论文部分内容阅读
[摘 要] 自2000年以来,河南煤业化工集团永煤公司取得了跨越式发展的成绩,从一家年煤炭产量不足300万吨,产值仅为4亿元,亏损1.2亿元的河南省第二亏损大户,至2009年成长为一家年煤炭产量3462万吨,年产值677亿元,年利润总额46亿元,利税总额74亿元的特大型能源企业。这些成绩的取得和该公司强有力的财务风险管控是密不可分的,本文中对永煤公司财务风险管控经验进行了介绍。
[关键词] 财务管理经验 财务风险 管控
2000年以来,河南煤业化工集团永煤公司(前身为永城煤电(集团)有限责任公司,以下简称“永煤公司”)从一家年煤炭产量不足300万吨,产值仅为4亿元,亏损1.2亿元的河南省第二亏损大户,至2009年成长为一家年煤炭产量3462万吨,年产值677亿元,年利润总额46亿元,利税总额74亿元,集煤炭、化工、有色金属、装备制造、物流贸易、矿山建筑、实业一体开发,跨国界、跨行业、多元化发展的特大型能源企业。公司先后荣获“全国国企十大典型”、“全国工业重点行业效益十佳企业”、“全国煤炭工业优秀企业”、“河南省工业突出贡献奖”等荣誉称号,被誉为是中国煤炭工业发展史上的奇迹和河南工业战线上的一面旗帜。这些跨越式发展成绩的取得与永煤公司强有力的财务风险管控是密不可分的。
一、牢固树立“现金为王”的财务管理理念,用好公司内部每一分存量资金,注重信息沟通,做好风险监控。
现金流是企业生存发展的根本保障,“现金就是生命”,一直被永煤公司奉为永恒不变的真理。永煤公司成立以来一直非常重视现金流的管理工作,采取各种措施用好公司内部每一分存量资金。
(一)组建财务公司,构建资金集中管理体系,实现了“账户管理、预算控制、结算平台、风险防范、规章制度”的“五统一”。
具体做法为:1、所有成员单位开立银行收入账户和银行支出账户必须经永煤公司批准在永煤公司指定银行范围内开立,且只能开立一个银行支出账户,支出账户专门用于支出,收入账户专门用于收款,不得混用;
2、所有收入资金由财务公司每天直接从各成员单位收款账户上划永煤公司账户,所有支出由财务公司根据各单位批复的资金预算进行拨付或各单位通过财务公司直接支付;
3、财务公司作为永煤公司资金管理部门,同时负责资金相关管理制度的出台,对各成员单位在制度上实行统一管理、统一监控。
(二)加强货币资金预算管理,增加资金流入,控制资金流出,保证公司重大战略实施的资金需求。
1、做好资金收入的组织工作。永煤公司一方面加强资金预算的前瞻性,提前做好年度资金需求预测,未雨绸缪做好筹资工作;另一方面在收入预算控制方面,要把“货款回收”、“筹资规模”作为指标下发到相关责任部门,严格进行月度考核,保证货款的及时回收和筹集资金的按时到位。
2、要做好资金支出的控制工作。在资金支出预算的审批方面坚持“有保有压,区别对待、以收定支、留有余地”的原则。具体来说:①要保证重点资金支出,保证企业集团实施重大战略的资金需求;②要尽力压缩非必需支出,将非必需支出降到最低;③尽力减少预付账款的支付,对必须支付的预付账款要做好风险控制工作,保证资金安全;④在不影响企业信誉的前提下,尽最大努力推迟应付账款的支付,充分利用供应商提供的商业信用。
(三)加强资金信息的沟通,强化资金风险监控
针对许多单位财务风险都是由于信息沟通不畅造成的这一情况,永煤公司一直注重加强资金信息沟通,强化资金风险监控。公司一直坚持货币资金日报、周报和月报制度,每天、每周周末、每月月末,当天、当周、当月的货币资金收入、支出和结余情况都能第一时间送到公司决策层面前。
二、用心夯实财务风险管控的两个基础:组织基础和制度基础。
(一)用心夯实财务风险管控的组织基础
永煤公司非常重视从组织上做好重大財务风险的管控工作,突出表现在以下三个方面。
