资金是企业生产经营活动基本元素,良好的资金运转有利于企业可持续发展。集团公司往往通过建立内部资金池,以提高资金的使用效率。随着我国“一带一路”倡议的推行,外汇管控政策相对完善,许多“走出去”企业也建立起了跨境资金池。集团公司在建立集团资金池时,更多关注集团资金池面临的金融、外汇监管政策,忽略了集团资金池涉及的税收风险。由于集团资金池业务都是在关联方之间进行,交易的金额往往较大,会受到税务机关重点关注。特别是随着税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划的不断深入开展,OECD发布《金融交易转让定价指南》对关联方借贷、资金池等业务进行深入分析,各国税务机关对集团跨境资金池业务税务合规的关注度会越来越高。所以,集团公司有必要关注集团资金池安排中存在的税收风险并提早防范。本文希望通过对集团资金池业务安排及适用税收政策的梳理与分析,研究集团资金池的涉税风险,结合集团资金池涉税争议的实际案例,提出防范集团资金池涉税风险的有效建议,帮助集团公司提高资金池业务的税务合规性。文章分为六部分,第一章为绪论,阐述研究背景及意义,对国内外相关研究进行梳理与总结,提出全文的研究框架及创新点。第二章为集团资金池的概述与资金池相关税收风险理论。主要对集团资金池安排的法律实质进行分析,认为实体资金池下资金池牵头方与成员企业之间存在资金借贷的关系。第三章为集团资金池涉税政策,梳理了集团资金池涉及的增值税、企业所得税、印花税政策。第四章总结集团资金的涉税风险,主要有资金池不同模式选择、税收优惠政策适用、转让定价和合规文档四方面涉税风险。转让定价风险体现在支付给集团资金牵头方报酬不合理、成员企业向资金池上存或借入资金的利息利率不符合独立交易原则、资金池中资金被重新定性和资金池协同收益分配不合理四个方面。第五章结合国内G公司资金池和康菲集团资金池涉税风险案例进行具体分析。第六章针对上述风险,提出防范涉税风险的建议。在资金池模式选择上,优先选择财务公司模式、若集团对资金集中控制要求不高可采用虚拟资金池模式并综合考虑各项税负。在资金池管理方面,需要规范资金池统借统还资金的管理、建立对资金池账户的监测体系。资金池转让定价方面,需要设定合理的利率与收益分配方案、进行预约定价协议。在合规文档准备上,要提高其准确性、完整性以及从商业合理性角度证明集团资金池安排的合规性。