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摘要：本文首先介绍了电子到账模式的研究背景，并对电子到账通知在电力系统中的可行性及数据处理流程、及其关键技术和难点进行探究。
关键词：电子到账；电费；银行单据号码；账务管理
1.电子到账模式的研究背景
电子到账通知是基于电费资金到账通知电子化的电费资金集约化管理的简称，指通过与银行建立电子到账通知通道，通过带有电力业务信息的电子到账通知信息，对电力企业的电费资金信息业务信息进行统一标识，对信息流和资金流进行有效的闭环管理的综合业务。
手工对账时期供电公司每月需要勾对大量的用户电费到账金额的账目数据，往往需要延迟一个相当长的时间才能完成账目核对，编制出银行存款余额调节表。在从电费金额的核对到余额调节表编制的每一个环节中，漏勾、错勾及未达账项错误都难以避免。由于电费会计工作的严谨性要求会计账目不允许有一分钱的差错，为此，常常因为几分钱的差错，电费账务管理人员需要多次进行手工汇总和核对，既费时又费力，这不能不影响到电费资金实有数额的准确性。我们从工作实际进行分析，建立了电子到账通知模式，以克服手工对账的缺陷。
电子到账通知业务的开展，可以优化电费资金归集路径，切实监控电费对账情况，确保电费资金安全，压缩电费资金结算链条，降低电费在途时间，提高电费资金结算效率和归集效率。
2.电子到账通知数据处理流程
电子到账通知由银行按日提供的，以“银企对账单”为基础的电力公司银行账户往来明细信息电子文件。主要涉及银行单据管理、缴费管理、自动到账确认、辅助到账确认、账务管理等数据处理流程。
2.1银行单据管理
银行单据管理是指，将银行的电子到账信息以银行单据的形式在电力系统中进行管理的业务。包括电子到账通知接收、银行单据类型认定等工作内容。
（1）电子到账通知接收，即将银行的到账通知文件转化为营销业务应用数据信息的业务。要求按日以每个电费账户为单位，接收银行的电子到账通知；对接收的电子到账通知进行惟一性和规范性校验，对校验不通过的，与银行进行沟通，重新获取。
（2）银行单据类型认定，主要是针对银行方对于业务类型确定不了的（主要是跨行转账业务），由我方会计人员根据每天的银行对账单明细进行判断，确定是否为电费资金，并进行单据类型的认定。
2.2缴费管理
2.2.1电力公司自主收费
主要包括供电公司各营业网点坐收电费和上门走收，在存款时由收费人员在银行进账单（现金存款单）上，填写由营销系统缴费时自动生成的银行单据号码（业务流水号），此号由银行柜面人员录入银行系统，当该笔资金到账后，在银行发给电力公司的电子到账通知中，包含该银行单据号码（业务流水号）等业务信息。
2.2.2客户主动付款
由客户主动通过银行转账渠道（包括柜面、网上银行等）向电力公司转账缴纳电费时，银行系统要求客户提供在电力公司的用电客户编号，银行系统录入该编号后，由客户当场进行确认无误后，銀行系统方进行转账受理，同时为该笔业务生成银行单据号码（业务流水号），并在系统中记录该业务流水号及客户的用电客户编号等信息，同时在返回给客户的转账凭单上打印该银行单据号码（业务流水号）。在该笔资金到账后，在银行发给电力公司的电子到账通知中，包含该银行单据号码（业务流水号）、用电客户编号、业务发生网点等业务信息。
收费人员每日日结解款后，必须将当天所解款项全部存入对应的银行账户下，不允许部分留存或不按解款银行存入对应银行。
2.2.3银行代收代扣
银行方每日进行代收电费交易对账时，生成银行单据号码（业务流水号），作为代收电费对账文件的组成部分，发给电力公司。在该批次（代收电费对账文件对应的所有收费）资金到账后，在银行发给电力公司的电子到账通知中，包含该银行单据号码（业务流水号）等业务信息。
银行方在代扣业务扣款完毕，返回电力公司代扣电费结果文件时，生成银行单据号码（业务流水号），作为代扣电费结果文件的组成部分，发给电力公司。在该批次（代扣电费文件对应的所有收费）资金到账后，在银行发给电力公司的电子到账通知中，包含该银行单据号码（业务流水号）等业务信息。
2.3自动到账和辅助到账通知
