中国共产党第十六届中央委员会第三次全体会议文件《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出了国有商业银行股份制改革的方向:加快推进国有商业银行改革，主要是采取多种措施处置国有商业银行不良资产，充实资本金，通过股份制改革完善公司治理结构，为上市创造条件.2004年初有关部门决定动用450亿美元国家外汇储备对中国银行和中国建设银行注资，以求尽快达到银行上市要求的资本充足率水平和不良资产比率水平.这已是中国政府第三次注资国有商业银行，加速解决不良资产的必要性与重要性由此可窥一斑.　　银行不良资产问题在我国由来已久.自1999年4月20日第一家专业经营商业银行不良资产的公司——中国信达资产管理公司在京正式挂牌成立后，中国四家资产管理公司共收购了13932亿元不良资产，基本覆盖了全国各个地区和各个行业.至2004年3月底近5年里，四大资产管理公司尚余近万亿元的不良资产待处理.同时，截至2003年底，资料统计显示，中国各主要金融机构的新增不良资产余额为2.44万亿元，不良贷款率仍高达17.8％.整体情况不容乐观.另外，随着我国加入WTO所承诺的金融领域对外开放日期的临近，我国商业银行将不得不面对国外强有力的竞争，大量不良资产的存在成为我国国有商业银行发展的一大瓶颈，过大比例不良资产的存在严重制约了商业银行的融资、经营、发展与稳定.因此如何妥善处理好国有商业银行的不良资产，对商业银行的改革乃至我国金融体系的发展具有战略性地位.尽管关于国有商业银行不良资产处置的讨论延续了若干年，但解决的效果并不理想.　　本文试图通过分析评价国外成功解决不良资产的经验与教训及我国现有的各种不良资产处置办法，结合中国目前特有的国情与现状，提出自己的看法与建议，探讨适合我国国情的不良资产处理的方式.全文内容共分为六章:　　第一章首先逐一界定了国有商业银行、商业银行资产以及商业银行不良资产的概念，明确了本文所要研究的对象和范畴是不良贷款资产，印银行顾客无力按期、按量归还本息的贷款.按照贷款风险五级分类法，我国将不良资产具体定义在次级、可疑和损失贷款的范围内.接着文章阐述中国现状，指出银行不良资产问题在我国由来已久，金融资产管理公司处置结果不甚理想的同时中国各主要金融机构又新增了大量不良资产，得出结论:目前中国金融业的第一要务仍是解决商业银行、尤其是国有商业银行的不良资产.点明了写作本文的意义所在.　　从第二章开始，笔者从不同角度分析处置不良资产的方法并进行评价.第二章作为深入探讨的第一部分，主要是从理论角度进行阐明和分析.文中明确了处置不良资产的主要目标是最大限度地收回不良资产，减少损失，优化资源配置的同时提高资源的使用效率;指出为达到使不良资产合理、高效、稳妥处置的目标，需要遵循六个原则:公平交易的对等原则，保护债权人利益的原则，稳妥、渐进原则，标本兼治、治本为主的原则，政府支持、银行主导的原则，维护社会安定原则;并在六个原则的指导下，提供了六种由各国在自己实践的基础上积累得出的处置模式:在两种主要模式——“集中处理模式”和“分散处理模式”——的基础上，六种代表性模式是:好银行/坏银行模式、内部消化模式、不良资产流动模式、购并模式、核销模式和破产清算模式.　　第三章分别介绍了以美国、日本、瑞典为代表的发达国家和以波兰、匈牙利、捷克和斯洛伐克共和国以及斯洛文尼亚为代表的转轨国家是如何处置本国商业银行不良资产的.通过分析其处置方式和处置结果，得到了以下八点启示:处置不良资产时，应树立明晰的处置目标;政府的支持在处理银行不良资产过程中必不可少;应成立专门机构集中力量进行运作;处置不良资产宜早不宜晚;应将处置不良资产与防范新增不良资产结合起来;不良资产的定价应该合理;处理办法须多元化，具体情况具体解决;宏观经济环境非常重要。　　第四章主要介绍了我国已实行的处置国有商业银行不良资产的方式，并评价了其优劣.为解决国有商业银行大量的不良资产，我国资产管理公司、商业银行自身以及政府等方方面面都作了努力、尝试与探索.资产管理公司采取的方式主要有:债务追偿、资产出售、贷款出售、债权转股权、资产证券化、企业重组、破产清算、提高坏账准备金率;商业银行自身采取的解决办法主要有:企业重组、银行直接与外资合作;其他相关部门采取的措施包括:财政部降低税率、央行直接注资.这些方法都有自己的特点和使用条件，有成功的经验也有失败的教训，关键是根据不同的状况采用相应的解决办法.　　前面三个章节分别从理论、国外经验和本国状况三方面对我国国有商业银行不良资产处置状况进行了介绍.有了为解决现实服务的理论基础，了解了国外及国内已有的处置模式，第五章将落脚点归结在为今后有效解决我国国有商业银行不良资产处置方式的探讨上，分析了我国不良资产的特殊性，提出了笔者自己的构想.本章指出我国国有商业银行不良资产的化解面临着特殊的国情——制度转轨与经济转型，这决定了四大国有商业银行的不良资产在产生原因、面临经济背景、所处金融环境平台、国家宏观政策、银行自身经营水平等多方面具有自己的特点，中国不良资产的化解“任重而道远”.笔者认为，在继续深化已有的处置方式的前提下，未来不良资产处置最重要的是要标本兼治、治本为主.为消除不良资产产生根源、防范新增不良资产，应该强化企业自我约束，建立现代企业制度;健全银行运行机制及风险防范机制、建立现代银行制度;发展资本市场、增加企业直接融资渠道并方便已有的不良资产的变现出售.除此之外，应积极采取措施鼓励民间资本和外国资本参与处置不良资产;加强债权人之间的交流与合作，利益共享、风险共担，妥善解决利益分配关系;并采用信托分层处置方式分别处理不同类型的不良资产.　　第六章结论部分为对全文内容的一个总结，回顾了上述各章的内容，总结了笔者对未来处置不良资产方式的建议.文章最后，笔者指出，不良资产的处理任重而道远，但在大家的共同努力下，会早日解决这一“瓶颈”，同时通过克服困难的磨砺，各金融机构、企业、资本市场、甚至政府机构都会完善自身，增强市场竞争能力.