新时代经济高质量发展背景下,金融改革力度持续加大、金融监管机制不断健全、金融风险防范攻坚常态化,同时,金融领域暴露的各种乱象也不同程度有所增加。近年来,银行业金融机构,尤其是中小型银行“大股东控制”、“内部人控制”等问题频发,资金腾空挪移,管理严重缺位,集中爆发信用风险事件,对经济社会稳定发展造成不良影响,也对商业银行内部控制提出新要求、新挑战。本文以中小银行Y银行为案例,通过走访调查和座谈了解等形式,梳理案例银行公司治理组织架构和内部控制管理措施,结合案例银行近10年经营状况、业务发展情况,抽丝剥茧、由浅入深复盘案例银行风险事件,总结风险成因、表现形式和处置过程,并剖析主要问题。即股权关系错综复杂、经营定位偏离正轨、公司治理形同虚设、内部控制立而不行。具体体现为,在整个内部控制体系中,Y银行在顶层设计和底层架构均不同程度存在短板,在内部控制保障机制、制度建设、流程控制上存在明显不足。如在内控落实保障方面党的领导功能弱化、公司治理混乱、人才基础薄弱。在内部控制措施方面制度跟进不及时、执行不到位,信息共享渠道闭塞以及技防机控手段不足等诸多缺陷。最后,本文紧密结合新时代金融高质量发展以及党对金融工作的集中领导以及新时期金融改革、风险防范对银行业金融机构内部控制的总体要求,以点带面,由个体到整体,紧紧围绕商业银行内部控制重要理论,立足内部控制“五要素”,对类似经营环境和规模的地方性中小银行内部控制体系改进提出针对性建议,并重点结合党的领导和公司治理制定保障措施,具有较强的实践性、操作性和创新性,对防范化解银行业金融机构风险,维护地方金融稳定具有重要现实意义。