信托制度起源于英国,是一种重要的财产管理工具,对推动现代金融业的发展发挥了重要作用。随着国际经济的不断发展,离岸信托由于其独特的风险隔离和权利义务重构功能在现代经济社会得到了越来越多的关注,并成为一种常用的避税方式,导致各国的税收利益严重受损。目前我国既没有专门的信托税收制度,也缺乏离岸信托反避税的有效措施,为合理遏制离岸信托避税,本文立足CRS国际税务大透明的背景下,对我国离岸信托反避税制度进行研究。本文以离岸信托反避税为目标,逐步阐述我国离岸信托反避税制度建立的重要性、存在的问题以及相应的完善建议,总共分为以下几部分,第一部分阐述了研究背景及研究意义,梳理了国内外有关学者对离岸信托避税及反避税的研究现状。第二部分为概念界定和理论基础,对CRS及离岸信托的概念进行了界定,分析了信托的避税机制、具体形式及负面税收效应,阐述了理论基础。第三部分,对离岸信托潜在规模和国内法律约束进行了分析,强调了我国离岸信托反避税的严峻情况,介绍了CRS在反避税制度上的创新和国际税务合作反避税的趋势。第四部分,通过案例介绍了我国纳税人设立离岸信托的常用商业架构和避税模式,以及CRS下我国离岸信托反避税的常用手段。第五部分,结合现实情况,从离岸信托法律冲突、离岸信托税收征管、CRS涉税信息交换三个方面分析了我国离岸信托反避税制度存在的具体问题。其第六部分,在借鉴发达国家信托税收制度以及国际上惯例做法的基础上,对上述三个方面的问题一一提出完善建议,同时还要不断的深化国际反避税交流合作,以完善我国离岸信托反避税制度,提高国际税收征管水平,切实有效维护我国国家税收权益。