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【摘要】供给侧改革背景下，企业发展面临的问题与机遇不断增多，其中融资难成为桎梏企业生存和发展的重要问题，加强企业运营资金管理显得尤为重要，我国企业发展起步较晚，在资金管理方面缺乏系统的理论指导，导致企业在资金管理方面遇到各种问题。本文通过企业资金管理的内涵分析及现状分析提出了若干解决策略，以期对企业发展提供现实的指导与帮助。
【关键词】企业 资金管理 对策
一、企业资金管理的内涵分析
企业资金管理是企业维系正常生產经营活动，优化资源配置，保障经济安全、稳定、可持续发展的重要手段。企业通过采取审计、监督等系列方法、手段实现对企业资金内部的全面控制，从而服务于企业生产与发展，对企业来说，具有重要的现实意义。强化资金管理职能，一方面，可以保障生产、经营资金更具流动性，通常有效的资金管理体制可以使企业拥有数量始终的可变现子涵，当遇到人为或非人为环境变化以及自身战略决策失败带来的危机时，具备较强的抗风险能力，甚至具备一定的融资能力，扩大或转移生产经营，在市场波动中抓住机遇，反败为胜。另一方面，切实提高生产、经营资金使用效率，加快资金周转速度，减少非必要成本损耗，最终做到提高资金及生产盈利水平。资金管理的主要对象为运营资金，根据现有运营资金分类方法主要可以分为以下两种：第一种按照资金的构成要素，可以将企业运营资金分为现有资金及等价物资产、存储货物、应收、应付账款等。由此管理项目被分为现有资金、等价物资产（证券等）管理、账款、存货管理及信用管理等，资产管理的主要功能在于确定各项目在资产总额中的最佳比例，通过管理提高资产周转效率，降低风险。第二种根据运营资金时间的变动性分为临时、永久性资金。临时性流动资金用于企业应对周期性、季节性变化带来的资产负债、货款支付，维系正产经营活动。永久性资金用于企业必要的生产投入及运营投入。通过资金管理合理分配二者的比重对企业生存发展具有重要作用。
二、企业资金管理的现状分析
（一）资金管理意识淡薄
我国处于市场经济完善时期，企业经营意识尚有欠缺，尤其在资金管理方面，过分注重生产能力的提高，将大量资金投入产品前期生产，造成运营资金堵塞，周转不灵，一旦遭遇风险便失去了经营的主动性。监管意识有待加强，企业在使用运营资金时，计划不足，随意性较大，给企业及相关利益主题带来很大的影响。缺乏资金管理意识在当前我国中小企业尤为明显，与惯有的经营观念分布开，传统中小企业主要依靠资金投入扩大经营范围与经营业务，缺乏必要的资金管理意识，无法与当今市场环境相适应。
（二）资金管理制度缺失
缺乏必要的资金管理制度。多数企业在发展中无法将现有的资金管理制度与市场环境及企业发展战略相联系，从而未能形成完善的资金管理制度体系。首先，审批环节重视程度不够，缺乏制度保障，在业务流程管控上流于形式，对资金外流审批不严，常常只需业务主管领导签字便可以导致资金的外部流出，业务主管领导并非对业务进展情况完全了解，谎报现象时有发生。其次，从资金管理绩效评估体系来看，有的企业并未单设专项评估部门，也未与外包公司建立合作，营运资金使用效果与企业员工工资脱钩，使资金使用评估形同虚设。再者，资金管理部门权限划分失衡，一方面，财务管理部门人员专业素养培训不到位，缺乏必要的财务管理认知，没办法对企业资金进行有效的管理。另一方面，财务部门往往处于被动的管理地位，缺乏完善的预算计划，“有钱就用，没钱就要”，企业账户常常积累过多闲散资金，造成浪费。
（三）资金管理过于分散
随着企业规模的扩张，业务范围随之增大，涉及各类业务项目变得越来越繁杂，资金在公司与子公司、部门间的分配成为关系企业良性发展的重要条件。由于资金使用权的分散，缺乏统一有效的监管，造成资金重复投入现象严重。加之企业部门间的协调能力较为薄弱，营运资金在外部流向中较为随意。另外，缺乏对资金使用的统一管理，导致资金流向企业非核心产品的生产，加重了企业聚拢资金的能力，无法形成聚合效应，同时也在企业管理层内部留下隐患，产生商业腐败、运营资金不合理浪费、投资决策失误等不同程度的风险，加重了企业持续发展的负担。
三、加强企业资金管理的若干对策
（一）提高财务审计水平
