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摘要：随着经济发展和我国金融体制改革，我国商业银行中间业务在近几年得到了较大的发展。本文以对兴业银行为例，以其手续费及佣金收入作为中间业务发展评估标准，对比其2011年度至2015年度的中间业务，并与国有控股银行、地方性银行2015年度的中间业务经营情况对比，浅析了商业银行中间业务的发展现状并提出了相应的建议。
关键词：中间业务；兴业银行；手续费及佣金收入
一、商业银行中间业务
2001年，中国人民银行颁发了《商业银行中间业务暂行规定》，其对中间业务的定义是：不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
按照《暂行规定》的参考分类标准，商业银行的中间业务可以分为九大类，具体包括支付结算类业务、银行卡业务、代理类业务、担保类业务、承诺类业务、交易类业务、基金托管类业务、咨询顾问类业务和其他类中间业务。①
二、兴业银行简介
兴业银行股份有限公司成立于1988年8月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，现已发展成为治理完善、特色鲜明、服务优良的全国性股份制商业银行，并稳居全球前50强银行之列。
兴业银行主要从事商业银行业务，经营范围除存贷款等传统业务外还包括多种中间业务，公司已在全国各主要城市设立了119家分行、1，787家分支机构，与全球1，500多家银行建立了代理行关系。
面对金融脱媒愈演愈烈，行业准入放开，跨界竞争加剧，银行经营压力不断增大的形势，兴业银行也正加快经营转型的步伐，加快传统业务重心下沉，大力推动发展投行、资管、理财、托管、财富管理等新兴业务。②
三、兴业银行中间业务纵向对比
通过查阅兴业银行2011-2015年度的年度报表，将其中间业务按上文所述标准分类后，可以看出其2011年手续费及佣金收入主要来自于银行卡业务、代理类业务和咨询顾问类业务等中间业务，收入占业务总收入比重为7.97%；2012年手续费及佣金收入主要来源不变，较2011年同比增加62.63亿元，增长66.50%，且占业务总收入比重上升到了9.12%；2013年基金托管类业务成为了主要收入来源之一，银行卡业务、代理类业务和咨询顾问类业务仍为主要收入来源，报告期内实现的收入同比增加90.55亿元，增长57.75%，在业务总收入中占比达到了11.56%；2014年手续费及佣金收入主要来源变为银行卡业务、基金托管类业务、咨询顾问类业务，收入同比增加36.76亿元，增长14.86%，在业务总收入比重为11.36%；2015年手续费及佣金收入主要收入来源与上年相同，收入同比增加51.49亿元，增长19.04%，占业务总收入比重11.51%。
总体上看，兴业银行中间业务在2011-2013年度发展较大，2014、2015年尽管在业务总收入占比变化不大，但收入的金额有明显的增长。此外，对于2014年的收入增加以及银行卡业务成为主要收入来源之一，主要是兴业银行加强并优化电子银行、现金管理、银行卡等基础产品的支付结算功能和服务，带动手续费收入保持平稳增长。
四、兴业银行中间业务横向对比
兴业银行作为一个全国性股份制商业银行，将其2015年度的中间业务收入与国有控股银行、地方性银行2015年度的中间业务收入进行对比，其中，国有控股银行以中国银行、工商银行为例，地方性银行以北京银行、宁波银行为例。
由表1可知，兴业银行的中间业务收入较地方性银行高，但低于国有控股银行，就中间业务收入的同比增长来看，兴业银行高于国有控股银行，低于地方性银行，且国有控股银行的同比增长比率较低，尤其是中国银行，而地方性银行的同比增长比率达到了50%左右，可看出其中间业务发展迅速。结合手续费及佣金收入在业务总收入中占比与同比增长来看，两家银行工商银行、中国银行的中间业务已经发展到了一个较为稳定的水平，而宁波银行和北京银行的中间业务均发展迅速。
