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税收是一个对于我们来说相对熟悉的词汇，生活中绝大多数的人都与税收有着这样那样的必然的联系，个人工作中只要工资到达了一定的数额就会对其中相应的部分进行一定比例的税收缴纳。在企中同样也是如此，企业要发展要取得进步就必然要进行生产活动，而进行生产活动的过程中也发生了纳税行为，企业往往需要缴纳各种不同的税款，因此税款筹划也应运而生，服务于企业的发展和财务部门的相关决策，规划企业的纳税行为和方式。本文主要对现代企业的税收筹划进行简要概述，进而在此基础上探析企业在财务管理中的税收筹划原则及其应用。
随着社会经济的发展和进步，人们的生活水平和生活质量不断提升，现代企业的发展和管理也在这个过程中不断的得到提升和改善，同时不断的改进和完善企业的税收筹划工作对企业的现阶段的发展和管理以及未来的发展都具有非常重要的意义。企业整个的生产活动需要在一定的法律的允许下进行同时在发展的过程中也要相国家缴纳一定数额的税款，而税收也要在相应的法律条例下进行，而企业如何在税法许可的前提下，实现一种纳税最低是现代企业财务管理中很重要的一个部分，税收筹划是现代企业财务管理中重要的一部分，也是实现上述税收最低的一个重要的途径。
一、企业财务管理的税收筹划现状
（一）现阶段我国企业财务管理税收筹划现行状况探究
现阶段我们国家实行的社会主义市场经济，在这种经济体制下很多企业都得到了非常大的进步和发展，企业的经济效益在不断的增加，而同时企业本身想要获得效益的欲望也在逐渐增加，企业渴望通过自身的发展和运营能够得到更多的经济利益。企业缴纳税款是在税法的有关规定和准则下进行的，而随着税法的改革，企业在获得机会的同时也要面临一定的压力，税收筹划就是在这种条件和北京下产生的，而且在企业的财务管理中占有一定的地位，现代企业在进行税款缴纳的过程中也大多是通过这个环节进行的。
（二）税收筹划在现代企业财务管理中作用及地位
随着时代的进步和社会经济的发展，企业的发展也越来越好，最明显的就是企业的独立性越来越高了。以往企业由于刚刚成立，很多地方都存在着一定的问题，包括资金，这是很重要的一部分是企业能够正常和稳定运营的基础，也正是因为此，政府为了使新成立的企业尽快的进入状态，会出台一系列相应的扶持政策，给有需要的企业一定的支持和帮助，而大部分企业也是在政府有关部分的有力扶持下迅速成长和发展起来，随着时间的推移，开始树立自身发展的独立性并且逐渐的增强。纳税人自身法律意识的不断加强，对依法纳税有了更加深刻的理解和認识，因此，在法律许可的范围内如何的采用正确的方式和方法减少纳税的数量，同时增加企业的效益，税收筹划也会在企业的财务管理中越来越受到重视。
二、探析企业财务管理中的税收筹划原则及其应用
（一）税收筹划原则
1.合法性
相信大家对法律都不陌生，法律是进行一切活动的基础，法律与我们的生活有着紧密的联系，遵守法律是任何企业开展任何活动的前提，在税收筹划中也是如此，企业财务管理在进行税收筹划的过程中要在相关的法律规定和约束下进行。比如企业在税收筹划过程中，根据企业的自身的状况和纳税要求会产生不同的纳税方案，有关部门需要对多种纳税方案进行选择，权衡各个方案对企业产生的不同的效益，进而选择最合适的方案，而这个过程的每一个环节都需要在法律许可的范围下进行，必须依法进行每个环节的工作。
2.与企业财务管理目标相适应