1、实施财务部门、供销部门和纪检监察部门负责人委派制。为保证各项财务风险管控制度得到有效执行,避免“内部人控制”现象的发生,对各成员单位财务部门、供销部门和纪检监察部门负责人,由永煤公司直接推荐任免。
2、定期开展财务部门、供销部门和纪检监察部门负责人轮岗工作。
为避免长期在一个单位工作,产生不方便相关财务风险监控工作开展的情况和避免由于业务素质等原因产生财务风险监控上的盲点,永煤公司每隔2-3年的时间都要对财务部门、供销部门和纪检监察部门负责人员进行岗位轮换。
3、建立一支德才兼备,业务能力强的审计监察队伍。
除了对上述三个业务部门的负责人实行委派制之外,永煤公司还建立了一支德才兼备、业务能力强的审计监察队伍,定期不定期对各成员单位进行审计监察工作,对审计监察过程中发现的财务风险监控方面的问题,下发整改通知书,要求被审计单位进行整改,并将整改结果及时上报;对于审计监察过程中发现严重违规行为,按规定上报永煤公司,对相关责任人进行严肃处理。
(二)用心夯实财务风险管控的制度基础
永煤公司一直坚持把财务风险管控制度建设作为加强企业管控的重要手段,切实做到没有制度覆盖不到财务风险点、没有制度管治不到财务风险事。
1、规范各子公司的公司治理。对于安全生产、战略规划、投融资、资产及资本变动、人事任免、外事活动等各类重大事项以及一次投资在规定限额以上的项目都必须经公司董事会集体讨论并作出决策,所有董事都要在会议记录和决议上签字并承担责任,坚持从规范公司治理入手,做到科学决策,杜绝决策失误。
2、规范重要财务风险事项的审批程序。永煤公司规定对于重要财务风险事项:对外借款、对外担保、重大工程建设和物资采购合同的签订、重大财产物资的处置,固定资产购置计划等由各成员单位做好内部审批的同时,必须上报永煤公司审批后方能执行。
三、紧紧围绕经营活动、投资活动、融资活动三条风险管控主线,做好十项工作。
(一)做好成本费用控制工作。
1、做好原材料采购使用管理工作。首先,做好原有库存的利用工作;其次,能够发挥规模采购优势的原材料,在永煤公司范围内实行集中统一采购;再次,加强采购合同管理,减少预付账款金额,对支付预付款的单位,做好相关的风险控制工作;第四,满足安全和生产需要的前提下,尽可能降低原材料库存。
2、做好生产成本和期间费用控制工作。首先,着力加强全面预算管理工作,实行内部市场化和成本费用倒推,按倒推成本费用制定成本费用预算,严格对各责任单位进行考核。其次,优化工艺流程设计,从源头上做好成本费用控制工作。再次,利用金融危机的倒逼机制,发动全体员工进行技术创新、管理创新,节约成本费用。
(二)舞好销售龙头,以最高的平均价格实现产销平衡,实现销售收入最大化。
1、做细、做实市场调研工作,进行正确的市场研判和价格决策。
2、根据市场情况,未雨绸缪,及时调整产品结构。
产销平衡很重要,实现销售收入最大化更重要。因此,在能够实现产销平衡的情况下,我们要尽可能提高高附加值产品在产品结构中的比例。高附加值产品如确因需求原因无法全部销售时,我们要及时对产品结构进行调整,通过产品结构调整实现新的产销平衡和销售收入最大化。
3、加大市场开发力度,为产销平衡提供强有力保障。
针对金融危机以来市场需求经常发生变动的情况,永煤公司要求各单位销售部门除了保证市场占有率,稳定主力产品的客户群之外,其他产品也要加大市场开发力度,一旦在主力产品销售出现问题,为调整产品结构实现新的产销平衡的余地。
(三)组织人员加强税收政策的研究,防范重大税收风险。
随着永煤公司的不断发展壮大,永煤公司越来越重视税收风险的管控工作。
1、组织人员一直跟踪国家税务机关出台的税收政策,对相关的政策进行研究,结合公司实际情况,出台公司具体的操作办法。
