当今世界,随着经济全球化的不断深入,国际金融市场风云莫测,而我国经济发展势头迅猛,开放与风险并存,银行经营环境日益变化,风险积聚的趋势是无止境的。因此完善内部控制成为商业银行控制风险的重要手段。具体来说,就是通过制定和实施一系列的程序和制度,在事前积极防范风险,在过程中有效控制风险,在事后妥善处置风险,以保证商业银行经营和发展目标实现的过程。同时,面对监管部门强有力的监管形势,内部控制工作的重要程度日益凸显,这无疑是我国商业银行长期、稳定、健康、持续发展的基础。近年来,商业银行从总行到分行,都在内部控制方面做了很多工作,对于内部控制的建设投资正在上升。然而,由于我国商业银行内部控制发展历史较短,理论探讨和实践经验都比较浅,还需要进一步完善。中国银行LY分行是国有银行的省二级分行,作为案例,普遍性较强。在研究过程中,依据COSO框架中的五要素对中国银行进行深入分析,首先阐述了内部控制的理论基础,基于内控理论对中国银行LY分行的组织结构和内部控制现状进行研究,分析了中国银行LY分行在控制环境、风险分析、控制活动、信息化建设、内部监督等方面的薄弱环节。其次,分析出这些问题产生的原因如下:内部控制意识缺失、风险管理体系不完善、内部控制制度发展缓慢、信息化建设不力、内部监督力度不强。针对问题提出了完善内部控制的建议:第一完善内部控制制度以及风险评估体系,第二规范新兴业务的内部控制,第三加强信息系统建设,最后强化内部审计及监督等工作。在研究方法方面,本文关注LY分行内部控制系统的建设,分析和研究了整个商业银行内部控制的理论基础,并深入分析中国银行LY分行的情况,以便对典型个体进行深入的研究,并在研究和探索过程当中寻找其存在的不足和缺陷,最后,提出具有较强可操作性的策略。