我们知道，企业要发展要前进都会制定一定的目标，而接下来所有的工作都是围绕这个目标进行的，这是企业发展的大目标，同时还会有一些小的目标，也就是各个部门为了更好的完成自己的工作从而实现企业发展目标而制定的，财务管理部门亦是如此。企业财务管理部门进行税收筹划的最终目的是降低企业的纳税负担，通过合理的方式和方法最大限度的为企业节约资金，为企业争取更多的时间和资金来进行生产经营活动，因此进行的税收筹划要与企业财务管理部门制定的目标相适应，在部门总目标的引导下进行。
3.成本效益原则
企业进行税收筹划的目的就是为企业争取一定的利益，但是需要知道的是，企业不管最终选择哪种税收筹划，都有两面性，一方面在相应的税收筹划下企业会获得一定的经济上或者其他方面的利益，另一方面企业也会因为这项税收筹划的实施而需要额外的支付某些费用，以及放弃其他税收筹划而失去的机会收益，这些都是企业在实施税收筹划所获得和失去的，因此，在选择税收筹划的过程中要综合的考虑各方面的情况，考虑企业的成本和相应的收益，在综合考虑企业的成本效益下进行方案的合理选择和实施。
4.税收筹划服务于财务决策过程原则
企业财务管理部门进行税收筹划，实际上是在企业进行生产经营活动过程中，通过对企业开展活动和经营的安排来具体实现的。我们知道企业进行一项项目之前会进行一些的规划和准备，在这些准备和规划工作中会包括财务规划、过程规划等各个方面的具体事件的细节上的安排和计划，在财务规划中就会涉及到税收筹划，而此时税收筹划正是服务于企业活动决策的一项工作内容，合理和恰当的税收筹划会为企业节省一部分资金，同时还可能为企业创造更多的经济利益即一定程度上增加企业在活动中的所获利益，因此企业的税收筹划不是单独存在的，而是和企业的财务决策相联系在一起的。反过来说，如果企业的税收筹划脱离了企业的财务决策，那么一定角度来说，必然也会对公司的某项决策的可行性和科学性带来一定的影响，如果企业的财务决策或者税收筹划单单只是从各自本身出发，那么严重的甚至会促使企业做出错误的财务决策。
5.事先筹划原则
这个原则相对来说就很清楚了，也很符合大众本身对事物的认知。事先筹划，顾名思义就是企业财务部门再进行税收筹划系列工作之前要做好充分的准备工作，对整个的筹划过程做一个预估和筹划，以助于筹划工作的顺利开展和进行。具体来说，在进行这项工作过程中，必须在国家和企业税收有关法律形成之前，同时尽可能全面的了解不同税收法律之间的相同之处和不同之处，提前对企业中的相关金融、投资、理财等活动进行相应的安排，通过这些细致的安排和计划来最大程度上减少应税行为的发生，从而减少企业的负税和负担。另一方面来说，如果企业因进行某项生产经营活动而产生了一定的税负，那么在事后进行筹划使得所负税款降低的行为已经超出了税收筹划的范围，也就是说这部分工作不属于税收筹划。 （二）税收筹划应用
1.通过延期纳税实现一定的效益
我们知道企业进行生产经营中，某些生产活动一旦进行就意味着要负担相应的税款，并且有一定的时间限制，简单来说，就是企业因进行某些生产活动而产生的需要在规定的时间内缴纳的税款，这也是国家税法所规定的，企业必须严格执行，偷税漏税是违法的行为。而为了应对这样的纳税趋势，税法也规定了一定的缴纳时间和缴纳的方式方法，延期纳税就是其中的一项。延期纳税，顾名思义就是延长缴纳税款的时间，而在这段时间内企业可以继续使用原本作为税款的资金来进行一定的生产经营活动，这也体现了资金的时间价值，相当于企业获得了一笔无息贷款，在规定的时间内企业运用这笔资金可以为企业带来一定的效益，而后再进行缴纳税款。
2.优化企业的税负，实现一定的财务利益
