【摘 要】
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近几年,内部控制的理论和实践有了长足的发展。COSO组织也在原有的基础上发布了《全面风险管理框架》。我国在加入WTO之后,各个行业企业在市场经济的大潮中不断提升自己的管
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近几年,内部控制的理论和实践有了长足的发展。COSO组织也在原有的基础上发布了《全面风险管理框架》。我国在加入WTO之后,各个行业企业在市场经济的大潮中不断提升自己的管理水平。内部控制的思想逐步深入人心。本文就是从一般内部控制的涵义出发,展开讨论了国内外内部控制的最新发展情况。全面结合大型零部件生产企业——亚新科集团的内部控制的现状,分别从三方面指出其存在的问题:制度层面、程序层面、评分系统。并针对性的提出建议:将战略目标加入内部控制及风险体系、借鉴风险管理的思想和平衡计分卡等。最后还提出了重新构建内控体系和风险管理体系的思路和具体设计方法。
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