【摘 要】
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进入市场化经济时代,我国上市公司的发展多有进步,但是仍然有一些问题需要加以改进和规范,特别是在上市公司关联交易内部控制的完善方面仍然具有很大的进步空间。迪博2020年内部控制数据显示:上市公司披露的内部控制重大缺陷交易活动中排名第一的仍然为关联交易;从导致否定意见的内部控制重大缺陷的角度来看违规关联资金往来与占用、违规为关联方融资担保控制活动成为主要问题。2017年证监会、国资委就《关于规范上市公
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进入市场化经济时代,我国上市公司的发展多有进步,但是仍然有一些问题需要加以改进和规范,特别是在上市公司关联交易内部控制的完善方面仍然具有很大的进步空间。迪博2020年内部控制数据显示:上市公司披露的内部控制重大缺陷交易活动中排名第一的仍然为关联交易;从导致否定意见的内部控制重大缺陷的角度来看违规关联资金往来与占用、违规为关联方融资担保控制活动成为主要问题。2017年证监会、国资委就《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》提出了规范要求,但是上市公司关联交易仍然频频爆出问题,没有执行到位,如何规范和监管上市公司关联交易内部控制问题亟待解决。本文首先对我国上市公司的关联交易内部控制总体状况进行概括性描述分析,随后引用因关联交易内部控制问题暴露比较全面的*ST华仪电气作为案例分析,通过对该公司存在的不当关联交易的问题,及其内部控制五要素进行深刻剖析。通过分析有典型代表个案问题后提出建议推及至提出我国上市公司关联交易内部控制的启示性建议。本文丰富了有关关联交易的相关研究,从内部控制视角对上市公司的关联交易进行全面的挖掘;拓展了内部控制理论研究,本文在前学者理论研究的基础上更加强调业务实际的操作环节,用内部控制五要素去分析案例公司关联交易问题症结,从而提出对应的改进建议。通过本文的研究,可以为当前我国上市公司制定相关的关联交易内部控制法律规范、制度约束提供可操作性。
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