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1994年我国实施了以推行增值税为主体税种的工商税制改革，增值税成为中国现行税制下的第一大税种。税制改革初期，由于增值税专用发票采用传统的手工填开、人工监控的管理模式，一些不法分子趁此机会利用伪造、“大头小尾”、倒卖增值税专用发票等手段进行偷骗国家税款的违法犯罪活动，严重干扰了国家的税收秩序和经济秩序。