对于运营资金的合理使用，首先要加强监管控制，形成标准的监管制度体系。建立完善的审计体系，不仅需要机构的完善，更需要建立相应的配套机制。一方面。科学合理安排资金管理人员岗位，转变落后观念，加强管理人员培训及专业知识学习，充分调动员工积极性，进一步提升财务管理水平。另一方面，积极完善财务管理相关制度，建立相互制衡的财务监管体系，加强审计工作水平，不仅对配置资金状况进行审计，还需要拓宽监管范围，将监管延伸至财务会计信息、企业基本精英利润等方面，落实审计工作的监管统筹作用，严把资金关口，使审计各项工作落到实处。
（二）握紧政策红利对号入座
国家政策的导向性为企业发展注入了生机与活力，作为企业经营者应当具备高度的整治敏感性，加强对时势政策的主管。近年来，随着供给侧改革的推进，国家出台了各类扶持政策且种类繁多，支持力度也很大，如何合理把握政策导向，获得国家队支持是每一个利益相关企业应当研究与思考的内容。主要政策有两类，一类是减免企业负担的政策，如国家为增强企业创新活力，建设生态文明社会，会提高对环保创新型企业的扶持力度，对高薪技术产业及软件开发产业等实行减税政策，减免产品增值税，税费的见面便等于间接扩充的企业的运营资金。另一类是经营补贴政策，如人民银行下发《关于开办支小再贷款扩大小微企业信贷投放的通知》以在贷款形式支持小微企业发展，驱动金融机构扩大对企业的信贷投放力度，与此同时，将全国支小的在贷款额度调整为500亿元，极大的便利了企业的发展。
（三）提高风险防范意识，加强预算管理
集团规模以上企业应加强对公司及子公司财务预算的有效监督，督促相关部门实行全面的预算管理。规模以下企业要加强统筹各部门预算管理。要完善预算的统计编制工作。制定与完善营运资金预算方案，规范预算程序，严格按照预算方案进行评估审核，最终形成完整的资金预算管理计划。强化落实资金预算方案，杜绝企业资金在使用中的闲置浪费，避免资金短缺问题的发生。在特殊项目的资金申报中，要讲问题及时反馈至最高管理层，由企业决策者根据相关信息，进行合理的支配和使用，并将资金使用过程汇总的票据、信息做好备份保存完整。
参考文献
[1]韩芸.企业营运资金管理问题研究[D].天津财经大学，2007.
[2]谷延范.基于价值链视角的营运资金管理研究[D].河北经贸大学，2015.
[3]Scherr，Frederick C.Modern Working Capital Management：Text and Cases，Englewood Cliffs NJ： Prentice-Hall.1989.
[4]刘莹.国有企业资金集中管理的利弊分析及解决策略[J].企业改革与管理，2016（02）：104.
【关键词】企业 资金管理 对策
一、企业资金管理的内涵分析
企业资金管理是企业维系正常生產经营活动，优化资源配置，保障经济安全、稳定、可持续发展的重要手段。企业通过采取审计、监督等系列方法、手段实现对企业资金内部的全面控制，从而服务于企业生产与发展，对企业来说，具有重要的现实意义。强化资金管理职能，一方面，可以保障生产、经营资金更具流动性，通常有效的资金管理体制可以使企业拥有数量始终的可变现子涵，当遇到人为或非人为环境变化以及自身战略决策失败带来的危机时，具备较强的抗风险能力，甚至具备一定的融资能力，扩大或转移生产经营，在市场波动中抓住机遇，反败为胜。另一方面，切实提高生产、经营资金使用效率，加快资金周转速度，减少非必要成本损耗，最终做到提高资金及生产盈利水平。资金管理的主要对象为运营资金，根据现有运营资金分类方法主要可以分为以下两种：第一种按照资金的构成要素，可以将企业运营资金分为现有资金及等价物资产、存储货物、应收、应付账款等。由此管理项目被分为现有资金、等价物资产（证券等）管理、账款、存货管理及信用管理等，资产管理的主要功能在于确定各项目在资产总额中的最佳比例，通过管理提高资产周转效率，降低风险。第二种根据运营资金时间的变动性分为临时、永久性资金。临时性流动资金用于企业应对周期性、季节性变化带来的资产负债、货款支付，维系正产经营活动。永久性资金用于企业必要的生产投入及运营投入。通过资金管理合理分配二者的比重对企业生存发展具有重要作用。
二、企业资金管理的现状分析
（一）资金管理意识淡薄
我国处于市场经济完善时期，企业经营意识尚有欠缺，尤其在资金管理方面，过分注重生产能力的提高，将大量资金投入产品前期生产，造成运营资金堵塞，周转不灵，一旦遭遇风险便失去了经营的主动性。监管意识有待加强，企业在使用运营资金时，计划不足，随意性较大，给企业及相关利益主题带来很大的影响。缺乏资金管理意识在当前我国中小企业尤为明显，与惯有的经营观念分布开，传统中小企业主要依靠资金投入扩大经营范围与经营业务，缺乏必要的资金管理意识，无法与当今市场环境相适应。