就报表显示的中间业务来看，国有控股银行中，工商银行主要以银行卡业务、支付结算类业务、交易类业务为主，而中國银行主要以代理类业务和银行卡业务为主；地方性银行中，宁波银行以代理类业务和银行卡业务为主要收入来源，北京银行主要以投资银行业务及理财业务为主要收入来源。大多银行的中间业务的主要业务都包含银行卡业务，代理理财、投资成为商业银行中间业务的主要收入来源之一。
五、我国商业银行中间业务发展现状
结合行业环境以及上文的分析，商业银行的中间业务发展现状如下：
（一）各行中间业务收入占比水平较低，难以撼动传统业务
虽然我国商业银行中间业务的发展规模不断扩大，但其发展的时间较短，在银行业务总收入中占比较小，对银行整个营业额的贡献率偏低。
通过图1可以看出，目前工商银行、中国银行、宁波银行、北京银行、兴业银行五家银行的贡献率均低于25%，最低的北京银行不足10%，而瑞士商业银行和德意志商业银行的中间业务贡献率在2008年就已经分别达到了85%和76%⑤。随着我国金融市场的逐步开放，外资银行的涌入将会是对我国商业银行中间业务的发展的巨大挑战。
（二）各行中间业务收入增长速度存在较大差距，部分银行增长缓慢
由佣金收入同比增长占比这一指标可知，各类商业银行间差距较大，差距最大的宁波银行与中国银行之间的差距达到了60.78%，增长速度差距明显；而从兴业银行2011-2015年的数据来看，其在该项指标上从2012年的66.50%，2013年的57.75%到2014年的14.86%，2015年的19.04%，增长速度逐年下降，从手续费及佣金收入占业务总收入比重指标上看，兴业银行2011年至2015年间增长小于4%，发展速度较为缓慢。
（三）各行中间业务种类增加许多，各类中间业务发展差异较大 以工商银行为例，工商银行开发的中间业务已经逐步开始涉及到结算、承诺、交易、代理、担保、基金托管、银行卡、咨询顾问这九大类，而且产品的种类已经达到了五百多种；又以兴业银行为例，其经营范围同样覆盖了上述九大类业务，但从年报数据可以看出各项中间业务差距巨大，部分业务如银行卡业务、咨询顾问类业务、租赁业务、其他类业务发展较为缓慢，尽管收入逐年上升，但所占比例变动不大，又如担保类业务、承诺类业务、基金托管类业务收入变动较小，几乎没有发展。
六、结论与建议
纵观全文，中间业务虽然在近几年得到了发展，但其发展速度较慢，发展形成的规模较传统业务差距甚远，不过，中间业务的发展空间较大，中间业务的高速高效发展将有效增加我国商业银行的收入，提高其竞争力。为了优化中间业务的发展，本文提出了如下建议：
（一）转变经营发展观念，提高对中间业务发展的重视程度
就当下的行业背景来看，为了应对外资企业的冲击，提高我国商业银行的竞争力，各大商业银行应当转变经营发展观念，将中间业务提升到与资产、负债业务等传统业务同等的战略水平，争取以资产、负债、中间业务“三驾马车”拉动银行收入增长。为此，商业银行需要加强对中间业务的管理和战略部署，对中间业务给予充分的重视和投入。
（二）加大科技投入，促进人才培养和人才引进
随着科技与互联网技术的发展，高新技术以及互联网的运用可以使客户更为便捷地享受银行服务，提高银行服务质量，可以便于银行的内部管理和信息传输。
而人才的增加可以满足银行对于管理人才、技术人才以及创新人才等人才的需要，提高银行的管理水平，促进银行的技术水平提高，尤其是对于中间业务的发展，优质的创新型人才将大幅提高中间业务发展速度，以满足客户多样化、个性化的需求。
（三）创新发展中间业务，重点发展具有技术含量、提升空间大的中间业务
我国中间业务的发展仍不成熟，现有的中间业务不能完全满足客户多样化、个性化的需求，技术进步、同业竞争等也对中间业务的发展提出了创新的要求。就我国现有的部分中间业务而言，其技术含量偏低，容易被模仿，难以形成竞争优势乃至核心竞争力，并将面临巨大的同业竞争。此外，发展较为成熟的中间业务带来的经济效益可能低于提升空间大的中间业务。因此需要重点发展具有计算含量、提升空间大的中间业务，加大对投行、资管、理财、托管、财富管理等新兴的中间业务的投入。
注释：
①引自彭珏、郭晓.金融企业会计[M].科学出版社.2013.
