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摘 要：在市场经济背景下，我国矿业公司的发展规模不断扩大，其市场竞争也十分的激烈，且随着一系列税务优惠政策的出台，各项税率相应下调，矿业公司紛纷加强税务筹划与管理，依据税收政策调整公司的发展战略等，以降低公司的运营成本，实现矿业公司的健康稳定发展。本文探析了税务筹划与管理内涵及作用，并提出了相应的强化对策。
关键词：矿业公司;税务筹划;税务管理
一、税务筹划与管理概述
税务筹划是矿业公司在国家相关税务允许范围内，调整、筹划公司的运营方案、投资项目等，加大公司增值税及企业所得税的抵扣数额，充分利用相关优惠政策降低公司税务支出，提升公司的经济效益，其具有专业性、合法性、筹划性、目的性、风险性等特点。
税务管理是指税务部门为落实国家相关税收法规制度，提升税收工作的质量，调整征税关系进行目的明确活动，如税务登记、账簿和发票管理、纳税申报等环节的管理，其内容包括税收制度管理、税收征收管理、税收管理机构与税收核算、监督等。
随着矿业公司增值税、资源税及企业所得税等税种税率的相继下调，矿业公司运营中需依据最新的税务政策调整税务筹划与管理方案，并遵循合法性、科学性、筹划性、风险性、效益性等原则，充分利用优惠政策降低公司的税务负担。
二、强化矿业公司税务筹划与管理的作用分析
（一）提升经济效益
矿业公司是指整合、开发矿产资源的组织机构，其主要运营目标是提升资源利用率，实现资源的优化配置。矿业公司的资源采集及加工等环节的专业性较强，其工作需要专业水平较高的人员及高科技设备，在一定程度上增加了矿业公司生产成本。同时宏观调控政策中，各项税务的缴纳也增加了公司的运营成本，制约了公司的长远发展。在这样的背景下，矿业公司加强税务筹划，充分利用国家给予的税收优惠政策降低税务缴纳额度，并强化税收管理，依据相关税收优惠政策要求，积极发展行业允许的业务活动，如大力开展科技研发活动，创新资源加工技术等，减少税收支出，提高资源利用率，降低生产运营成本及税务成本，增加公司经济收入，提升经济效益。
（二）调整产业结构
当前矿业公司要实施税务筹划与管理，其管理层、财务人员等就要全面了解相关税法及企业税务管理的法律制度，这就要求矿业公司在发展中注重工作人员的技能培训及相关法律知识的学习，提升企业管理层及全体员工的纳税筹划意识，提高税务人员的纳税筹划水平。实际工作中，税务人员通过分析税务优惠政策及行业发展趋势等制定企业发展计划及税务筹划，加大税收优惠政策中提及项目的投资力度，并调整公司主营项目及产业结构等，以实现税前全额扣除目标。
例如，S煤业公司在新一轮企业所得税税率调整后，以《企业所得税法》及优惠政策为依据，增加政策中规定的能税前全额扣除的项目，如增加研发费用投资比例，扩大公司研发活动规模，与税务事务所合作，合理分配公司的研发费用，充分利用研发费用税收优惠政策。并依照相关规定选取投资项目，组建专业的研究开发团队，依据公司需求大力开展矿物开采及加工类研发活动，并加大研发费用投入力度，调整公司的产业结构，推动了公司的长远发展。
（三）强化财务管理
税务管理是财务管理的重要组成部分，而矿业公司的税务筹划与管理工作专业性极强，需要财务、会计人员具备专业的税务知识与管理经验，同时企业还需全面了解财务管理与税务筹划工作流程。因此，税务筹划与管理环节，公司管理层多会聘请财务管理经验丰富、税务筹划与管理业务水平高的专业人才构建复合型团队，有利于健全公司财务管理体系，规范财务管理流程，并提升其税务筹划与管理水平，实现矿业公司的持续发展。
三、当前矿业公司强化税务筹划与管理对策
（一）提高思想认知度，树立新型管理理念
