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随着国外会计师事务所纷纷涌入中国市场,中国的会计师事务所面临日益激烈的市场竞争。如何增强自身实力做大做强,成为了国内会计师事务所的一个迫切需要解决的难题。中注协和财政部分别于2007年和2009年发布了《中国审计师协会关于推动会计师事务所做大做强的意见》和《关于加快发展我国审计师行业的若干意见》,鼓励我国会计师事务所加盟国际会计公司,走国际化道路。在这一背景下,国内会计师事务所纷纷选择加盟国际会计公司,从而影响了其执业行为,并使得审计质量、审计收费和公司盈余管理等发生改变。但目前大多是研究会计师事务