②摘自兴业银行2015年度会计报表
③数据来自工商银行、中国银行、宁波银行、北京银行、兴业银行2015年年度报表，部分数据根据年报数据计算所得
④数据来自工商银行、中国银行、宁波银行、北京银行、兴业银行2015年年度报表，部分数据计算所得
⑤引自梁潇潇.我国商业银行中间业务发展研究[D].對外经济贸易大学.2015.
参考文献：
[1]彭珏，郭晓.金融企业会计[M].科学出版社，2013.
[2]魏莉.中国银行广西分行发展中间业务SWOT分析[J].现代商业，2011（7）：4-11.
[3]苏珺.我国商业银行中间业务发展问题与建议[J].现代商贸工业.2016（29）.
[4]王文婷.中国商业银行中间业务的探究[J].北京金融评论，2016（03）.
[5]梁潇潇.我国商业银行中间业务发展研究[D].对外经济贸易大学，2015.
[6]王亚琼.我国商业银行中间业务的创新与发展[J].现代经济信息，2016（07）.
[7]徐莹莹.我国商业银行中间业务创新分析研究[J].现代经济信息，2016（04）.
[8]刘晓霜.商业银行中间业务现状与发展思考[J].市场观察，2016（S1）.
[9]李科娜.商业银行中间业务创新及其对绩效的影响研究[D].浙江财经大学，2016.
[10]程志龙.商业银行中间业务发展现状浅析[J].时代金融，2015（09）.
（作者单位：西南大学经济管理学院）
关键词：中间业务；兴业银行；手续费及佣金收入
一、商业银行中间业务
2001年，中国人民银行颁发了《商业银行中间业务暂行规定》，其对中间业务的定义是：不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
按照《暂行规定》的参考分类标准，商业银行的中间业务可以分为九大类，具体包括支付结算类业务、银行卡业务、代理类业务、担保类业务、承诺类业务、交易类业务、基金托管类业务、咨询顾问类业务和其他类中间业务。①
二、兴业银行简介
兴业银行股份有限公司成立于1988年8月，是经国务院、中国人民银行批准成立的首批股份制商业银行之一，现已发展成为治理完善、特色鲜明、服务优良的全国性股份制商业银行，并稳居全球前50强银行之列。
兴业银行主要从事商业银行业务，经营范围除存贷款等传统业务外还包括多种中间业务，公司已在全国各主要城市设立了119家分行、1，787家分支机构，与全球1，500多家银行建立了代理行关系。
面对金融脱媒愈演愈烈，行业准入放开，跨界竞争加剧，银行经营压力不断增大的形势，兴业银行也正加快经营转型的步伐，加快传统业务重心下沉，大力推动发展投行、资管、理财、托管、财富管理等新兴业务。②
三、兴业银行中间业务纵向对比
通过查阅兴业银行2011-2015年度的年度报表，将其中间业务按上文所述标准分类后，可以看出其2011年手续费及佣金收入主要来自于银行卡业务、代理类业务和咨询顾问类业务等中间业务，收入占业务总收入比重为7.97%；2012年手续费及佣金收入主要来源不变，较2011年同比增加62.63亿元，增长66.50%，且占业务总收入比重上升到了9.12%；2013年基金托管类业务成为了主要收入来源之一，银行卡业务、代理类业务和咨询顾问类业务仍为主要收入来源，报告期内实现的收入同比增加90.55亿元，增长57.75%，在业务总收入中占比达到了11.56%；2014年手续费及佣金收入主要来源变为银行卡业务、基金托管类业务、咨询顾问类业务，收入同比增加36.76亿元，增长14.86%，在业务总收入比重为11.36%；2015年手续费及佣金收入主要收入来源与上年相同，收入同比增加51.49亿元，增长19.04%，占业务总收入比重11.51%。
