实质性漏洞相关论文
信息披露是维系资本市场健康、有效运行的核心制度安排之一,内部控制实质性漏洞的自愿性披露更是对会计信息的优化和补充。首先从......
2001年年底，美国规模最大的公司之一安然（Enron）突然申请破产保护；2002年6月，世通公司（Worldcom）被发现虚构了近百亿美元利润。一系列丑闻......
一、内部控制以及内部控制缺陷概述内部控制是指由企业董事会或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构、管理......
<正>PREF ACE/对于萨班斯法案带来的合规责任,多数人主要关注法案之404条款。然而这是远远不够的。法案规定了不少关于审计师、律......
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上市银行是金融体系中的核心组织,是维护金融安全、促进经济持续发展的重要基础。实质性漏洞是银行内控"免疫系统"中的脆弱环节,它......
一、问题的提出美国总统布什2002年7月30日签发的《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,即萨班斯·奥克斯利法案(以下简称S......
<正>上市银行承担着一国金融安全与稳定的重任,对上市银行内控信息披露现状,尤其是对内控的实质性漏洞(material weakness)进行研......
实质性漏洞披露是关系到完善银行内控管理体系的关键内容,但我国上市银行却缺乏对实质性漏洞的披露。本文通过梳理分析华夏银行10......
实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分,及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论,......
<正>防范风险是银行业改革发展的永恒主题,有效的富有特色的风险内控评价体系能提高风险识别的前瞻性和风险应对的敏感性,及时解决......
<正>一、实质性漏洞概述美国公众公司会计监管委员会(PCAOB)的审计准则将"实质性漏洞"定义为"如果一项或若干项缺陷有能致使年度或......
内部控制是银行的"免疫系统",本文以中国工商银行为例,结合2006年和2008年的两次重要法规的颁布,运用前后对比分析工商银行2007―2......
2006年美国爆发的次贷危机对全球经济的发展造成了重大的影响,在本轮的金融危机中,金融机构的风险管理成为了人们关注的焦点。上市......
<正>银行业具有强大的外部性作用、高风险的聚集性、资产结构上的高负债比、极低的信息透明度和信息不对称的特征,这些无疑增加了......
上市银行掌握着国家的金融命脉,承担着一国金融安全与稳定的重任,因此对上市银行内控信息的披露现状,尤其是对内控的实质性漏洞进......
<正>一、引言在SOX法案颁布前,很少有内部控制方面的实证研究。一个很重要的原因是,内部控制报告是自愿披露的,有关内部控制的公开......
内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"(material weakness),则其公司治理与外部监管的有效性将难以......
由于现有政策指引和理论研究中"实质性漏洞"概念的缺失,使得我国上市银行实质性漏洞信息披露极其匮乏。本文以民生银行为例,分析了......
本文以2012年沪深两市A股上市公司作为研究样本,通过是否披露内控缺陷、是否披露实质性漏洞、披露的实质性漏洞的数量、以及将实质......
内部控制体系是银行的"免疫系统",如果银行内控体系存在"实质性漏洞"(material weakness),则其公司治理与外部监管的有效性将难以......
2008年金融危机的爆发,将全球目光吸引至金融机构的风险管理和内部控制上。银行的内控机制是否完善不仅关乎其自身的生存发展,更关......