随着国家税务总局对各项税务的进一步深化改革，我国矿业公司的部分税种税率及优惠政策发生调整。对此，公司管理者及财务、会计人员要明确税务筹划与管理对公司发展的推动作用，树立税务筹划与管理理念，加强税务筹划与管理等专业知识在企业内部的宣传与培训。同时构建专业、系统的税务筹划与管理体系，在财务部门下设置专门的税务筹划部门，通过抽调熟悉税法及优惠政策的人员负责税务筹划与管理工作。并定期组织税务人员参与税收政策学习与筹划管理专业培训，提升税务人员的税收政策分析能力，从而制定符合行业及公司发展的税务筹划规划，加强税收预算管理工作，明确划分各部门的节税指标，调整公司产业结构，减轻税务负担，最终提升矿业公司的经济效益。
（二）优化税务筹划与管理机制，健全管理流程
完备有效的税务筹划与管理机制，在一定程度上能为公司各项目、各环节的税务筹划提供依据与保障，从而提高各部门的税务筹划与管理执行效果。因此，当前矿业公司在运营管理中，要构建科学健全的税务筹划与管理制度，明确规定公司税务筹划与管理中各项费用专项账目的设定，并将税务筹划纳入公司投资方案中，依照税务筹划及发展需求合理选择投资项目。例如，A矿业公司在进行投资议案时，依据税务筹划理念规划投资项目及具体执行方案，并积极与国家税务机构人员联系，通过交流沟通，及时了解国家税收优惠政策、优惠标准及项目等，之后依据税务优惠条款明确规定相关产品、手续费、服务等采购的定价策略，制定合理税收考核奖励机制，强化内部管理，增加抵扣项目，并详细核算公司的应缴税款，充分利用税收优惠政策实现进项税额的最大化抵扣，降低公司税负负担。
同时，矿业公司税务筹划与管理中，还需严格规范自身的会计核算制度及工作流程，以提高税务筹划与管理的可行性。日常管理中，矿业公司要依据岗位职责及国家相关财经制度制定完善的会计核算体系，在进行资产购置时，公司要明确规定发票的获取流程，严格依照税法制度取得专业发票，并加强发票管理，依据发票实行会计核算，从而提高矿业公司的税收筹划与管理水平。 此外，矿业公司还需完善内部管理制度及绩效管理制度。实际运营管理中，公司需建立內部审计、预算管理等职能部门，完善税务管理组织结构，健全全面预算管理机制、内部审计制度等，加强内部审计部门对会计核算、员工培训、税务预算执行情况的监督，促使税务人员遵守相关法律规定，依据相关流程向税务部门报送财务报告，申报纳税，规范税务管理工作，降低公司的税务筹划风险。企业还需以税务筹划方案为核心进行绩效考核评价，全面提升公司税务筹划与管理的可行性。
（三）构建税务筹划与管理团队，实现专业管理
由于税务筹划与管理的专业性、科学性较强，矿业公司在运营中要注重税务筹划与管理人员综合素质的提升，这一过程中公司可利用校企合作优势，积极与本地高校合作，为学生提供实践场地，并通过高校教师的培训提升公司税务筹划人员的税务筹划及管理专业知识，全面提升其税务筹划与管理水平。同时，矿业公司在日常管理中，还需定期组织税务筹划人员学习、分析现行的税法及优惠政策，提高其知识水平，并通过税务筹划竞赛等提高其业务水平。此外，公司税务筹划人员还需加强与当地税务部门的联系，通过沟通全面掌握税务优惠政策，并制定科学有效的税务筹划与管理方案，促进矿业公司的健康发展。
（四）相关税种的税收筹划与管理
针对具体的税收筹划与管理项目，矿业公司的税收筹划与管理方案不尽相同。如增值税税收筹划中，公司可通过核算多种销售运输发票方式、账款结算方式、销售额分解方式等，从中选取最优方式，降低公司增值税税务负担。企业所得税税务筹划与管理中，矿业公司要明确区分各项费用，针对保安等临时性员工，公司可与人力资源管理公司合作，签署用工合同，由其发放薪资进行统一管理，而公司只需支付用工费用，并将其归纳为公司费用，进行税前全额抵扣，以降低公司税务支出。
四、结束语
综上所述，当前矿业公司税务筹划与管理中，公司要树立税务筹划与管理理念，并构建税务筹划与管理体系，优化税务筹划与管理机制，构建税务筹划与管理团队，实现专业管理，以推动矿业公司的健康发展。
参考文献：
[1]何文靖.新时期矿业公司税务筹划与管理策略研究[J].中国国际财经（中英文），2017（23）：295-295.
