医药制造业作为一个涉及国计民生的重要行业,其受到国家和公众越来越多的关注。近年来,我国医药制造行业上市公司财务舞弊、药品造假等问题频频曝出,不仅严重地破坏了该行业的企业形象,也严重地扰乱了资本市场的健康发展,这些现象及问题的背后暴露出该行业存在着内部控制失效、重大控制缺陷突出等方面的问题。尽管近年来我国监管部门严格规范了企业内部控制制度,出台了一系列的相关政策,然而,关于内部控制缺陷理论体系和应用层面的研究尚处于成长的阶段,还需要理论界相关专家学者进一步地丰富和完善。本文以辅仁药业为研究对象,采用文献研究、案例研究等方法,基于对内部控制、内部控制缺陷等相关概念界定以及公司治理理论、信息不对称理论和利益相关者理论的分析,对辅仁药业的内部控制缺陷进行深入分析。首先,介绍论文的研究背景与研究意义,归纳并述评国内外学者关于内部控制缺陷的影响因素等相关理论的研究成果,说明本文的研究方法和研究思路,以及创新与特色;其次,对辅仁药业的内部控制缺陷及其影响进行分析,先结合行业情况重点分析辅仁药业内部控制缺陷的主要表现,即违规对外提供连带责任担保、虚增货币资金且关联方违规占用资金、信息披露违规以及药品质量抽检多次不合格;在此基础上分析辅仁药业内部控制缺陷产生的公司资金紧张且经营业绩下滑、影响债权人对公司的投资态度、引起监管部门关注并遭到处分处罚,以及损害股东和消费者的合法权益等方面的不良影响;然后,根据内部控制的五要素,深入挖掘辅仁药业内部控制缺陷形成的深层次原因,主要包括:股权结构不合理且实际控制人以权谋私等公司内部控制环境较为松散的原因、风险评估存在疏忽、控制活动执行不到位、信息与沟通不畅,以及公司内外部的监督力度不足;最后,提出治理辅仁药业内部控制缺陷的对策性建议:一是健全公司的内部控制环境,二是完善内部控制制度并落实内部监督,三是抓好公司的关键控制活动,四是增强公司的信息沟通与信息披露质量,五是加大公司外部的监督力度,以期为辅仁药业和医药制造行业的其他上市公司更好地完善自身的内部控制建设工作提供一些借鉴和帮助。