总体上看，兴业银行中间业务在2011-2013年度发展较大，2014、2015年尽管在业务总收入占比变化不大，但收入的金额有明显的增长。此外，对于2014年的收入增加以及银行卡业务成为主要收入来源之一，主要是兴业银行加强并优化电子银行、现金管理、银行卡等基础产品的支付结算功能和服务，带动手续费收入保持平稳增长。
四、兴业银行中间业务横向对比
兴业银行作为一个全国性股份制商业银行，将其2015年度的中间业务收入与国有控股银行、地方性银行2015年度的中间业务收入进行对比，其中，国有控股银行以中国银行、工商银行为例，地方性银行以北京银行、宁波银行为例。
由表1可知，兴业银行的中间业务收入较地方性银行高，但低于国有控股银行，就中间业务收入的同比增长来看，兴业银行高于国有控股银行，低于地方性银行，且国有控股银行的同比增长比率较低，尤其是中国银行，而地方性银行的同比增长比率达到了50%左右，可看出其中间业务发展迅速。结合手续费及佣金收入在业务总收入中占比与同比增长来看，两家银行工商银行、中国银行的中间业务已经发展到了一个较为稳定的水平，而宁波银行和北京银行的中间业务均发展迅速。
就报表显示的中间业务来看，国有控股银行中，工商银行主要以银行卡业务、支付结算类业务、交易类业务为主，而中國银行主要以代理类业务和银行卡业务为主；地方性银行中，宁波银行以代理类业务和银行卡业务为主要收入来源，北京银行主要以投资银行业务及理财业务为主要收入来源。大多银行的中间业务的主要业务都包含银行卡业务，代理理财、投资成为商业银行中间业务的主要收入来源之一。
五、我国商业银行中间业务发展现状
结合行业环境以及上文的分析，商业银行的中间业务发展现状如下：
（一）各行中间业务收入占比水平较低，难以撼动传统业务
虽然我国商业银行中间业务的发展规模不断扩大，但其发展的时间较短，在银行业务总收入中占比较小，对银行整个营业额的贡献率偏低。
通过图1可以看出，目前工商银行、中国银行、宁波银行、北京银行、兴业银行五家银行的贡献率均低于25%，最低的北京银行不足10%，而瑞士商业银行和德意志商业银行的中间业务贡献率在2008年就已经分别达到了85%和76%⑤。随着我国金融市场的逐步开放，外资银行的涌入将会是对我国商业银行中间业务的发展的巨大挑战。
（二）各行中间业务收入增长速度存在较大差距，部分银行增长缓慢
由佣金收入同比增长占比这一指标可知，各类商业银行间差距较大，差距最大的宁波银行与中国银行之间的差距达到了60.78%，增长速度差距明显；而从兴业银行2011-2015年的数据来看，其在该项指标上从2012年的66.50%，2013年的57.75%到2014年的14.86%，2015年的19.04%，增长速度逐年下降，从手续费及佣金收入占业务总收入比重指标上看，兴业银行2011年至2015年间增长小于4%，发展速度较为缓慢。
（三）各行中间业务种类增加许多，各类中间业务发展差异较大 以工商银行为例，工商银行开发的中间业务已经逐步开始涉及到结算、承诺、交易、代理、担保、基金托管、银行卡、咨询顾问这九大类，而且产品的种类已经达到了五百多种；又以兴业银行为例，其经营范围同样覆盖了上述九大类业务，但从年报数据可以看出各项中间业务差距巨大，部分业务如银行卡业务、咨询顾问类业务、租赁业务、其他类业务发展较为缓慢，尽管收入逐年上升，但所占比例变动不大，又如担保类业务、承诺类业务、基金托管类业务收入变动较小，几乎没有发展。
