中小企业是市场经济的重要组成部分,无论是在发达国家还是在发展中国家都占有重要的地位。在我国中小企业数量占到90%以上,提供的就业岗位和税收等都在经济中占有很大的比重。尽管中小企业为我国社会经济的发展做出了极大的贡献,但由于外部环境以及中小企业自身的原因,中小企业的发展过程并不顺利。其中,融资难、融资贵一直是制约中小企业发展的瓶颈问题。为缓解这一问题,我国政府也制定了相关的税收优惠政策予以支持,并取得了一定的成效。但是,由于我国中小企业数量众多,发展情况复杂多样,中小企业融资难的状况还没有得到根本的缓解。本文首先分析了税收优惠影响中小企业融资的理论基础,阐述了政府介入中小企业融资的理论依据以及税收优惠影响中小企业内源融资和外源融资的作用机理;其次,阐述了我国中小企业融资难、融资贵、融资不能满足需求的现状及原因,而后详细梳理和分析了与我国中小企业内源融资和外源融资相关的税收优惠政策,发现优惠政策存在稳定性有待加强、形式不够多样、对资金供给方支持力度有限等问题;再次,为测度税收优惠政策对中小企业融资的贡献到底有多大以及具体的实施效果,文章以新三板中小企业为样本,运用面板数据模型,在大样本数据下实证分析了税收优惠对中小企业内源和外源融资的影响效应,结果显示我国税收优惠政策对中小企业内源融资和外源融资均具有显著的促进作用,且对内源融资的影响大于对外源融资的影响。最后,根据理论分析与实证分析的结论,提出优化我国税收优惠激励效应的政策建议,具体包括增强税收优惠政策的稳定性、增加优惠方式的多样性、适当提高债务融资费用扣除标准、增加资金供给方的税收优惠政策、完善中小企业税收管理服务体系等建议。