2017年3月5日,在第十二届全国人民代表大会第五次会议上,李克强总理做政府工作报告时指出,“2017年要深化多层次资本市场改革,完善主板市场基础性制度,积极发展创业板、新三板,规范发展区域性股权市场”。受其影响,关于新三板的研究引起了学者们的广泛兴趣,形成了有启发性的研究成果,他们的基本观点是:(1)作为我国多层次资本市场的重要组成部分,新三板市场对于新常态下推动我国经济转型升级、促进创新驱动发展战略实施、解决创新型和成长型中小企业融资发展问题具有重要的战略意义;(2)新三板挂牌企业的典型特点是规模小、业务稳定性差、技术和市场风险大,其中有的企业能够持续快速增长,有的企业可能会在某个时刻陷入经营困境,质量也会不平衡。这些研究增进了我们对此领域的理解,但是同时也留下了有待关注的空间,如很多研究是基于理论层面,在实践层面上,缺乏对“新三板”挂牌企业分类基础上,对其审计风险问题进行具体的案例研究。针对这一问题,本文主要采用审计风险模型的理论分析框架,收集新三板挂牌企业中互联网类企业的数据和资料,采用案例研究法,实施了以下研究程序:首先,对研究背景和研究意义进行介绍,对审计风险模型、风险导向审计、新三板企业的审计风险相关研究情况进行了文献回顾,相关概念进行解释和界定;其次,论述了对新三板市场的发展历程、现状和互联网类新三板挂牌企业的特点和其审计风险;然后,结合事务所对互联网类新三板挂牌企业的年审案例,简要介绍了审计过程和审计中存在的问题,对其审计过程中可能存在的风险及其成因进行分析研究;最后,提出基于互联网类新三板挂牌企业的审计风险的应对措施。通过以上研究,本文得出三个结论:(1)互联网类新三板挂牌企业对技术依赖较大、产品更新换代速度快致使研发风险大等这些行业特点是导致重大错报风险较高的主要原因;新三板挂牌企业财务基础薄弱,内部控制制度不健全是重要原因;(2)审计人员对互联网类新三板挂牌企业缺乏审计经验和过度考量成本效益是检查风险较高的重要原因;(3)对于审计风险的应对,一方面要对互联网类新三板挂牌企业中重大错报错风险高的领域重点审计,另一方面要提高审计项目组的专业胜任能力,落实现代风险导向审计。与现有研究相比,本研究的不同之处在于,从新三板挂牌企业中选取互联网类企业,将理论基础与实际案例相结合研究审计风险。现有的研究多数是在理论层面,且并未具体到新三板中的某类企业,本文的研究是互联类新三板挂牌企业的审计风险,在一定程度上深化了关于新三板挂牌企业审计风险的研究领域,可以为该领域的进一步研究提供新的参照点,也能为同行业的实践者提供可资借鉴的建议。