类问题,最后针对问题提出了优化政策执行效果的对策建议,包括完善政策体系、规范高新技术企业管理工作、提高征管质效水平、充分发挥政府管理职能,打造良好的创新创业环境等内容。研究结果不仅为T市税务机关和相关管理部门提供了可行的管理措施和指导建议,也能够为国内同类地区和城市的管理部门在政策执行优化方面提供一些可供参考的有益经验。