近年来,国内财务舞弊案件频发,产生了如康美药业、抚顺特钢、康得新等众多财务舞弊案件,引发了社会的广泛关注。可以看到,目前出现了舞弊的知名公司增多、舞弊金额增大的趋势。财务舞弊不但有损企业的形象,不利于企业的长远发展,而且误导财务信息使用者做出错误决策,使广大投资者的利益被不良企业所侵害,打击投资者参与投资活动的积极性,不利于我国证券市场稳定健康地发展。总的来说,对于上市公司财务舞弊行为进行深入研究和探讨是很有意义的。金刚玻璃公司此次财务舞弊事件中舞弊持续时间长、金额大并且严重损害投资者利益,在社会上造成了恶劣影响。另外,金刚玻璃是国内特种玻璃的龙头企业,属于制造业,制造业企业数量众多,选择此公司也是为给存在类似问题的同类行业公司提供参考。因此,本文选取金刚玻璃为案例公司进行研究,运用文献研究法和案例研究法,以舞弊风险因子理论为研究依据,针对案例公司财务舞弊手段、舞弊成因、防范措施及启示进行了剖析,希望可以为减少财务舞弊的发生、规范我国证券市场秩序、促进我国资本市场朝着健康有序的方向发展提供一些可供参考的建议。本文的研究过程主要分为以下四个部分。第一部分为绪论,介绍了本文的研究背景、研究意义、研究方法以及国内外有关财务舞弊这一领域的研究成果,为后续研究奠定理论基础。第二部分为金刚玻璃财务舞弊案例介绍,主要包括金刚玻璃公司概况、财务舞弊案例回顾、财务舞弊手段及所受处罚情况等。金刚玻璃所采取的财务舞弊手段为虚增收入及利润、虚增货币资金、未披露关联方非经营性占用资金。第三部分为财务舞弊成因分析,基于舞弊风险因子理论,从五个风险因子的维度对金刚玻璃财务舞弊的成因进行分析。研究发现,金刚玻璃本次财务舞弊的原因有:公司人员没有遵守职业道德,公司内部营造企业文化氛围不够诚信;业绩不佳、行业竞争激烈、规模扩张需要;内部控制存在缺陷、独立董事和监事会未发挥监督作用,给了舞弊者以可乘之机;政府相关部门监管不严、外部审计机构未勤勉尽责,降低了舞弊被发现的可能性;舞弊处罚力度小,舞弊成本低。第四部分为本案例启示,根据以上研究成果,本文得出对于上市公司、监管机构、审计机构以及投资者的启示,提出防范财务舞弊的措施。作为上市公司,要加强上市公司内部的道德建设,提高高管和员工的专业水平和职业道德素养,创立积极、诚信的企业文化环境;根据公司实际情况,制定合理的发展战略;建立健全的内部控制制度;完善独立董事和监事会的监督作用。作为监管机构,要完善舞弊监管机制,提高证监会监督效果,严格监管,细致审查,对舞弊行为绝不姑息,加大舞弊惩处力度,提高处罚金额,打造上市公司与投资者互利共赢的健康的市场环境。作为审计机构,要提高审计质量,保持审计的独立性。作为投资者,要擦亮双眼,丰富投资知识,提升风险防范意识。