系统自动定期根据银行单据信息，按照银行单据号码、业务类型等条件对解款记录进行匹配，对匹配成功的信息进行到账确认处理。对自动到账确认无法处理的解款记录信息，在人工判断的情况下进行辅助到账确认处理业务。这一步大大减轻了营销账务人员的靠眼力进行手工勾账的工作压力，而且避免了重复勾账，提高了勾账速度。
2.4账务管理
根据缴费业务，编制相应的会计分录记录明细账和总账，跟踪每笔资金的到账情况，进行到账登记。
2.4.1电子到账通知接收（银行单据接收）
所有流入资金；
借：银行存款；
贷：预收账款-银行存款待销根。
2.4.2现金、转账支票、进账单缴费、银行代收代扣
借：预收账款/银行存款待销根/电费账户；
贷：应收账款/电费构成明细；
贷：预收账款/预收电费；
贷：营业外收入/电费违约金。
2.4.3资金上划
借：内部往来-资金上划；
贷：银行存款。
3.关键技术和难点的解决
3.1建立数据交换接口
必须建立与银行系统“带有电力业务标识信息的电子到账通知”业务，即电力公司营销业务应用电子到账通知银行接口建设方案。该方案是实现电子对账功能的先决条件。
该方案的基础是电子到账通知，由银行按日提供的，以“银企对账单”为基础的电力公司银行账户往来明细信息电子文件。该文件除包含对账单的常规内容外，另外附加具有电力公司业务含义的业务信息，如“电力用电客户编号”、“银行单据号码（业务流水号）”等。在业务发生时，产生并由电力公司系统记录银行单据号码（即电子到账通知业务流水号），在对应资金进入电力公司银行账户后，随电子到账通知文件返回到电力公司系统，作为业务信息与资金到账信息匹配的线索，实现业务资金的闭环管理。 银行每天将电子到账信息按照一定的格式以文件的形式放到电力FTP指定目录下，待文件上传完毕后，再发送电子到账通知交易请求，通知电力方读取电子到账通知信息。银行方传入银行标识、电子到账通知文件名等信息，电力公司系统返回接收成功标志信息。
3.2严格按照业务规范严格操作
电力网点收费人员严格按照收费规则收费。收费操作的标准化，是实现电子对账功能的必要条件。
①电力各营业网点的收费员应严格按照到账销账的原则，即针对主动付款的客户，对其转账金额的电费销账时，应与银行对账单核对，资金到账才能销账；②如果电子到账通知早于用户到达电力公司，并且已经进行自动缴费，则在电力公司营业网点收费员使用转账凭证进行缴费时，电力公司系统提示该笔资金已经到账并缴费完毕，收费员不再对该转账凭证进行受理，避免同一笔资金的重复缴费；③电力公司柜面收费人员，接收客户的转账凭单，按照客户提供的用户编号信息，根据转账金额对该用电客户（或多户）进行电费缴纳业务，并在业务操作过程中，录入转账凭单上的银行单据号码。待该笔转账资金到账后，电力公司系统以银行单据号码为依据，自动将银行电子到账通知信息与电费缴费信息进行匹配，实现业务信息和到账资金信息的闭环管理。
3.3银行代收代扣电费划拨
银行对账文件金额的划拨规范是银行代收代扣的电子对账成功的重要条件。
为了保证银行代收代扣账务数据清晰，银行代收代扣的电子对账匹配成功，银行方向电力公司银行账户转款时需要以对账文件金额进行转款（银行以天为单位依据对账文件与电力公司进行对账），即：代收电费资金每天以代收交易对账文件描述的金额为批次划入电力公司银行账户，代扣电费资金每天以代扣结果文件描述的金额为批次划入电力公司银行账户。不允许出现多个代收交易对账文件或多个代扣文件对应的资金合并划款。
4.电子对账实现的优势
（1）通过电子到账通知的建设，将电力营销系统、银行资金处理系统集于一个开放式的开发环境中，在系统安全运行的基础上，实现了信息共享。
（2）通过银企电子对账功能的开发及使用。大大提高了已达账项的勾销率，准确高效地定位了未达账项，使电费账务管理人员从繁重的手工劳动中解脱出来，为缩短电费账务核对周期赢得了时间。
5.结束语
通过与银行系统“带有电力业务标识信息的电子到账通知”业务，实现电力公司电费资金收存到账的闭环管理，提高資金管理过程的效率，降低人工处理的工作量。也为电费资金实时联动归集，自动上划提供保障。
随着电力营销账务管理“标准化、精益化”水平的不断深入，电子到账通知的应用将给电力企业带来更大的社会效益和经济效益。
收稿日期：2013-3-23
