全国中小企业股份转让系统是国务院于2006年批准设立的,又被称为新三板,它是全国性证券交易场所。其设立旨在为创新性、成长型的中小微企业提供更好更完善的融资平台。新三板准入门槛低、挂牌率高的特点使得新三板逐渐成为中小微企业所青睐的融资平台。然而新三板近年来爆发了多起资金占用的丑闻,2015年券商共发布678份新三板资金占用公告,通过统计发现,这些资金占用无一例外都是与关联方有关的关联方资金占用。目前对于新三板关联方有关的资金占用问题的研究文献较少,所以本文对此问题进行了研究,有一定的研究与参考价值。本文先通过文献研究法总结学者对主板以及国外市场资金占用的研究。然后以全国股份转让系统券商公告为切入点,在新三板系统中收集2014-2015年券商的风险提示公告,对公告数据进行提取、统计与归纳,从公告中得到在资金占用过程中存在企业内部控制、审计程序、券商持续督导等方面问题,同时结合以收集得到的相关企业股东大会文件、审计意见、券商公告、处罚等文件对资金占用问题进行统计分析并找到其中存在的不足:结合典型案例分析从统计分析得到的企业内部、审计方、券商等问题,以前因、经过、结果等角度分析企业在这过程中具体存在的不足。最后得出,在资金占用前,企业内控缺失、券商辅导不足等为大股东、实际控制人占用埋下了伏笔;在过程中,企业内部制度不完善、审计方在期间无法得出合理的审计意见、券商持续督导存在不足成为占用方占用企业资金的漏洞;占用后企业营运资金紧缺,生产经营陷入困境,造成利益相关人利益受到重大损失的严重后果。并针对相关的问题从分析中提到的几个方面给出参考建议。由于学者对我国资金占用的研究主要是针对深沪两板的企业,并且主要为实证性分析,本文的研究丰富了资金占用的相关文献。也为相关部门提供了可供参考的建议。