内部控制评价作为内部控制的再控制,有助于上市公司防范内部控制风险、提高管理效率,一直受到理论界和实务界的广泛关注和高度重视。随着时间的推移和社会的发展,内部控制评价的程序、标准、报告等方面也逐渐趋于规范。但是,内部控制评价的实施效果却不尽如人意。2018年轰动一时的长春长生“问题疫苗”、金亚科技欺诈发行,2019年康美药业巨额财务造假案、康得新A股史上最大利润造假案等等,上市公司接连不断地受到证监会处罚,公司内部控制的缺陷暴露无遗,而本该为内部控制及时查漏补缺的内部控制评价却未发挥其应有的作用。因此,为了合理保证上市公司内部控制目标的实现,促进公司自身持续健康发展,完善内部控制评价制度是目前非常重要的一项工作。本文在整理总结了现有文献的基础之上,选取了2013-2018年我国沪、深交易所上市公司披露的内部控制评价报告以及证监会的行政处罚决定书的样本数据,归纳总结了我国内部控制评价现状及其存在的普遍性问题。然后深度研究和分析了D上市公司的内部控制评价案例,发现D公司存在评价效率较低、方法使用片面、指标未建立、标准不明确、报告重于形式、整改难落实等问题,并从外部的法律法规和监管层面以及公司内部的评价人员、制度和技术层面多角度分析了原因,最后针对以上原因,提出了加快法律法规修订、加大处罚力度、加深对评价的认知、建立整改落实机制等建议。本文的创新点主要表现在:与多数研究主要采取规范研究、大样本研究方法不同,本文采用案例分析法,在分析了我国上市公司内部控制评价整体现状的基础上,选取D上市公司作为案例研究对象,系统探讨其内部控制评价存在的问题,并通过原因型和对策型鱼骨图分析法多角度剖析成因,再提出相应的优化措施,丰富了上市公司内部控制评价的相关研究,促进了上市公司内部控制评价实际工作的持续改进。