作者简介：季月宏（1982-），女，中级经济师，毕业于长沙理工大学会计学专业，从事电费核算及账务工作。
关键词：电子到账；电费；银行单据号码；账务管理
1.电子到账模式的研究背景
电子到账通知是基于电费资金到账通知电子化的电费资金集约化管理的简称，指通过与银行建立电子到账通知通道，通过带有电力业务信息的电子到账通知信息，对电力企业的电费资金信息业务信息进行统一标识，对信息流和资金流进行有效的闭环管理的综合业务。
手工对账时期供电公司每月需要勾对大量的用户电费到账金额的账目数据，往往需要延迟一个相当长的时间才能完成账目核对，编制出银行存款余额调节表。在从电费金额的核对到余额调节表编制的每一个环节中，漏勾、错勾及未达账项错误都难以避免。由于电费会计工作的严谨性要求会计账目不允许有一分钱的差错，为此，常常因为几分钱的差错，电费账务管理人员需要多次进行手工汇总和核对，既费时又费力，这不能不影响到电费资金实有数额的准确性。我们从工作实际进行分析，建立了电子到账通知模式，以克服手工对账的缺陷。
电子到账通知业务的开展，可以优化电费资金归集路径，切实监控电费对账情况，确保电费资金安全，压缩电费资金结算链条，降低电费在途时间，提高电费资金结算效率和归集效率。
2.电子到账通知数据处理流程
电子到账通知由银行按日提供的，以“银企对账单”为基础的电力公司银行账户往来明细信息电子文件。主要涉及银行单据管理、缴费管理、自动到账确认、辅助到账确认、账务管理等数据处理流程。
2.1银行单据管理
银行单据管理是指，将银行的电子到账信息以银行单据的形式在电力系统中进行管理的业务。包括电子到账通知接收、银行单据类型认定等工作内容。
（1）电子到账通知接收，即将银行的到账通知文件转化为营销业务应用数据信息的业务。要求按日以每个电费账户为单位，接收银行的电子到账通知；对接收的电子到账通知进行惟一性和规范性校验，对校验不通过的，与银行进行沟通，重新获取。
（2）银行单据类型认定，主要是针对银行方对于业务类型确定不了的（主要是跨行转账业务），由我方会计人员根据每天的银行对账单明细进行判断，确定是否为电费资金，并进行单据类型的认定。
2.2缴费管理
2.2.1电力公司自主收费
主要包括供电公司各营业网点坐收电费和上门走收，在存款时由收费人员在银行进账单（现金存款单）上，填写由营销系统缴费时自动生成的银行单据号码（业务流水号），此号由银行柜面人员录入银行系统，当该笔资金到账后，在银行发给电力公司的电子到账通知中，包含该银行单据号码（业务流水号）等业务信息。
2.2.2客户主动付款
由客户主动通过银行转账渠道（包括柜面、网上银行等）向电力公司转账缴纳电费时，银行系统要求客户提供在电力公司的用电客户编号，银行系统录入该编号后，由客户当场进行确认无误后，銀行系统方进行转账受理，同时为该笔业务生成银行单据号码（业务流水号），并在系统中记录该业务流水号及客户的用电客户编号等信息，同时在返回给客户的转账凭单上打印该银行单据号码（业务流水号）。在该笔资金到账后，在银行发给电力公司的电子到账通知中，包含该银行单据号码（业务流水号）、用电客户编号、业务发生网点等业务信息。
收费人员每日日结解款后，必须将当天所解款项全部存入对应的银行账户下，不允许部分留存或不按解款银行存入对应银行。
2.2.3银行代收代扣
银行方每日进行代收电费交易对账时，生成银行单据号码（业务流水号），作为代收电费对账文件的组成部分，发给电力公司。在该批次（代收电费对账文件对应的所有收费）资金到账后，在银行发给电力公司的电子到账通知中，包含该银行单据号码（业务流水号）等业务信息。
银行方在代扣业务扣款完毕，返回电力公司代扣电费结果文件时，生成银行单据号码（业务流水号），作为代扣电费结果文件的组成部分，发给电力公司。在该批次（代扣电费文件对应的所有收费）资金到账后，在银行发给电力公司的电子到账通知中，包含该银行单据号码（业务流水号）等业务信息。
2.3自动到账和辅助到账通知
系统自动定期根据银行单据信息，按照银行单据号码、业务类型等条件对解款记录进行匹配，对匹配成功的信息进行到账确认处理。对自动到账确认无法处理的解款记录信息，在人工判断的情况下进行辅助到账确认处理业务。这一步大大减轻了营销账务人员的靠眼力进行手工勾账的工作压力，而且避免了重复勾账，提高了勾账速度。