2、指导各成员单位做好相关税收优惠政策的享受工作,防范由于工作失误导致不能享受重大税收优惠政策的风险。
3、定期交流税务稽查经验,总结各单位在税务稽查中出现问题的原因,要求各成员单位吸取教训,做好相关工作。
4、定期汇编税收法规信息,下发下属各单位,同时组织做好各成员单位的税务培训工作。
(四)项目建设和兼并重组工作坚持战略导向、量力而行。
永煤公司的项目建设和兼并重组工作,一直坚持“战略导向、量力而行”的原则。具体来说做到如下两点。
1、项目建设和兼并重组工作要和企业发展战略、产业结构调整相结合
2、坚持项目建设和兼并重组工作与流畅的资金链条相结合,做到量力而行,确保成功。
(五)“先人一步”、“快、好、省”做好项目建设工作。
永煤公司董事長陈雪枫同志讲过“先人一步,遍地黄金。要在观念上快人一拍,思想上先人一步,措施上高人一筹,能抢一秒是一秒,能抢一分是一分。只有领先,才有出路。”永煤公司在基本建设方面一直坚持“快、好、省”的项目建设理念,要求广大干部员工,定下来的项目快上、快建,高质量、低成本以只争朝夕的精神尽快完成,赶在市场发生变化之前,把项目建成,产生经济效益。
(六)银企战略合作,实现互惠双赢。
永煤公司一直注意和金融机构保持良好的沟通,做好相关的推介工作,使其了解公司,看到公司远大的前景,愿意支持企业的发展,另一方面对于长期支持公司发展金融机构,企业也在存贷款等相关业务方面给予金融机构一定的支持。公司先后与中行、农行、工行、建行、交行以及兴业银行签订了战略合作协议,双方的合作也一直十分愉快,实现了互惠双赢。
(七)强化担保管理,降低担保风险。
永煤公司对外担保实行统一管理,非经集团公司董事会或股东大会或董事长在授权额度内批准,任何人无权以公司名义签署对外担保的合同、协议或其他类似的法律文件。公司为他人提供担保,必须采取反担保等必要的措施防范风险,必须对反担保方的财务状况进行全面的实质调查,出具反担保意见书,即便为控股子公司担保,控股公司合作方也需要以股权质押等方式提供反担保。■
[关键词] 财务管理经验 财务风险 管控
2000年以来,河南煤业化工集团永煤公司(前身为永城煤电(集团)有限责任公司,以下简称“永煤公司”)从一家年煤炭产量不足300万吨,产值仅为4亿元,亏损1.2亿元的河南省第二亏损大户,至2009年成长为一家年煤炭产量3462万吨,年产值677亿元,年利润总额46亿元,利税总额74亿元,集煤炭、化工、有色金属、装备制造、物流贸易、矿山建筑、实业一体开发,跨国界、跨行业、多元化发展的特大型能源企业。公司先后荣获“全国国企十大典型”、“全国工业重点行业效益十佳企业”、“全国煤炭工业优秀企业”、“河南省工业突出贡献奖”等荣誉称号,被誉为是中国煤炭工业发展史上的奇迹和河南工业战线上的一面旗帜。这些跨越式发展成绩的取得与永煤公司强有力的财务风险管控是密不可分的。
一、牢固树立“现金为王”的财务管理理念,用好公司内部每一分存量资金,注重信息沟通,做好风险监控。
现金流是企业生存发展的根本保障,“现金就是生命”,一直被永煤公司奉为永恒不变的真理。永煤公司成立以来一直非常重视现金流的管理工作,采取各种措施用好公司内部每一分存量资金。
(一)组建财务公司,构建资金集中管理体系,实现了“账户管理、预算控制、结算平台、风险防范、规章制度”的“五统一”。
具体做法为:1、所有成员单位开立银行收入账户和银行支出账户必须经永煤公司批准在永煤公司指定银行范围内开立,且只能开立一个银行支出账户,支出账户专门用于支出,收入账户专门用于收款,不得混用;
2、所有收入资金由财务公司每天直接从各成员单位收款账户上划永煤公司账户,所有支出由财务公司根据各单位批复的资金预算进行拨付或各单位通过财务公司直接支付;