优化是对企业现存的生产经营活动的安排和规划进行一定程度的调整和进一步的改良，使之获得相应的改进。具体来看，上面已经提到过了，很多刚成立的企业或者企业在进行一项全新的项目的时候，可能因为不熟悉等原因会存在很多这样那样的问题，使得企业的发展和项目进行的不够顺利，而也正是因为此，相关的政府部门考虑到了企业发展中可能存在的这些问题，会根据相关的事实情况出台相应的政策，對这些企业提供一定的支持和帮助。当企业在从事一定的生产经营活动中，产生纳税行为的同时，根据政府部门发布的一定的政策，有些的生产活动享有一定的税收优惠政策，企业在进行这部分活动的时候应该注意对政策的合理利用和遵行；或者企业自身根据有关税法对有关活动的纳税的“节点”进行控制，同样可以节约企业的税收支出以及获得一定的财务效益。
3.对经营、投资和财务活动进行一定的筹划
企业在生产和经营过程中需要进行很多相关的决策，包括对经营、投资和进行一定的财务活动，通过相应的决策和这些活动相联系，企业才能获得一定的发展和进步。在此过程中也有很多需要注意的，比如在进行决策和开展相关活动之前需要对这些决策和活动进行事先的筹划和准备就是很重要的一项。有句话说的好“凡事预则立，不预则废”，这句话很生动的说明了准备和筹划工作在进行一项任务和项目中的重要性。比如企业根据发展要进行融资，渠道一般包括接入资金和权益资金两种，而不管哪种渠道的资金都要付出一定的资金成本，因此企业就要根据两者不同的资金成本率、面临的风险和带来的权益来进行比较，进而结合企业的自身情况选择最恰当的融资渠道和方式。
三、结语
我国目前的税收体制还在不断的发展和完善，现代的企业在发展中也会受到整个税收大环境的影响，这个大环境会给企业带来一定的压力，同时政府部门的相关政策也使企业获得了相应的发展动力。而当前的市场经济大环境下存在着激烈的竞争，各个企业竞相发展，都试图都过各种手段和方式来降低自身的税收负担和经济压力，因此越来越看重税收筹划的作用和具体实施过程。毫无疑问，税收筹划是企业财务管理中非常重要的一项工作内容，企业的财务管理工作与税收筹划相结合，通过开展税收系列的工作使企业具有良好的税收意识，同时也保证了企业在生产经营活动过程中获得利益的合法性，使企业最大程度获取相应的经济利益。（作者单位为西南财经大学 财税学院）
随着社会经济的发展和进步，人们的生活水平和生活质量不断提升，现代企业的发展和管理也在这个过程中不断的得到提升和改善，同时不断的改进和完善企业的税收筹划工作对企业的现阶段的发展和管理以及未来的发展都具有非常重要的意义。企业整个的生产活动需要在一定的法律的允许下进行同时在发展的过程中也要相国家缴纳一定数额的税款，而税收也要在相应的法律条例下进行，而企业如何在税法许可的前提下，实现一种纳税最低是现代企业财务管理中很重要的一个部分，税收筹划是现代企业财务管理中重要的一部分，也是实现上述税收最低的一个重要的途径。
一、企业财务管理的税收筹划现状
（一）现阶段我国企业财务管理税收筹划现行状况探究
现阶段我们国家实行的社会主义市场经济，在这种经济体制下很多企业都得到了非常大的进步和发展，企业的经济效益在不断的增加，而同时企业本身想要获得效益的欲望也在逐渐增加，企业渴望通过自身的发展和运营能够得到更多的经济利益。企业缴纳税款是在税法的有关规定和准则下进行的，而随着税法的改革，企业在获得机会的同时也要面临一定的压力，税收筹划就是在这种条件和北京下产生的，而且在企业的财务管理中占有一定的地位，现代企业在进行税款缴纳的过程中也大多是通过这个环节进行的。
（二）税收筹划在现代企业财务管理中作用及地位
