【摘 要】
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随着经济的不断发展,越来越多的企业注意到内部控制在现代企业治理中的重要作用,尤其在预防企业风险与提高企业经营管理能力方面。H粮食储备库是承担政府粮食储备任务的国有重要骨干型企业,是国家调控粮食市场的重要载体,由于内控制度不完善、不健全,导致近年来企业风险案件频发,对H粮食储备库完成政府宏观调控任务、有效实现企业战略目标、确保H粮食储备库高质量发展产生很大不利影响。论文以相关内部控制理论为基础,结合
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随着经济的不断发展,越来越多的企业注意到内部控制在现代企业治理中的重要作用,尤其在预防企业风险与提高企业经营管理能力方面。H粮食储备库是承担政府粮食储备任务的国有重要骨干型企业,是国家调控粮食市场的重要载体,由于内控制度不完善、不健全,导致近年来企业风险案件频发,对H粮食储备库完成政府宏观调控任务、有效实现企业战略目标、确保H粮食储备库高质量发展产生很大不利影响。论文以相关内部控制理论为基础,结合参与H粮食储备库审计工作期间搜集的资料,加上在公司期间开展的调研访谈记录,对H粮食储备库存在的内部控制问题进行了深入研究。首先,按照规范研究的流程着手,综合全面的分析论文所要研究的问题、研究方案、研究意义、研究内容等,基于此详细介绍论文所需的相关内部控制理论。其次,从我国企业内部控制基本规范五要素入手,分别从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对H粮食储备库目前的内部控制现状进行详细阐述。再次,结合访谈调研发现H粮食储备库在内部控制方面存在的内部环境有待优化、公司风险意识薄弱、控制活动不完善、信息沟通不畅、内部审计监督缺乏独立性五个方面问题并进行深入分析。最后有针对性的从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面对H粮食储备库内部控制存在的问题提出改进建议。以期有效推进H粮食储备库内部控制建设,同时为我国其他国有粮食仓储企业内部控制构建和应用提供借鉴。
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