[2]李伟园.关于矿业公司税务筹划与管理的思考[J].企业改革与管理，2018， 335（18）：184-185.
[3]董艳春.试析当前矿业公司税务筹划与管理[J].大众投资指南，2018（6）.
关键词：矿业公司;税务筹划;税务管理
一、税务筹划与管理概述
税务筹划是矿业公司在国家相关税务允许范围内，调整、筹划公司的运营方案、投资项目等，加大公司增值税及企业所得税的抵扣数额，充分利用相关优惠政策降低公司税务支出，提升公司的经济效益，其具有专业性、合法性、筹划性、目的性、风险性等特点。
税务管理是指税务部门为落实国家相关税收法规制度，提升税收工作的质量，调整征税关系进行目的明确活动，如税务登记、账簿和发票管理、纳税申报等环节的管理，其内容包括税收制度管理、税收征收管理、税收管理机构与税收核算、监督等。
随着矿业公司增值税、资源税及企业所得税等税种税率的相继下调，矿业公司运营中需依据最新的税务政策调整税务筹划与管理方案，并遵循合法性、科学性、筹划性、风险性、效益性等原则，充分利用优惠政策降低公司的税务负担。
二、强化矿业公司税务筹划与管理的作用分析
（一）提升经济效益
矿业公司是指整合、开发矿产资源的组织机构，其主要运营目标是提升资源利用率，实现资源的优化配置。矿业公司的资源采集及加工等环节的专业性较强，其工作需要专业水平较高的人员及高科技设备，在一定程度上增加了矿业公司生产成本。同时宏观调控政策中，各项税务的缴纳也增加了公司的运营成本，制约了公司的长远发展。在这样的背景下，矿业公司加强税务筹划，充分利用国家给予的税收优惠政策降低税务缴纳额度，并强化税收管理，依据相关税收优惠政策要求，积极发展行业允许的业务活动，如大力开展科技研发活动，创新资源加工技术等，减少税收支出，提高资源利用率，降低生产运营成本及税务成本，增加公司经济收入，提升经济效益。
（二）调整产业结构
当前矿业公司要实施税务筹划与管理，其管理层、财务人员等就要全面了解相关税法及企业税务管理的法律制度，这就要求矿业公司在发展中注重工作人员的技能培训及相关法律知识的学习，提升企业管理层及全体员工的纳税筹划意识，提高税务人员的纳税筹划水平。实际工作中，税务人员通过分析税务优惠政策及行业发展趋势等制定企业发展计划及税务筹划，加大税收优惠政策中提及项目的投资力度，并调整公司主营项目及产业结构等，以实现税前全额扣除目标。
例如，S煤业公司在新一轮企业所得税税率调整后，以《企业所得税法》及优惠政策为依据，增加政策中规定的能税前全额扣除的项目，如增加研发费用投资比例，扩大公司研发活动规模，与税务事务所合作，合理分配公司的研发费用，充分利用研发费用税收优惠政策。并依照相关规定选取投资项目，组建专业的研究开发团队，依据公司需求大力开展矿物开采及加工类研发活动，并加大研发费用投入力度，调整公司的产业结构，推动了公司的长远发展。
（三）强化财务管理
税务管理是财务管理的重要组成部分，而矿业公司的税务筹划与管理工作专业性极强，需要财务、会计人员具备专业的税务知识与管理经验，同时企业还需全面了解财务管理与税务筹划工作流程。因此，税务筹划与管理环节，公司管理层多会聘请财务管理经验丰富、税务筹划与管理业务水平高的专业人才构建复合型团队，有利于健全公司财务管理体系，规范财务管理流程，并提升其税务筹划与管理水平，实现矿业公司的持续发展。
三、当前矿业公司强化税务筹划与管理对策
（一）提高思想认知度，树立新型管理理念
随着国家税务总局对各项税务的进一步深化改革，我国矿业公司的部分税种税率及优惠政策发生调整。对此，公司管理者及财务、会计人员要明确税务筹划与管理对公司发展的推动作用，树立税务筹划与管理理念，加强税务筹划与管理等专业知识在企业内部的宣传与培训。同时构建专业、系统的税务筹划与管理体系，在财务部门下设置专门的税务筹划部门，通过抽调熟悉税法及优惠政策的人员负责税务筹划与管理工作。并定期组织税务人员参与税收政策学习与筹划管理专业培训，提升税务人员的税收政策分析能力，从而制定符合行业及公司发展的税务筹划规划，加强税收预算管理工作，明确划分各部门的节税指标，调整公司产业结构，减轻税务负担，最终提升矿业公司的经济效益。