随着时代的进步和社会经济的发展，企业的发展也越来越好，最明显的就是企业的独立性越来越高了。以往企业由于刚刚成立，很多地方都存在着一定的问题，包括资金，这是很重要的一部分是企业能够正常和稳定运营的基础，也正是因为此，政府为了使新成立的企业尽快的进入状态，会出台一系列相应的扶持政策，给有需要的企业一定的支持和帮助，而大部分企业也是在政府有关部分的有力扶持下迅速成长和发展起来，随着时间的推移，开始树立自身发展的独立性并且逐渐的增强。纳税人自身法律意识的不断加强，对依法纳税有了更加深刻的理解和認识，因此，在法律许可的范围内如何的采用正确的方式和方法减少纳税的数量，同时增加企业的效益，税收筹划也会在企业的财务管理中越来越受到重视。
二、探析企业财务管理中的税收筹划原则及其应用
（一）税收筹划原则
1.合法性
相信大家对法律都不陌生，法律是进行一切活动的基础，法律与我们的生活有着紧密的联系，遵守法律是任何企业开展任何活动的前提，在税收筹划中也是如此，企业财务管理在进行税收筹划的过程中要在相关的法律规定和约束下进行。比如企业在税收筹划过程中，根据企业的自身的状况和纳税要求会产生不同的纳税方案，有关部门需要对多种纳税方案进行选择，权衡各个方案对企业产生的不同的效益，进而选择最合适的方案，而这个过程的每一个环节都需要在法律许可的范围下进行，必须依法进行每个环节的工作。
2.与企业财务管理目标相适应
我们知道，企业要发展要前进都会制定一定的目标，而接下来所有的工作都是围绕这个目标进行的，这是企业发展的大目标，同时还会有一些小的目标，也就是各个部门为了更好的完成自己的工作从而实现企业发展目标而制定的，财务管理部门亦是如此。企业财务管理部门进行税收筹划的最终目的是降低企业的纳税负担，通过合理的方式和方法最大限度的为企业节约资金，为企业争取更多的时间和资金来进行生产经营活动，因此进行的税收筹划要与企业财务管理部门制定的目标相适应，在部门总目标的引导下进行。
3.成本效益原则
企业进行税收筹划的目的就是为企业争取一定的利益，但是需要知道的是，企业不管最终选择哪种税收筹划，都有两面性，一方面在相应的税收筹划下企业会获得一定的经济上或者其他方面的利益，另一方面企业也会因为这项税收筹划的实施而需要额外的支付某些费用，以及放弃其他税收筹划而失去的机会收益，这些都是企业在实施税收筹划所获得和失去的，因此，在选择税收筹划的过程中要综合的考虑各方面的情况，考虑企业的成本和相应的收益，在综合考虑企业的成本效益下进行方案的合理选择和实施。
4.税收筹划服务于财务决策过程原则
企业财务管理部门进行税收筹划，实际上是在企业进行生产经营活动过程中，通过对企业开展活动和经营的安排来具体实现的。我们知道企业进行一项项目之前会进行一些的规划和准备，在这些准备和规划工作中会包括财务规划、过程规划等各个方面的具体事件的细节上的安排和计划，在财务规划中就会涉及到税收筹划，而此时税收筹划正是服务于企业活动决策的一项工作内容，合理和恰当的税收筹划会为企业节省一部分资金，同时还可能为企业创造更多的经济利益即一定程度上增加企业在活动中的所获利益，因此企业的税收筹划不是单独存在的，而是和企业的财务决策相联系在一起的。反过来说，如果企业的税收筹划脱离了企业的财务决策，那么一定角度来说，必然也会对公司的某项决策的可行性和科学性带来一定的影响，如果企业的财务决策或者税收筹划单单只是从各自本身出发，那么严重的甚至会促使企业做出错误的财务决策。
5.事先筹划原则