2.4账务管理
根据缴费业务，编制相应的会计分录记录明细账和总账，跟踪每笔资金的到账情况，进行到账登记。
2.4.1电子到账通知接收（银行单据接收）
所有流入资金；
借：银行存款；
贷：预收账款-银行存款待销根。
2.4.2现金、转账支票、进账单缴费、银行代收代扣
借：预收账款/银行存款待销根/电费账户；
贷：应收账款/电费构成明细；
贷：预收账款/预收电费；
贷：营业外收入/电费违约金。
2.4.3资金上划
借：内部往来-资金上划；
贷：银行存款。
3.关键技术和难点的解决
3.1建立数据交换接口
必须建立与银行系统“带有电力业务标识信息的电子到账通知”业务，即电力公司营销业务应用电子到账通知银行接口建设方案。该方案是实现电子对账功能的先决条件。
该方案的基础是电子到账通知，由银行按日提供的，以“银企对账单”为基础的电力公司银行账户往来明细信息电子文件。该文件除包含对账单的常规内容外，另外附加具有电力公司业务含义的业务信息，如“电力用电客户编号”、“银行单据号码（业务流水号）”等。在业务发生时，产生并由电力公司系统记录银行单据号码（即电子到账通知业务流水号），在对应资金进入电力公司银行账户后，随电子到账通知文件返回到电力公司系统，作为业务信息与资金到账信息匹配的线索，实现业务资金的闭环管理。 银行每天将电子到账信息按照一定的格式以文件的形式放到电力FTP指定目录下，待文件上传完毕后，再发送电子到账通知交易请求，通知电力方读取电子到账通知信息。银行方传入银行标识、电子到账通知文件名等信息，电力公司系统返回接收成功标志信息。
3.2严格按照业务规范严格操作
电力网点收费人员严格按照收费规则收费。收费操作的标准化，是实现电子对账功能的必要条件。
①电力各营业网点的收费员应严格按照到账销账的原则，即针对主动付款的客户，对其转账金额的电费销账时，应与银行对账单核对，资金到账才能销账；②如果电子到账通知早于用户到达电力公司，并且已经进行自动缴费，则在电力公司营业网点收费员使用转账凭证进行缴费时，电力公司系统提示该笔资金已经到账并缴费完毕，收费员不再对该转账凭证进行受理，避免同一笔资金的重复缴费；③电力公司柜面收费人员，接收客户的转账凭单，按照客户提供的用户编号信息，根据转账金额对该用电客户（或多户）进行电费缴纳业务，并在业务操作过程中，录入转账凭单上的银行单据号码。待该笔转账资金到账后，电力公司系统以银行单据号码为依据，自动将银行电子到账通知信息与电费缴费信息进行匹配，实现业务信息和到账资金信息的闭环管理。
3.3银行代收代扣电费划拨
银行对账文件金额的划拨规范是银行代收代扣的电子对账成功的重要条件。
为了保证银行代收代扣账务数据清晰，银行代收代扣的电子对账匹配成功，银行方向电力公司银行账户转款时需要以对账文件金额进行转款（银行以天为单位依据对账文件与电力公司进行对账），即：代收电费资金每天以代收交易对账文件描述的金额为批次划入电力公司银行账户，代扣电费资金每天以代扣结果文件描述的金额为批次划入电力公司银行账户。不允许出现多个代收交易对账文件或多个代扣文件对应的资金合并划款。
4.电子对账实现的优势
（1）通过电子到账通知的建设，将电力营销系统、银行资金处理系统集于一个开放式的开发环境中，在系统安全运行的基础上，实现了信息共享。
（2）通过银企电子对账功能的开发及使用。大大提高了已达账项的勾销率，准确高效地定位了未达账项，使电费账务管理人员从繁重的手工劳动中解脱出来，为缩短电费账务核对周期赢得了时间。
5.结束语
通过与银行系统“带有电力业务标识信息的电子到账通知”业务，实现电力公司电费资金收存到账的闭环管理，提高資金管理过程的效率，降低人工处理的工作量。也为电费资金实时联动归集，自动上划提供保障。
随着电力营销账务管理“标准化、精益化”水平的不断深入，电子到账通知的应用将给电力企业带来更大的社会效益和经济效益。
收稿日期：2013-3-23
作者简介：季月宏（1982-），女，中级经济师，毕业于长沙理工大学会计学专业，从事电费核算及账务工作。