（二）优化税务筹划与管理机制，健全管理流程
完备有效的税务筹划与管理机制，在一定程度上能为公司各项目、各环节的税务筹划提供依据与保障，从而提高各部门的税务筹划与管理执行效果。因此，当前矿业公司在运营管理中，要构建科学健全的税务筹划与管理制度，明确规定公司税务筹划与管理中各项费用专项账目的设定，并将税务筹划纳入公司投资方案中，依照税务筹划及发展需求合理选择投资项目。例如，A矿业公司在进行投资议案时，依据税务筹划理念规划投资项目及具体执行方案，并积极与国家税务机构人员联系，通过交流沟通，及时了解国家税收优惠政策、优惠标准及项目等，之后依据税务优惠条款明确规定相关产品、手续费、服务等采购的定价策略，制定合理税收考核奖励机制，强化内部管理，增加抵扣项目，并详细核算公司的应缴税款，充分利用税收优惠政策实现进项税额的最大化抵扣，降低公司税负负担。
同时，矿业公司税务筹划与管理中，还需严格规范自身的会计核算制度及工作流程，以提高税务筹划与管理的可行性。日常管理中，矿业公司要依据岗位职责及国家相关财经制度制定完善的会计核算体系，在进行资产购置时，公司要明确规定发票的获取流程，严格依照税法制度取得专业发票，并加强发票管理，依据发票实行会计核算，从而提高矿业公司的税收筹划与管理水平。 此外，矿业公司还需完善内部管理制度及绩效管理制度。实际运营管理中，公司需建立內部审计、预算管理等职能部门，完善税务管理组织结构，健全全面预算管理机制、内部审计制度等，加强内部审计部门对会计核算、员工培训、税务预算执行情况的监督，促使税务人员遵守相关法律规定，依据相关流程向税务部门报送财务报告，申报纳税，规范税务管理工作，降低公司的税务筹划风险。企业还需以税务筹划方案为核心进行绩效考核评价，全面提升公司税务筹划与管理的可行性。
（三）构建税务筹划与管理团队，实现专业管理
由于税务筹划与管理的专业性、科学性较强，矿业公司在运营中要注重税务筹划与管理人员综合素质的提升，这一过程中公司可利用校企合作优势，积极与本地高校合作，为学生提供实践场地，并通过高校教师的培训提升公司税务筹划人员的税务筹划及管理专业知识，全面提升其税务筹划与管理水平。同时，矿业公司在日常管理中，还需定期组织税务筹划人员学习、分析现行的税法及优惠政策，提高其知识水平，并通过税务筹划竞赛等提高其业务水平。此外，公司税务筹划人员还需加强与当地税务部门的联系，通过沟通全面掌握税务优惠政策，并制定科学有效的税务筹划与管理方案，促进矿业公司的健康发展。
（四）相关税种的税收筹划与管理
针对具体的税收筹划与管理项目，矿业公司的税收筹划与管理方案不尽相同。如增值税税收筹划中，公司可通过核算多种销售运输发票方式、账款结算方式、销售额分解方式等，从中选取最优方式，降低公司增值税税务负担。企业所得税税务筹划与管理中，矿业公司要明确区分各项费用，针对保安等临时性员工，公司可与人力资源管理公司合作，签署用工合同，由其发放薪资进行统一管理，而公司只需支付用工费用，并将其归纳为公司费用，进行税前全额抵扣，以降低公司税务支出。
四、结束语
综上所述，当前矿业公司税务筹划与管理中，公司要树立税务筹划与管理理念，并构建税务筹划与管理体系，优化税务筹划与管理机制，构建税务筹划与管理团队，实现专业管理，以推动矿业公司的健康发展。
参考文献：
[1]何文靖.新时期矿业公司税务筹划与管理策略研究[J].中国国际财经（中英文），2017（23）：295-295.
[2]李伟园.关于矿业公司税务筹划与管理的思考[J].企业改革与管理，2018， 335（18）：184-185.
[3]董艳春.试析当前矿业公司税务筹划与管理[J].大众投资指南，2018（6）.