随着金融全球化的日益明显,各国的金融陷入变幻莫测的环境中,加之金融危机的持续影响,因此金融环境呈现错综复杂的景象。在这种复杂环境之中,银行作为金融企业,其经营亦会受到影响。在我国,商业银行不仅涉及到传统的银行业务还经营着证券、投资等业务,并且和世界的经济、金融保持密切的联系,因而会受到世界金融环境的影响。而内部控制是银行稳健经营的前提,内部控制建设一直以来是我国商业银行的缺陷,出现内部控制环境建设不规范、风险管理理念不健全等问题,因此为维护银行的健康发展,完善内部控制具有重要的意义。本文运用因子分析和聚类分析的研究方法,对我国16家上市商业银行内部控制进行研究。通过设置调查问卷,收集我国上市商业银行内部控制的数据,并分析整理数据,以揭示我国上市商业银行内部控制的优势和不足之处,为加快商业银行内部控制的发展提供借鉴。研究首先简单论述了本文的来源和意义,并梳理了国内外学者关于商业银行的研究。接着简述了商业银行内部控制的发展和理论基础:内部控制的发展;公司治理与内部控制;会计准则与内部控制;风险管理与内部控制。第三章进行了我国上市商业银行内部控制的现状分析,主要从我国上市商业银行的五要素角度进行阐述,并说明了商业银行内部控制建设的原则和目标。之后,运用因子分析和聚类分析对全国范围内的16家上市商业银行独立核算单位内部控制的五要素进行分析,得出有关上市商业银行内部控制的一系列相关数据,并从中分析影响当前上市商业银行的内部控制的主要因子。第五章则是针对第四章上市商业银行之间存在的差异和问题提出合理化的建议:加强内部控制环境建设;完善风险评估体系;加强控制活动的实施;增强信息传递与沟通;加强监督。本文在前人成果的基础上,将内部控制的相关内容进行量化,对银行内部控制进行实证研究,希望能将实证的结果与我国上市商业银行目前的现状结合,促进我国上市商业银行内部控制的建设。