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内部控制是随着国外内部控制理论的不断发展被重视起来,并被应用于众多领域尤其是管理领域。在管理领域方面的应用是为保护资产的完整性、管理的有序性和有效性,使得公司的各个要素属于可控的范围,实现公司价值最大化。由各项与内部控制相关的公司行为构成了内部控制体系,该体系保证公司实现战略目标、经营目标、财务报告目标及合规目标。国家政策对于公司内部控制体系建设的不断要求,使内部控制体系建设被公司列为管理工作的重点,公司应结合生产经营特点,建立内部控制体系。 论文在研究内部控制相关理论的基础上,对国内外内部控制研究现状进行综述,同时对内部控制模式和内部控制评价方面理论进行阐述,为内部控制体系构建提供了理论支撑。HDYC发电有限公司是火力发电公司,作为研究对象,本研究深入其生产管理现状进行调查,发现公司内部控制存在的问题,进行内部控制体系构建。首先,对该公司的内部控制现状进行调查分析,获取公司基本概况,运用内部控制评价理论综合公司现状进行内部控制现状评价、发现内部控制存在的问题,同时利用 WBS工作分解结构技术进一步梳理公司生产经营流程和流程中的关键点,为内部控制体系构建提供重要引导。其次,结合 COSO理论框架和生产经营流程的分析结果对 HDYC公司的内部控制体系构建方案进行设计,对设计方案的目标、原则和内容展开详细论述,形成HDYC发电有限公司的内部控制体系构建思路。最后,为保证内部控制体系运行的有效性,针对内部控制设计方案的不同内容提出了相应的保障措施,对于内部控制体系的有效实施提供了更多方案外的保证。 本文通过对内部控制理论研究和对 HDYC公司内部控制现状的调研分析,得出了HDYC公司内部控制体系构建方案,并对该方案的实施提供了一系列的保障措施,对于内部控制体系构建的研究提供了一种思路。该思路将公司生产经营特点分析出的关键点与内部控制体系构建结合,在内部控制体系中提出了针对HDYC公司控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督的构建思路,形成了HDYC公司一体化的内部控制设计方案。内部控制保障措施作为设计方案的补充,确保了内部控制体系的完善和有效性。