偿付能力是指保险公司对所承担保险责任的经济补偿及给付能力,由于保险双方权利义务在时间上的不对称性,倘若保险公司发生偿付能力不足甚至破产的问题,由于大部分保险合同尚未到期,被保险人将失去保险保障,蒙受经济损失,保险监管保护被保险人合法权益的目的就无法实现,因此,要保护被保险人的合法权益,最根本的就是保证保险公司具有充足的偿付能力。为实现这个目的,各国都很重视对保险公司偿付能力的监管,发达国家对保险公司偿付能力监管的制度和措施都已相当完善。为了适应保险业快速发展的要求,同时跟上国外保险业发展的步伐,我国也把对保险公司的监管从市场行为监管转移到了偿付能力监管上来,但是由于施行时间并不长,在监管中存在许多的问题:如监管体系不完整,监管措施不完善等。加入WTO 后,我国保险市场已在较短的时间内全面开放,这对我国保险业而言是一个挑战,也是一个新的机遇。如何在新形势下构建我国保险公司偿付能力的监管体系,为我国保险业的安全、稳定、高效运行提供良好的制度保证和环境保证,是我国保险监管机构所面临的重大课题。完整的保险公司偿付能力监管体系应该由政府监管为主体、保险公司内部控制为基础、行业自律为辅助和社会监督为补充“四位一体”的立体监管层次组成。只有将这几个层次组成一个完整的整体,让每一个层次都发挥出自己的作用,保险公司的偿付能力监管才能达到事半功倍的效果,才能有效地防范和化解保险风险,实现保险业的健康、稳定、持续发展。 由于研究“四位一体”保险公司偿付能力监管体系构建的文章并不多,众多的文章或著述都主要是从政府监管这方面谈论保险公司偿付能力的监管,只是间或提到其它三方面的内容,但都没有对保险公司偿付能力监管体系的构建进行系统论述。笔者试着对“四位一体”保险公司偿付能力监管体系的构建进行初步的探讨。全文共分五章进2行论述。第一章是构建“四位一体”偿付能力监管体系的基本原理分析。“四位一体”的偿付能力监管体系包括政府监管、企业内控、行业自律和社会监督四个部分。政府监管是指政府职能部门依据法律法规对偿付能力进行的监督和管理,目前我国保险业的政府监管机构即为中国保险监督管理委员会及其派出机构。保险公司作为追求利润最大化的企业,企业内控制度是其实现经济效益的必要手段,也是保障其具有充足偿付能力的重要条件。行业协会作为保险公司的自律性组织,其“监管”作用不可小视,因为相当一些经营管理行为是可以通过行业的协商一致解决的,是监管成本很低的一种监管方式。同样,社会监督在保险公司偿付能力监管体系中也发挥了重要的作用,在社会监督下保险公司如果违规经营必将遭受严重损失,因此依法合规经营能促使保险公司偿付能力的提高。但任何实践行为都必须有理论来指导,纵观世界各国保险业的发展,从保险监管方面看,一直没有形成一套十分完善的监管理论。构建“四位一体”保险监管体系的理论取向主要为两大理论:社会利益论和社会稳定论。由于社会利益论存在一些问题,发挥的作用不大;作为保险监管机构,用社会稳定论的观点来指导实践无疑是必要和有益的。由于保险业现实发展的需要,以及这四个方面在偿付能力监管中各自独特的作用,构建“四位一体”的偿付能力监管体系就显得十分必要。同时,各方面条件的成熟,使得构建这样一个体系也是可行的。第二章是保险公司偿付能力的政府监管。中国保险监督管理委员会是我国商业保险的行政管理部门和监管机构,自成立之日起,始终将促进保险业发展与防范化解风险作为自己的重要职责和历史使命,在加强保险公司偿付能力监管、不断提高监管和服务水平、防范化解风险、切实保护被保险人利益、服务和支持经济社会发展等方面发挥了积极的作用。当前国际上对保险公司偿付能力的政府监管主要有两种模式:美国模式和英国模式,同时同作为亚洲国家,韩国在偿付能力监管方面也有许多值得我国学习的地方。通过对美国的现金流量测试、RBC 方法以及 IRIS 和 FAST 体系;英国的认证精算师制度、认3可资产和认可负债的评估;韩国的最低偿付能力标准的规定、及时的偿付能力报告制度等方法和措施的介绍和评价,从中得出这些国家的先进经验对我国完善偿付能力政府监管的启示。第三章是保险公司偿付能力监管的企业内控。保险业经过长时间的发展,充分认识到偿付能力对保险公司永续经营的重要性。因此,保险公司在坚持稳健经营的前提下,针对影响偿付能力的因素建立自己的风险管理和风险控制体系,从而建立起偿付能力监管的第一道防线。虽然企业内控制度在保险公司偿付能力监管体系中占有举足轻重的地位,但是由于各种原因,当前保险公司内控制度存在内控制度不健全完善、国有保险公司产权不清、没有有效地坚持和落实统一法人制度、内部稽核审计部门未能充分发挥作用、企业领导重视程度不够等等问题,使其不能在偿付能力监管中充分发挥作用。因此,针对以上存在的问题,笔者提出了相应的解决措施来完善保险公司的内部控制。同时,作为保险公司内控制度的重要一环,笔者专门论述了保险公司风险管理体系的建立,并利?