3、财务公司作为永煤公司资金管理部门,同时负责资金相关管理制度的出台,对各成员单位在制度上实行统一管理、统一监控。
(二)加强货币资金预算管理,增加资金流入,控制资金流出,保证公司重大战略实施的资金需求。
1、做好资金收入的组织工作。永煤公司一方面加强资金预算的前瞻性,提前做好年度资金需求预测,未雨绸缪做好筹资工作;另一方面在收入预算控制方面,要把“货款回收”、“筹资规模”作为指标下发到相关责任部门,严格进行月度考核,保证货款的及时回收和筹集资金的按时到位。
2、要做好资金支出的控制工作。在资金支出预算的审批方面坚持“有保有压,区别对待、以收定支、留有余地”的原则。具体来说:①要保证重点资金支出,保证企业集团实施重大战略的资金需求;②要尽力压缩非必需支出,将非必需支出降到最低;③尽力减少预付账款的支付,对必须支付的预付账款要做好风险控制工作,保证资金安全;④在不影响企业信誉的前提下,尽最大努力推迟应付账款的支付,充分利用供应商提供的商业信用。
(三)加强资金信息的沟通,强化资金风险监控
针对许多单位财务风险都是由于信息沟通不畅造成的这一情况,永煤公司一直注重加强资金信息沟通,强化资金风险监控。公司一直坚持货币资金日报、周报和月报制度,每天、每周周末、每月月末,当天、当周、当月的货币资金收入、支出和结余情况都能第一时间送到公司决策层面前。
二、用心夯实财务风险管控的两个基础:组织基础和制度基础。
(一)用心夯实财务风险管控的组织基础
永煤公司非常重视从组织上做好重大財务风险的管控工作,突出表现在以下三个方面。
1、实施财务部门、供销部门和纪检监察部门负责人委派制。为保证各项财务风险管控制度得到有效执行,避免“内部人控制”现象的发生,对各成员单位财务部门、供销部门和纪检监察部门负责人,由永煤公司直接推荐任免。
2、定期开展财务部门、供销部门和纪检监察部门负责人轮岗工作。
为避免长期在一个单位工作,产生不方便相关财务风险监控工作开展的情况和避免由于业务素质等原因产生财务风险监控上的盲点,永煤公司每隔2-3年的时间都要对财务部门、供销部门和纪检监察部门负责人员进行岗位轮换。
3、建立一支德才兼备,业务能力强的审计监察队伍。
除了对上述三个业务部门的负责人实行委派制之外,永煤公司还建立了一支德才兼备、业务能力强的审计监察队伍,定期不定期对各成员单位进行审计监察工作,对审计监察过程中发现的财务风险监控方面的问题,下发整改通知书,要求被审计单位进行整改,并将整改结果及时上报;对于审计监察过程中发现严重违规行为,按规定上报永煤公司,对相关责任人进行严肃处理。
(二)用心夯实财务风险管控的制度基础
永煤公司一直坚持把财务风险管控制度建设作为加强企业管控的重要手段,切实做到没有制度覆盖不到财务风险点、没有制度管治不到财务风险事。
1、规范各子公司的公司治理。对于安全生产、战略规划、投融资、资产及资本变动、人事任免、外事活动等各类重大事项以及一次投资在规定限额以上的项目都必须经公司董事会集体讨论并作出决策,所有董事都要在会议记录和决议上签字并承担责任,坚持从规范公司治理入手,做到科学决策,杜绝决策失误。
2、规范重要财务风险事项的审批程序。永煤公司规定对于重要财务风险事项:对外借款、对外担保、重大工程建设和物资采购合同的签订、重大财产物资的处置,固定资产购置计划等由各成员单位做好内部审批的同时,必须上报永煤公司审批后方能执行。
三、紧紧围绕经营活动、投资活动、融资活动三条风险管控主线,做好十项工作。
(一)做好成本费用控制工作。