六、结论与建议
纵观全文，中间业务虽然在近几年得到了发展，但其发展速度较慢，发展形成的规模较传统业务差距甚远，不过，中间业务的发展空间较大，中间业务的高速高效发展将有效增加我国商业银行的收入，提高其竞争力。为了优化中间业务的发展，本文提出了如下建议：
（一）转变经营发展观念，提高对中间业务发展的重视程度
就当下的行业背景来看，为了应对外资企业的冲击，提高我国商业银行的竞争力，各大商业银行应当转变经营发展观念，将中间业务提升到与资产、负债业务等传统业务同等的战略水平，争取以资产、负债、中间业务“三驾马车”拉动银行收入增长。为此，商业银行需要加强对中间业务的管理和战略部署，对中间业务给予充分的重视和投入。
（二）加大科技投入，促进人才培养和人才引进
随着科技与互联网技术的发展，高新技术以及互联网的运用可以使客户更为便捷地享受银行服务，提高银行服务质量，可以便于银行的内部管理和信息传输。
而人才的增加可以满足银行对于管理人才、技术人才以及创新人才等人才的需要，提高银行的管理水平，促进银行的技术水平提高，尤其是对于中间业务的发展，优质的创新型人才将大幅提高中间业务发展速度，以满足客户多样化、个性化的需求。
（三）创新发展中间业务，重点发展具有技术含量、提升空间大的中间业务
我国中间业务的发展仍不成熟，现有的中间业务不能完全满足客户多样化、个性化的需求，技术进步、同业竞争等也对中间业务的发展提出了创新的要求。就我国现有的部分中间业务而言，其技术含量偏低，容易被模仿，难以形成竞争优势乃至核心竞争力，并将面临巨大的同业竞争。此外，发展较为成熟的中间业务带来的经济效益可能低于提升空间大的中间业务。因此需要重点发展具有计算含量、提升空间大的中间业务，加大对投行、资管、理财、托管、财富管理等新兴的中间业务的投入。
注释：
①引自彭珏、郭晓.金融企业会计[M].科学出版社.2013.
②摘自兴业银行2015年度会计报表
③数据来自工商银行、中国银行、宁波银行、北京银行、兴业银行2015年年度报表，部分数据根据年报数据计算所得
④数据来自工商银行、中国银行、宁波银行、北京银行、兴业银行2015年年度报表，部分数据计算所得
⑤引自梁潇潇.我国商业银行中间业务发展研究[D].對外经济贸易大学.2015.
参考文献：
[1]彭珏，郭晓.金融企业会计[M].科学出版社，2013.
[2]魏莉.中国银行广西分行发展中间业务SWOT分析[J].现代商业，2011（7）：4-11.
[3]苏珺.我国商业银行中间业务发展问题与建议[J].现代商贸工业.2016（29）.
[4]王文婷.中国商业银行中间业务的探究[J].北京金融评论，2016（03）.
[5]梁潇潇.我国商业银行中间业务发展研究[D].对外经济贸易大学，2015.
[6]王亚琼.我国商业银行中间业务的创新与发展[J].现代经济信息，2016（07）.
[7]徐莹莹.我国商业银行中间业务创新分析研究[J].现代经济信息，2016（04）.
[8]刘晓霜.商业银行中间业务现状与发展思考[J].市场观察，2016（S1）.
[9]李科娜.商业银行中间业务创新及其对绩效的影响研究[D].浙江财经大学，2016.
[10]程志龙.商业银行中间业务发展现状浅析[J].时代金融，2015（09）.
（作者单位：西南大学经济管理学院）