这个原则相对来说就很清楚了，也很符合大众本身对事物的认知。事先筹划，顾名思义就是企业财务部门再进行税收筹划系列工作之前要做好充分的准备工作，对整个的筹划过程做一个预估和筹划，以助于筹划工作的顺利开展和进行。具体来说，在进行这项工作过程中，必须在国家和企业税收有关法律形成之前，同时尽可能全面的了解不同税收法律之间的相同之处和不同之处，提前对企业中的相关金融、投资、理财等活动进行相应的安排，通过这些细致的安排和计划来最大程度上减少应税行为的发生，从而减少企业的负税和负担。另一方面来说，如果企业因进行某项生产经营活动而产生了一定的税负，那么在事后进行筹划使得所负税款降低的行为已经超出了税收筹划的范围，也就是说这部分工作不属于税收筹划。 （二）税收筹划应用
1.通过延期纳税实现一定的效益
我们知道企业进行生产经营中，某些生产活动一旦进行就意味着要负担相应的税款，并且有一定的时间限制，简单来说，就是企业因进行某些生产活动而产生的需要在规定的时间内缴纳的税款，这也是国家税法所规定的，企业必须严格执行，偷税漏税是违法的行为。而为了应对这样的纳税趋势，税法也规定了一定的缴纳时间和缴纳的方式方法，延期纳税就是其中的一项。延期纳税，顾名思义就是延长缴纳税款的时间，而在这段时间内企业可以继续使用原本作为税款的资金来进行一定的生产经营活动，这也体现了资金的时间价值，相当于企业获得了一笔无息贷款，在规定的时间内企业运用这笔资金可以为企业带来一定的效益，而后再进行缴纳税款。
2.优化企业的税负，实现一定的财务利益
优化是对企业现存的生产经营活动的安排和规划进行一定程度的调整和进一步的改良，使之获得相应的改进。具体来看，上面已经提到过了，很多刚成立的企业或者企业在进行一项全新的项目的时候，可能因为不熟悉等原因会存在很多这样那样的问题，使得企业的发展和项目进行的不够顺利，而也正是因为此，相关的政府部门考虑到了企业发展中可能存在的这些问题，会根据相关的事实情况出台相应的政策，對这些企业提供一定的支持和帮助。当企业在从事一定的生产经营活动中，产生纳税行为的同时，根据政府部门发布的一定的政策，有些的生产活动享有一定的税收优惠政策，企业在进行这部分活动的时候应该注意对政策的合理利用和遵行；或者企业自身根据有关税法对有关活动的纳税的“节点”进行控制，同样可以节约企业的税收支出以及获得一定的财务效益。
3.对经营、投资和财务活动进行一定的筹划
企业在生产和经营过程中需要进行很多相关的决策，包括对经营、投资和进行一定的财务活动，通过相应的决策和这些活动相联系，企业才能获得一定的发展和进步。在此过程中也有很多需要注意的，比如在进行决策和开展相关活动之前需要对这些决策和活动进行事先的筹划和准备就是很重要的一项。有句话说的好“凡事预则立，不预则废”，这句话很生动的说明了准备和筹划工作在进行一项任务和项目中的重要性。比如企业根据发展要进行融资，渠道一般包括接入资金和权益资金两种，而不管哪种渠道的资金都要付出一定的资金成本，因此企业就要根据两者不同的资金成本率、面临的风险和带来的权益来进行比较，进而结合企业的自身情况选择最恰当的融资渠道和方式。
三、结语
我国目前的税收体制还在不断的发展和完善，现代的企业在发展中也会受到整个税收大环境的影响，这个大环境会给企业带来一定的压力，同时政府部门的相关政策也使企业获得了相应的发展动力。而当前的市场经济大环境下存在着激烈的竞争，各个企业竞相发展，都试图都过各种手段和方式来降低自身的税收负担和经济压力，因此越来越看重税收筹划的作用和具体实施过程。毫无疑问，税收筹划是企业财务管理中非常重要的一项工作内容，企业的财务管理工作与税收筹划相结合，通过开展税收系列的工作使企业具有良好的税收意识，同时也保证了企业在生产经营活动过程中获得利益的合法性，使企业最大程度获取相应的经济利益。（作者单位为西南财经大学 财税学院）