中国加入WTO后,我国商业银行面临着前所未有的竞争环境,工商银行作为国家进行股份制改造的试点银行之一,其改革发展处在一个新的历史阶段。工商银行成立20余年来,走过了国家专业银行和国有独资银行的发展历程,以股份公司的成立为标志,进入了全面建设现代金融企业的新阶段。虽然股份制商业银行的体制已经初步建立,但公司治理机制还需要不断完善。如何对工商银行及其附属机构和员工的经营绩效进行客观的评价,建立合理的激励机制,发挥员工的主观能动性,提高工商银行整体经营绩效,对从根本上促进工商银行公司治理机制的转变有着非常重要的现实意义。企业管理发展到今天进入了战略管理阶段,战略管理阶段的特点是强调管理要以企业战略为核心,要围绕企业战略展开。而企业战略的实现必须依赖于一定的管理控制手段,因为管理的一个最基本的原则是我们不可能管理我们无法衡量的事物。正如哈佛大学教授罗伯特·卡普兰所说,好的战略加上差的执行,几无胜算,差的战略加上好的执行,或可成功。企业的绩效管理作为一种重要的管理控制手段也因此成为管理理论界和实务界研究的热点领域。建立一套科学、先进和全面的业绩评价体系,将有助于工商银行优化资源配置,提升经营业绩,实现战略目标。目前工商银行业绩评价工作还处于初级阶段,还存在业绩评价体系与企业战略脱节,评价目标定位模糊,评价指标局限于财务指标,追求短期利益等问题。本文的研究目的就在于以现有企业业绩评价相关理论为研究基础,借鉴西方商业银行业绩评价领域的研究成果,结合工商银行的外部环境、组织结构特点及综合管理水平,构建工商银行以战略性业绩评价方法——平衡计分卡为总体框架的业绩评价体系,并建议全面分析工商银行及其分支机构的发展阶段、管理基础、经营环境、组织文化等内外部资源条件,选择恰当的指标体系,随着条件的成熟,进一步把平衡计分卡评价方法推广到员工个人。本文的主要内容按照三个层次依次展开。第一部分主要介绍了企业业绩评价的基本理论。首先对业绩评价在理论界的定义进行了梳理,提出业绩评价的要素除了包括目的、标准、方法、工具、判断等,还应当强调评价的主体、客体和时态等因素;同时指出业绩评价系统在整个企业的战略管理系统中处于重要的位置。接着介绍了企业业绩评价的4大基本理论,分别是产权理论、信息经济学和委托代理理论、科斯定理、利益相关者理论。对业绩评价体系的六大要素即评价主体、评价客体、评价目标、评价指标、评价标准和评价报告分别进行了描述,并指出上述各个要素共同组成一个完整的业绩评价系统,他们之间相互联系、相互影响,评价目标是业绩评价系统的中枢,不同的目标决定了不同指标和标准的选择。该部分就本文涉及到的,经济增加值和平衡计分卡两种业绩评价方法也做了简要介绍。最后回顾了西方及我国商业银行业绩评价发展历程。第二部分是工商银行业绩评价体系现状与问题。首先介绍了工商银行的概况与行业背景,指出与国际先进商业银行相比,工商银行在经营绩效方面差距仍然非常显著。通过工商银行对各分支机构,各部门、各网点现行的业绩评价体系的介绍,引出工商银行业绩评价体系存在与企业战略脱节,评价目标定位模糊及业绩评价体系局限于财务指标,追求短期目标,难以反映并促进企业竞争力增强等问题。第三部分是完善工商银行业绩评价体系的对策建议。首先指出工商银行引进平衡计分卡的必要性,工商银行应以发展战略为导向,基于平衡计分卡财务、客户、内部经营过程和学习与成长四个方面的战略目标,构建绩效评价体系。具体而言就是在工商银行总行层面,确定长期发展规划和战略目标,构建总行的平衡计分卡;根据总行的发展战略规划及总行的平衡计分卡,各分支机构依据自身的状况和环境的特点以及发展条件自行设计自身的平衡计分卡,总行对各机构设计的平衡计分卡进行核准,使各机构的平衡计分卡与总行的经营发展战略保持一致;并在平衡计分卡框架结构下,引入经济增加值(EVA)作为财务方面的主要指标,以提升企业价值。接着建议健全内部制度体系平台、管理会计核算体系平台,为工商银行实施平衡计分卡做准备。并对工商银行平衡计分卡实施步骤,指标构建,评价标准的确定提出了本文的见解。最后指出实施平衡计分卡应注意的问题。由于受时间及作者理论水平、实践经验的限制,本文对平衡计分卡评价方法在工商银行的运用研究还存在诸多不完善之处。例如,本文只是指出有效可行的评价标准应满足的条件,却未能确定具体的评价标准,提供标准分值,需要以后继续研究。