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摘要：随着市场经济体制的不断完善，我国经济获得了跨越性发展，为现代企业财务管理带来良好发展契机的同时，也使其面临全新的挑战。为了在激烈的市场竞争中占据一席之地，企业必须要优化财务管理工作，尤其是税收筹划，即采取科学合理的方法来应用税收筹划，进而降低经营成本，切实提高自身的管理水平与经济效益。本文针对税收筹划在企业财务管理中的应用展开浅析。
关键词：企业;财务管理;税收筹划;应用
在新时期背景下，财务管理在企业各项管理工作中发挥着愈加重要的作用，若能提高财务管理的水平，则能强化企业的行业竞争力。作为企业财务管理中的关键内容，税收筹划能科学筹划或安排企业内部的资金运作，进而有效约束企业，促进企业财务管理质量及水平的提升。
1.企业财务管理中税收筹划的应用原则
税收筹划涉及诸多方面的知识，如财务会计、企业管理、法律法规等，将其应用于企业财务管理工作时，应该遵循如下原则：①经济性：开展税收筹划工作时，企业应该从组织结构与业务流程的优化、物力和人力的投入、面临的风险成本等方面进行一定投入，合理预算及控制这些成本，以此实现成本降低的目标。②合法性：企业应该在法律法规允许的范围内依法进行税收筹划，以免因面临违法风险而导致税收筹划的作用得不到有效发挥，如：提高管理水平、降低税务负担等。③整体性。税收筹划应当与企业的销售业务、生产业务等方面相互关联，共同致力于实现企业的发展目标，以此发挥出税收筹划的作用[1]。④预见性：税收筹划人员要预测企业的发展环境及经济活动，以发展需求和实际情况为依据进行优化调整，确保税收筹划与企业的发展环境、业务经济活动相适应。
2.税收筹划在企业财务管理中的具体应用
第一，筹资方面的应用。通常新兴企业开展业务活动时，因资金成本的压制而无法有充足的准备资金完成该项目，这时就需要通过筹资活动来达成预设的资金成本目标。筹资活动的实施方法包括权益筹资和负债筹资，其中前者面临的财务风险虽小，但会程度性增加企业的整体经济负担，即：企业需要缴纳许多个人所得税，并且获利后还需向投资人转入一定量的股息。后者面临较大的财务风险，但能程度性减少企业的整体税收支出，节省企业成本，即：企业借取相关个体或机构的资金，中间会产生一定的利息，到约定的时间不仅需要还利益，还需归还全部本金。可以说，无论选择何种筹资方式，企业都需要立足于当地政策，选择能降低自身经营成本、促进自身长远发展的筹资方式。
第二，会计核算方面的应用。对于企业的会计核算而言，其在法律法规允许范畴内存在一定的税收筹划空间，具体表现为：①费用列支。企业应该在以税法允许的范围为依据，对当期的费用予以尽可能地列支，并合理预估可能发生的损失;或者是对成本费用的摊销期加以缩短，有效递延纳税时间，以此减少税负[2]。②收入结算。调整结算方式的重要目标就是推迟纳税时间，这是因为企业能对收入结算的方式进行调整，并且收入结算方式恰当与否直接关系到税务筹划效果，所以在选择时要仔细考量。③存货。存货在很大程度上影响着企业的成本核算，要想对发出存货的成本进行控制，需要企业以会计处理进度为依据，采取切实可行的存货计价方式。
第三，投资方面的应用。企业开展投资活动的目的就是获取更大的经济利益。通常在具体投资环节，企业应该选择与自身发展相适应的组织形式，并综合考虑税收政策、基础设施等方面的影响，合理选择投资地点，这是因为不同的地区在税收征管政策方面有所不同。例如：巴哈马、安道尔、开曼群岛等国家或地区的税收低，企业在这些国家或地区注册，往往能降低大量的税费支出;国内部分落后的省份受制于资源条件和发展情况，经常会出台优惠政策吸引企业进驻，在这些省份注册公司，往往无需缴纳较多的税费。一般选择投资产业时，企业可以结合不同产业所实施的优惠措施或税收政策，尽量选择享有税收政策支持的产业，如环保、农业等，继而科学调节经济结构，优化自身投资的税收筹划，促进税收缴纳的减少。
第四，资金运转方面的应用。企业经营发展的工作环节包含产品的营销、供应、生产，这些环节在税收标准方面有所差异，需要企业以不同的环节为依据，对管理内容进行合理规划，从而科学管控资金，降低税负影响，确保自身的正常运营[3]。例如：针对销售环节的资金管控，可以利用收入时间或确认收入金额的方式进行税收筹划，对税收核算方法进行科学选择，以此降低额外资金支出，让企业有更多管控资金成本的时间;或者是利用备抵和转销财务账目的方式，增加经营期间的利润，促进赋税的降低;还可以通过快速折旧的手段进行理财，促使纳税期得以延长，降低支出资金概率。
3.结束语
总之，作为企业财务管理中的重要内容，税收筹划对企业经济效益的提升有着积极的促进作用。企业在财务管理工作中应用税收筹划时，应该立足实际，从筹资、会计核算、投资、资金运转等方面进行税收筹划，对税收筹划方案进行综合衡量，进而有效降低税务负担，切实提高企业的财务管理水平与经济效益，推动企业的长远发展。
参考文献：
[1]杨仲杰.税收筹划在企业财务管理中的实施与应用[J].发明与创新·职业教育，2020，（8）：119-120.
[2]劉启宜.税收筹划在现代企业财务管理工作中的应用分析[J].经营者，2020，34（17）：263-264.
