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内部控制是现代企业管理的重要手段,企业经营管理的成功需要有效的内部控制。企业管理层是企业经营管理的直接参与者,是由决策制定者与执行者组成的一个团队,拥有决策、计划、组织、领导等管理职能,因此只有拥有高效的管理层才能提高企业的经济效益,保证企业财务报告的可靠性,确保企业行为符合法律法规,进而促进有效的企业内部控制。但是企业中各管理人员的社会背景不同,管理经验不一,专业认知和个人偏好存在差异,使得由其组成的各管理层团队拥有不同的特征,对企业制定的决策和战略目标管理也有很大差异,所以不同特征的管理层对内部控制的有效性的影响也会存在着差异。本文以高层梯队理论、团队理论、利益相关者理论、委托代理理论为理论支撑,运用理论研究与实证研究、定性分析与定量分析相结合的方法,利用上市公司数据剖析了管理层特征对内部控制有效性的影响。实证检验了五个具有代表性的管理层特征(管理层持股比例、管理层薪酬、管理层规模、管理层年龄、管理层学历)与内部控制有效性(经营效率效果性、财务报告可靠性、法律法规遵循性)之间的关系。并且根据实证检验的结论,提出了优化管理层团队的建议。通过对理论假设的实证检验,本文验证了管理层特征对内部控制有效性的影响,主要结论如下:管理层薪酬,管理层年龄,管理层学历对企业绩效产生影响;管理层规模对财务报告可靠性产生影响;管理层持股比例对法律法规的遵循性产生影响。本文的创新点主要体现在从综合的管理层特征这个角度来研究其对内部控制有效性的影响。虽然有关内部控制有效性的研究文献很多,有单方面研究高管薪酬激励对其的影响,有研究宏观公司治理对其影响,有从高管团队个人背景特征出发研究对内部控制有效性的影响,但是将其综合为管理层特征的几乎没有。本研究的价值主要有助于深化认识管理层特征的范畴,有助于深化管理层特征对内部控制有效性影响的认识。