1、做好原材料采购使用管理工作。首先,做好原有库存的利用工作;其次,能够发挥规模采购优势的原材料,在永煤公司范围内实行集中统一采购;再次,加强采购合同管理,减少预付账款金额,对支付预付款的单位,做好相关的风险控制工作;第四,满足安全和生产需要的前提下,尽可能降低原材料库存。
2、做好生产成本和期间费用控制工作。首先,着力加强全面预算管理工作,实行内部市场化和成本费用倒推,按倒推成本费用制定成本费用预算,严格对各责任单位进行考核。其次,优化工艺流程设计,从源头上做好成本费用控制工作。再次,利用金融危机的倒逼机制,发动全体员工进行技术创新、管理创新,节约成本费用。
(二)舞好销售龙头,以最高的平均价格实现产销平衡,实现销售收入最大化。
1、做细、做实市场调研工作,进行正确的市场研判和价格决策。
2、根据市场情况,未雨绸缪,及时调整产品结构。
产销平衡很重要,实现销售收入最大化更重要。因此,在能够实现产销平衡的情况下,我们要尽可能提高高附加值产品在产品结构中的比例。高附加值产品如确因需求原因无法全部销售时,我们要及时对产品结构进行调整,通过产品结构调整实现新的产销平衡和销售收入最大化。
3、加大市场开发力度,为产销平衡提供强有力保障。
针对金融危机以来市场需求经常发生变动的情况,永煤公司要求各单位销售部门除了保证市场占有率,稳定主力产品的客户群之外,其他产品也要加大市场开发力度,一旦在主力产品销售出现问题,为调整产品结构实现新的产销平衡的余地。
(三)组织人员加强税收政策的研究,防范重大税收风险。
随着永煤公司的不断发展壮大,永煤公司越来越重视税收风险的管控工作。
1、组织人员一直跟踪国家税务机关出台的税收政策,对相关的政策进行研究,结合公司实际情况,出台公司具体的操作办法。
2、指导各成员单位做好相关税收优惠政策的享受工作,防范由于工作失误导致不能享受重大税收优惠政策的风险。
3、定期交流税务稽查经验,总结各单位在税务稽查中出现问题的原因,要求各成员单位吸取教训,做好相关工作。
4、定期汇编税收法规信息,下发下属各单位,同时组织做好各成员单位的税务培训工作。
(四)项目建设和兼并重组工作坚持战略导向、量力而行。
永煤公司的项目建设和兼并重组工作,一直坚持“战略导向、量力而行”的原则。具体来说做到如下两点。
1、项目建设和兼并重组工作要和企业发展战略、产业结构调整相结合
2、坚持项目建设和兼并重组工作与流畅的资金链条相结合,做到量力而行,确保成功。
(五)“先人一步”、“快、好、省”做好项目建设工作。
永煤公司董事長陈雪枫同志讲过“先人一步,遍地黄金。要在观念上快人一拍,思想上先人一步,措施上高人一筹,能抢一秒是一秒,能抢一分是一分。只有领先,才有出路。”永煤公司在基本建设方面一直坚持“快、好、省”的项目建设理念,要求广大干部员工,定下来的项目快上、快建,高质量、低成本以只争朝夕的精神尽快完成,赶在市场发生变化之前,把项目建成,产生经济效益。
(六)银企战略合作,实现互惠双赢。
永煤公司一直注意和金融机构保持良好的沟通,做好相关的推介工作,使其了解公司,看到公司远大的前景,愿意支持企业的发展,另一方面对于长期支持公司发展金融机构,企业也在存贷款等相关业务方面给予金融机构一定的支持。公司先后与中行、农行、工行、建行、交行以及兴业银行签订了战略合作协议,双方的合作也一直十分愉快,实现了互惠双赢。
(七)强化担保管理,降低担保风险。
永煤公司对外担保实行统一管理,非经集团公司董事会或股东大会或董事长在授权额度内批准,任何人无权以公司名义签署对外担保的合同、协议或其他类似的法律文件。公司为他人提供担保,必须采取反担保等必要的措施防范风险,必须对反担保方的财务状况进行全面的实质调查,出具反担保意见书,即便为控股子公司担保,控股公司合作方也需要以股权质押等方式提供反担保。■