一、选题背景与研究思路 党的十五大、十五届三中、四中全会提出要从战略上调整国有经济布局，国有经济要“有进有退”、“有所为有所不为”。围绕着这个战略方针，我国经济体制改革的战略重点发生了重大变化。自1997年开始，由过去只注重搞活单个国有企业转到从整体上搞好国有经济，由注重实物资本管理转到实物资本与价值资本管理并重，由注重微观层面指导运作转到宏观层面的制度设计，这种变化对政府和国有企业职能产生了新的要求。国有资本作为政府与国有企业之间的纽带和桥梁，如何发挥其应有的作用，并加强对其管理就成为当前我国理论界和实际工作者着力探讨的课题。 长期以来，理论和实际工作者习惯于使用“国有资产”这一概念，“国有资本”则是近年来使用频率渐高的词汇，这说明，随着实践的深化，人们认识到国家投入企业的国有资产不仅是以宏观经济职能为其存在的唯一理由，而追求保值增值性亦是其本质属性之一。经营性国有资产的保值增值性和宏观经济职能的统一就形成了具有特定意义的国有资本的概念，如何从制度上保证国有资本双重职能的实现是制度经济学的任务。一段时期以来，制度经济学之所以备受理论界的青睐，是因为制度问题是许多问题的根源，在转型的社会中，制度的合理设计是企业改革工作的中心环节，而交易成本最小化则是衡量制度设计科学性的标准。作为国有资本管理制度的核心内容——国有资本财务管理体制要进行科学设计，就必须掌握制度经济学的最新信息和观点，同时又不脱离我国的实际，努力在实践与理论的结合部上做好文章，以实现交易费用最低。 从教学及教学管理岗位转到市政府领导岗位，我深感国有资本财务管理更多地是一个实践性课题，在当前经济体制改革的系统工程中处于举足轻重的地位。研究这个课题，开展一些理论和实践方面的探讨，对于促进我国经济体制改革的深化，推动现代企业制度的建立可以起到前瞻性的作用。 序 言 本文以国有资本投入、运营、收益、分配为主线，以构建新型国有资本财务管理体制为核心，以建立国有资本财务监督、制约与激励机制为目标，从宏观与微观两个层面上对国有资本的相关问题进行了专题论述。本文在研究方涪上坚持辩证唯物主义与历史唯物主义的方法论指导，既吸收了制度经济学、财务管理等学科领域的新成果，又密切联系当代中国经济体制改革的实际，系统、深入地阐明了国有资本和国有资本财务管理的基本理论，论述了国有资本投入的方向性，归纳总结了近年来我国国有资本运营的主要形式及其特点，探讨了国有资本进入退出机制的市场基础及建立国有股退出机制的基本思路；全面分析论述了我国国有资本收益、分配及分配制度的若干问题；围绕如何加强国有资本管理这个中心，从产权界定、清产核资、资产评估。国有资本管理的配套会计政策等方面进一步解释了国有资本基础管理工作的内容。论文提出了构建新型国有资本财务管理体制的设想，系绞阐述了以出资者财务、经营者财务、专业财务为主要内容的国有资本财务及国有资本财务监督、制约与激励机制，并对国有资本金效绩评价进行了探讨。 二、研究内容与主要观点 全文共分七章，研究内容与主要观点如下： 绪 论 该部分是全文的基础，主要论述了国有资本与国有资产的区别，指出“国有资本是国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益／’国有资本的特点主要是其周转性、保值增值性、控制性和引导性等四个方面。在此基础上，该部分阐述了加强国有资本财务管理的必要性，论述了国有资本财务管理的目的和基本职能及原则。 第一章 国有资本投入 本章主要探讨了三个问题。第一，在阐述国有资本投入内涵的基础上，着力探讨了国有资本投入方式，文章认为国有资本投人方式主要有四种，即国家直接拨款投资、中介机构投资、债转股、国家贴息投人等。第二，论述了国有资本投入的方向性，提出国有资本投入必须服从于保值增值和宏观经济调控职能双重原则，其投入领域主要是基础产业、高科技产业、支柱产业等。第三，国有资本方向性投入不能以独立预算帐户运作，必须有国家财政的有力支持。 11 序 言 第二章 国有资本运营 本章论述了三个问题。第一，概括了国有资本运营的目标和特点，提 出了国有资本运营是国有资本职能实现的途径这一命题。第二，系统总结 了近年来我国国有资本运营的形式，包括收购、兼并、合并、拍卖、国有 股减持、公司分立、股份制改组改造、租赁等8种形式。第三，围绕如何 健全和完善我国国有资本进入退出机制，针对我国产权市场和资本市场的 现状，探讨了完善我国资本市场和产权市场的途径和办法，进?