[3]李佳祺.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].福建质量管理，2020，（5）：40.
作者简介：贾谦（1967.10-），男，汉，内蒙，大学本科，副教授，财政税务。
关键词：企业;财务管理;税收筹划;应用
在新时期背景下，财务管理在企业各项管理工作中发挥着愈加重要的作用，若能提高财务管理的水平，则能强化企业的行业竞争力。作为企业财务管理中的关键内容，税收筹划能科学筹划或安排企业内部的资金运作，进而有效约束企业，促进企业财务管理质量及水平的提升。
1.企业财务管理中税收筹划的应用原则
税收筹划涉及诸多方面的知识，如财务会计、企业管理、法律法规等，将其应用于企业财务管理工作时，应该遵循如下原则：①经济性：开展税收筹划工作时，企业应该从组织结构与业务流程的优化、物力和人力的投入、面临的风险成本等方面进行一定投入，合理预算及控制这些成本，以此实现成本降低的目标。②合法性：企业应该在法律法规允许的范围内依法进行税收筹划，以免因面临违法风险而导致税收筹划的作用得不到有效发挥，如：提高管理水平、降低税务负担等。③整体性。税收筹划应当与企业的销售业务、生产业务等方面相互关联，共同致力于实现企业的发展目标，以此发挥出税收筹划的作用[1]。④预见性：税收筹划人员要预测企业的发展环境及经济活动，以发展需求和实际情况为依据进行优化调整，确保税收筹划与企业的发展环境、业务经济活动相适应。
2.税收筹划在企业财务管理中的具体应用
第一，筹资方面的应用。通常新兴企业开展业务活动时，因资金成本的压制而无法有充足的准备资金完成该项目，这时就需要通过筹资活动来达成预设的资金成本目标。筹资活动的实施方法包括权益筹资和负债筹资，其中前者面临的财务风险虽小，但会程度性增加企业的整体经济负担，即：企业需要缴纳许多个人所得税，并且获利后还需向投资人转入一定量的股息。后者面临较大的财务风险，但能程度性减少企业的整体税收支出，节省企业成本，即：企业借取相关个体或机构的资金，中间会产生一定的利息，到约定的时间不仅需要还利益，还需归还全部本金。可以说，无论选择何种筹资方式，企业都需要立足于当地政策，选择能降低自身经营成本、促进自身长远发展的筹资方式。
第二，会计核算方面的应用。对于企业的会计核算而言，其在法律法规允许范畴内存在一定的税收筹划空间，具体表现为：①费用列支。企业应该在以税法允许的范围为依据，对当期的费用予以尽可能地列支，并合理预估可能发生的损失;或者是对成本费用的摊销期加以缩短，有效递延纳税时间，以此减少税负[2]。②收入结算。调整结算方式的重要目标就是推迟纳税时间，这是因为企业能对收入结算的方式进行调整，并且收入结算方式恰当与否直接关系到税务筹划效果，所以在选择时要仔细考量。③存货。存货在很大程度上影响着企业的成本核算，要想对发出存货的成本进行控制，需要企业以会计处理进度为依据，采取切实可行的存货计价方式。
第三，投资方面的应用。企业开展投资活动的目的就是获取更大的经济利益。通常在具体投资环节，企业应该选择与自身发展相适应的组织形式，并综合考虑税收政策、基础设施等方面的影响，合理选择投资地点，这是因为不同的地区在税收征管政策方面有所不同。例如：巴哈马、安道尔、开曼群岛等国家或地区的税收低，企业在这些国家或地区注册，往往能降低大量的税费支出;国内部分落后的省份受制于资源条件和发展情况，经常会出台优惠政策吸引企业进驻，在这些省份注册公司，往往无需缴纳较多的税费。一般选择投资产业时，企业可以结合不同产业所实施的优惠措施或税收政策，尽量选择享有税收政策支持的产业，如环保、农业等，继而科学调节经济结构，优化自身投资的税收筹划，促进税收缴纳的减少。
第四，资金运转方面的应用。企业经营发展的工作环节包含产品的营销、供应、生产，这些环节在税收标准方面有所差异，需要企业以不同的环节为依据，对管理内容进行合理规划，从而科学管控资金，降低税负影响，确保自身的正常运营[3]。例如：针对销售环节的资金管控，可以利用收入时间或确认收入金额的方式进行税收筹划，对税收核算方法进行科学选择，以此降低额外资金支出，让企业有更多管控资金成本的时间;或者是利用备抵和转销财务账目的方式，增加经营期间的利润，促进赋税的降低;还可以通过快速折旧的手段进行理财，促使纳税期得以延长，降低支出资金概率。
3.结束语
总之，作为企业财务管理中的重要内容，税收筹划对企业经济效益的提升有着积极的促进作用。企业在财务管理工作中应用税收筹划时，应该立足实际，从筹资、会计核算、投资、资金运转等方面进行税收筹划，对税收筹划方案进行综合衡量，进而有效降低税务负担，切实提高企业的财务管理水平与经济效益，推动企业的长远发展。
参考文献：
[1]杨仲杰.税收筹划在企业财务管理中的实施与应用[J].发明与创新·职业教育，2020，（8）：119-120.
[2]劉启宜.税收筹划在现代企业财务管理工作中的应用分析[J].经营者，2020，34（17）：263-264.
[3]李佳祺.浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J].福建质量管理，2020，（5）：40.
作者简介：贾谦（1967.10-），男，汉，内蒙，大学本科，副教授，财政税务。