面对激烈的市场竞争，企业通过规模化而降低成本，并不断寻找新的利润增长点，已成为企业经营战略的重要措施，从而使得行业整合和跨行业扩张在所必然。企业并购是市场经济条件下现代企业迅速扩张的必由之路，中国将会出现一个十分活跃的企业并购市场。纵观并购的整个过程，从选择被并购企业，到最后的业务整合，每一重要环节都涉及到税收问题。税收不可避免但可以筹划，合理的纳税筹划可以降低企业并购的成本，实现并购的最大效益。对于并购纳税筹划问题的研究，无论对纳税人企业追求经济利益，还是政府制定合理的税收政策均有意义。而当前国内对有关并购和纳税筹划的专门研究都比较多，但把并购和纳税筹划有机结合起来研究的并不多见，主要是在纳税筹划的整体研究时作为一个环节有所提及。并购市场的崛起要求纳税筹划成为企业决策的有力工具。基于以上原因，本文选取并购中的纳税筹划进行研究。本文主要探讨企业并购中各个环节的一些纳税筹划问题，试图为企业的并购活动提供纳税筹划思路和基本方法，帮助其做出最优决策。论文首先将纳税筹划界定在企业并购这一特定的范围内，具体分析纳税筹划在并购中的理论背景，阐明纳税筹划的涵义、基本理论以及当前我国有关并购的税收政策；其次，以理论分析为基础，以企业并购流程为主线，对并购流程中的涉税环节进行具体分析与筹划，并结合案例进行分析，从而概括出规律性的结论；最后，针对上述纳税筹划过程，从系统性的角度出发，对并购纳税筹划的绩效评价中引入成本效益与风险因素，将纳税筹划置于整个企业并购的财务决策中分析，帮助企业决策层制定和选取最佳的纳税筹划方案。