随着对传统洗钱方式“账户洗钱”打击力度的加大,利用国际贸易体系进行洗钱已经逐步成为重要的犯罪渠道,国际贸易洗钱日益成为洗钱和恐怖融资的新手段。国际贸易体系本身存在的漏洞和缺陷加之相关法规的不完善,使的犯罪分子很容易逃避国家反洗钱部门的打击,国际贸易体系已逐步成为滋生洗钱犯罪的温床。加工贸易作为我国的主要贸易形式,占据我国国际贸易的半壁江山,其流程复杂,形式多样更容易成为犯罪分子洗钱的掩体。基于此,本文根据我国加工贸易的具体形式,结合贸易洗钱的一般理论,对加工贸易洗钱行为进行了较为全面、深入的分析。本文首先基于贸易洗钱的基本理论对加工贸易洗钱行为进行界定,提出加工贸易洗钱的定义,提炼出基于加工贸易洗钱的主要形式,并在此基础上全面分析了加工贸易洗钱的可疑行为特征。第一、目前我国加工贸易走私日益猖獗,将为加工贸易洗钱提供一个很好的载体,利用走私进行洗钱是加工贸易洗钱的一个新特点。第二、加工贸易的保税制度等一系列优惠税收政策使得犯罪分子利用其洗钱时可以大大提高资本转移时产生的税收偷逃。第三、通过信用证欺诈以及故意违约索赔等方式也是洗钱的一种手段。总之,加工贸易环节多、流程长等特点增加了加工贸易洗钱的复杂性和隐蔽性,另外加工贸易洗钱本身是一个动态的过程,其洗钱形式随着贸易形式的转变而变化。本文重点分析了加工贸易环境下可疑定价行为。加工贸易的参与角色较多,整个加工贸易环境构成一个网状结构,各参与方通过合谋差别定价的方式造成资本在任意方之间流动,其参与方之多使得关系更加复杂。犯罪分子可以任意操作相关的价格变量以增加资本转移总额,同时增加税收偷逃的数额。本论文对加工贸易环境下各角色定价模式进行了较为全面的分析,通过对每种差别定价策略的比较分析得出加工贸易可疑洗钱定价策略以及在该策略下的税收偷逃规模和可疑的价格操作变量。本文最后以经典案例分析的形式,证明本研究的科学性。