货币资金是企业流动资产的重要组成部分，狭义的讲包括现金和银行存款。工会组织在开展各项活动过程中必须拥有一定数量的资金，保证各项活动的开展。货币资金的管理与核算在工会的会计核算中是最基本、最重要的内容。针对货币资金的安全，设计相应的内部控制流程，使工会财务货币资金的管理精细化、规范化、科学化，从而提高资金的安全性。
　　一、货币资金应集中管理
　　财务部门是资金的归口管理部门，资金的使用必须集中避免分散。基层工会管辖的所有账户必须报经铁路局批准后，到铁路局指定的银行办理开户，只允许开设一个基本账户，做到资金集中统筹管理。
　　二、办理货币资金业务应岗位分离并相互制约
　　《会计法》中明确规定，“出纳人员不得兼任稽核、会计档案管理和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”即在资金管理工作中坚持钱账分管原则。在日常会计核算中，现金的收付、保管工作应由出纳员专门负责办理，未经工会领导批准，他人不得经管现金，必须经由他人管理时，应办理正式交接手续，并有财务主管人员亲自监交。
　　三、货币资金收支必须严格执行工作流程并按程序控制审核
　　（一）现金付款流程控制图及审核
　　1、财务主管初审原始凭证，审核原始凭证的审核应本着“从上到下、从前到后、从形式到合理、合法、真实性”的审核方式。审核合格后，将完整、规范、真实的原始凭证交由会计员进行编制现金付款凭证。
　　2、现金付款凭证由会计员编制完毕加盖名章后，经财务主管再审同意盖章后传递给出纳员。
　　3、出纳员根据凭证上的应付金额与附件金额进行再次审核，具体如下：
　　出纳员对现金付款凭证附件上的发票及原始凭证内容进行复检，重点审核项目是：凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等事项。复检发票及原始凭证是否有单位领导签字同意，审核办理报销手续是否完备。
　　4、以上经复核无误后方可支付现金，并由领款人签字或盖章。付款后由出纳员加盖现金付讫戳记和名章。
　　（二）现金收款流程控制图及审核（流程图2）
　　1、交纳的款项必须是工会核算范围的业务，杜绝出借账户。首先由缴款人填制缴款单交于会计员，由其编制收款凭证，出纳员在收款凭证及收据加盖现金收讫戳记并将收据交于缴款人，以此作为个人缴款的凭据。
　　2、根据会计制度规定当天收讫的现金应当及时的将其存入银行，收取现金额度较大时由专车两人以上前往银行。由出纳员填制现金存款单，将银行回单交于会计员编制现金付款凭证，由出纳员加盖现金付讫戳记及名章。
　　（三）银行付款流程控制图及审核（流程图3）
　　1、由会计员将汇款的详细内容及单位名称、银行账号、金额、用途等告知出纳员，由出纳填制汇款单并《银行票据使用登记簿》上登记，由财务主管加盖名章，会计员加盖财务专用章，各项内容填制准确无误后到银行办理汇款业务，根据银行结算制度及《票据法》的要求，使用相应的汇款票据，并将银行回单作为会计员的记账依据。
　　2、对银行传递的银行账户付款单据，要认真审核，审核其是否是本单位的经济业务，避免因错付、串户支付等原因占用本单位资金。
　　3、根据《现金管理制度》的规定进行现金提取及支付。在提取库存现金时，先填写现金支票，经财务主管审核无误后，在现金支票上加盖财务印鉴名章，同时在《现金支票使用登记簿》上签字，会计员在现金支票上加盖财务专用章，并在《现金支票使用登记簿》上签字。在银行办理现金提取业务完毕后，将支票根交于会计员编制银行付款凭证。
　　（四）银行收款流程控制图及审核（流程图4）
　　1、银行传票的收取工作应当天发生当天处理。出纳员要及时收取票据，以保证经济业务处理时效性。
　　2、收取转账支票时，首先由财务主管明确经济业务内容后由出纳员填制银行进账单和转账支票，确认无误后到银行办理收款业务并取回回单和银行传票，将其交给会计员编制银行收款凭证。由出纳员加盖银行收讫戳记。
　　四、加强银行预留印鉴和银行票据的管理，是防范资金风险的有效方法。
　　印鉴是企业在开户银行预留的、开户银行见此无条件办理业务的戳记。银行预留印鉴应按规定由财务主管和会计员分别保管，禁止随意乱放。印鉴应与银行票据（如支票等）分别保管，禁止同一人保管。财务主管及会计员保管银行印鉴，出纳员保管银行票据。
　　银行预留印鉴和银行票据在使用上也要加强管理，在具体工作中应做到：
　　1、建立银行票据使用登记簿，并由出纳员保管。
　　2、出纳员应根据具体业务请示财务主管同意后，填写好银行票据，经财务主管同意无误后，加盖名章，会计员加盖财务专用章，同时分别在银行票据使用登记簿上登记签字。
　　3、出纳员必须携带印鉴外出办理业务时，财务主管应委托其他会计员一同前往办理。
　　4、财务主管应定期或不定期的进行抽检查，出现问题及时解决并纳入对财务人员的月度考核。