（二）资金管理制度缺失
缺乏必要的资金管理制度。多数企业在发展中无法将现有的资金管理制度与市场环境及企业发展战略相联系，从而未能形成完善的资金管理制度体系。首先，审批环节重视程度不够，缺乏制度保障，在业务流程管控上流于形式，对资金外流审批不严，常常只需业务主管领导签字便可以导致资金的外部流出，业务主管领导并非对业务进展情况完全了解，谎报现象时有发生。其次，从资金管理绩效评估体系来看，有的企业并未单设专项评估部门，也未与外包公司建立合作，营运资金使用效果与企业员工工资脱钩，使资金使用评估形同虚设。再者，资金管理部门权限划分失衡，一方面，财务管理部门人员专业素养培训不到位，缺乏必要的财务管理认知，没办法对企业资金进行有效的管理。另一方面，财务部门往往处于被动的管理地位，缺乏完善的预算计划，“有钱就用，没钱就要”，企业账户常常积累过多闲散资金，造成浪费。
（三）资金管理过于分散
随着企业规模的扩张，业务范围随之增大，涉及各类业务项目变得越来越繁杂，资金在公司与子公司、部门间的分配成为关系企业良性发展的重要条件。由于资金使用权的分散，缺乏统一有效的监管，造成资金重复投入现象严重。加之企业部门间的协调能力较为薄弱，营运资金在外部流向中较为随意。另外，缺乏对资金使用的统一管理，导致资金流向企业非核心产品的生产，加重了企业聚拢资金的能力，无法形成聚合效应，同时也在企业管理层内部留下隐患，产生商业腐败、运营资金不合理浪费、投资决策失误等不同程度的风险，加重了企业持续发展的负担。
三、加强企业资金管理的若干对策
（一）提高财务审计水平
对于运营资金的合理使用，首先要加强监管控制，形成标准的监管制度体系。建立完善的审计体系，不仅需要机构的完善，更需要建立相应的配套机制。一方面。科学合理安排资金管理人员岗位，转变落后观念，加强管理人员培训及专业知识学习，充分调动员工积极性，进一步提升财务管理水平。另一方面，积极完善财务管理相关制度，建立相互制衡的财务监管体系，加强审计工作水平，不仅对配置资金状况进行审计，还需要拓宽监管范围，将监管延伸至财务会计信息、企业基本精英利润等方面，落实审计工作的监管统筹作用，严把资金关口，使审计各项工作落到实处。
（二）握紧政策红利对号入座
国家政策的导向性为企业发展注入了生机与活力，作为企业经营者应当具备高度的整治敏感性，加强对时势政策的主管。近年来，随着供给侧改革的推进，国家出台了各类扶持政策且种类繁多，支持力度也很大，如何合理把握政策导向，获得国家队支持是每一个利益相关企业应当研究与思考的内容。主要政策有两类，一类是减免企业负担的政策，如国家为增强企业创新活力，建设生态文明社会，会提高对环保创新型企业的扶持力度，对高薪技术产业及软件开发产业等实行减税政策，减免产品增值税，税费的见面便等于间接扩充的企业的运营资金。另一类是经营补贴政策，如人民银行下发《关于开办支小再贷款扩大小微企业信贷投放的通知》以在贷款形式支持小微企业发展，驱动金融机构扩大对企业的信贷投放力度，与此同时，将全国支小的在贷款额度调整为500亿元，极大的便利了企业的发展。
（三）提高风险防范意识，加强预算管理
集团规模以上企业应加强对公司及子公司财务预算的有效监督，督促相关部门实行全面的预算管理。规模以下企业要加强统筹各部门预算管理。要完善预算的统计编制工作。制定与完善营运资金预算方案，规范预算程序，严格按照预算方案进行评估审核，最终形成完整的资金预算管理计划。强化落实资金预算方案，杜绝企业资金在使用中的闲置浪费，避免资金短缺问题的发生。在特殊项目的资金申报中，要讲问题及时反馈至最高管理层，由企业决策者根据相关信息，进行合理的支配和使用，并将资金使用过程汇总的票据、信息做好备份保存完整。
参考文献
[1]韩芸.企业营运资金管理问题研究[D].天津财经大学，2007.
[2]谷延范.基于价值链视角的营运资金管理研究[D].河北经贸大学，2015.
[3]Scherr，Frederick C.Modern Working Capital Management：Text and Cases，Englewood Cliffs NJ： Prentice-Hall.1989.
[4]刘莹.国有企业资金集中管理的利弊分析及解决策略[J].企业改革与管理，2016（02）：104.