【摘 要】
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形式上建立起的企业内部控制制度,其‘控制’功能并不会自动发挥.任何内部制度,无论其从理论上来讲如何完善,在其实施过程中能不能发生作用,能不能落到实处,关键在人.作为制度的制订者和监督者,高管层首先要率己,带头遵守,才能上行下效,保证制度真正落实和贯彻.而且,满足了《SOX法案》404条款的要求,只不过是建立内部控制机制的一部分,而不是全部.实现透明可靠的财务报告,只是内部控制的第一级基本目标.
【机 构】
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北京大学光华管理学院,100871
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形式上建立起的企业内部控制制度,其‘控制’功能并不会自动发挥.任何内部制度,无论其从理论上来讲如何完善,在其实施过程中能不能发生作用,能不能落到实处,关键在人.作为制度的制订者和监督者,高管层首先要率己,带头遵守,才能上行下效,保证制度真正落实和贯彻.而且,满足了《SOX法案》404条款的要求,只不过是建立内部控制机制的一部分,而不是全部.实现透明可靠的财务报告,只是内部控制的第一级基本目标.
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