论文部分内容阅读
摘要：纳税一直以来都是我国公民应该做到的义务。但是我国企业在具体运营的过程中，太高的税收往往会阻碍企业的发展。税收也是企业发展过程中成本的重要的组成之一。通过寻找合理的避税方法减少企业投资成本，能够使企业在竞争中占据一定的优势，进一步提高企业竞争力。企业进行合理避税，能够有效促进企业的发展，也有利于我国社会的长期发展。本文就新形势下企业如何合理避税减轻企业税收负担展开相关论述。
关键词：企业发展;合理避税;相关策略
随着我国经济水平的不断提高，税收制度也在不断地被完善。我国企业在发展过程中，市场竞争也越来越激烈。新形势下的企业如何利用相关策略进行合理避税不仅能够有效增加企业的投资成本，同时也能够提高企业本身的竞争力。目前，如何合理避税已经成为各大企业越来越重视的问题之一。在国家法律允许的范围内进行合理避税是增加企业竞争力最直接的方式之一。
一、合理避税的可行性和相关意义
（一）企业之间竞争的产物
目前，我国市场已经对外进行展开。我国企业在发展过程中，市场化程度在不断提高。因此，企业与企业之间相互竞争时，双方的成本是决定竞争成功的关键。企业的税收成本又是企业的外部成本的重要组成部分。总的来说，减少税收成本能够有效提高企业的竞争力。在合理避税方面，国外的部分企业已经形成比较成熟稳定的财务机制，达到了能够通过合理避税提高企业本身竞争力的水平。我国的企业虽然在合理避税方面取得了一定的成就，但是依然存在许多问题。
（二）能够有效实现企业经营目标
合理避税能够有效减少企业外部支出成本，进一步实现企业经营目标。我国企业在运营过程中往往是采用压缩内部成本的方式来提高企业竞争力，比如减少控制费用、减少工人工资成本等方式。但是采取压缩内部成本的方式往往会造成工人的工作积极性较低、服务质量低下、产品质量较低等现象，往往会对企业的长远发展产生一定的影响。因此，思考如何通过减少外部成本来控制企业财务达到经营目的是最为有效的解决方法。而這一解决方法最有效的方式就是企业进行合理避税。
（三）能够有效减轻企业税收负担
目前，我国已经成为一个税收负担较重的国家，进行合理避税是企业进一步发展的重要选择。税收主要是国家为了实现国家的相关职能，是基于政治权利和法律规定的课征。税收具有强制性和不直接偿还的性质。因此，企业在发展过程中是必然存在流出一定资金的情况的。虽然我国税收较高，但在企业发展中，其依旧不能采取逃税、漏税等违法行为。采取合理避税的方式减少企业外部支出，提高企业竞争力才是唯一的选择方式。
二、合理避税的相关特征
（一）合法性
相关管理人员在进行税收筹划的过程中，一定要在法律允许的范围内进行。如果进行税收筹划违反法律规定，企业逃避税收的相关业务，企业的该行为就属于逃税行为。纳税的义务人必须依法进行缴税，税收的相关机关也要依法进行征税。但是在现实生活中，企业在遵守相关法律法规的情况下，选择如何纳税的方式也有很多种。选择不同的纳税方式，企业所需要承担的税收负担也是不相同的。因此，企业合法纳税时，可以选取税收负担较低的纳税方式进行纳税[1]。
（二）税收筹划性
企业在选择纳税方式的过程中，一定会进行纳税方式的规划和设计。我国相关税收机关在征税的过程中，企业纳税业务具有一定的滞后性。换句话说，征税机关在对企业征税之后，相关企业有一定的时间进行税收筹划。对于企业流转税来说，往往是企业进行交易之后才进行缴纳流转税的。企业相关收益进行分配后，再进行所得税的缴纳。企业相关的财产取得后，才需要缴纳财产税。因此，纳税是具有税收筹划的可能性的。企业在进行投资、经营、理财等活动时，所需要缴纳的税收是具有针对性的。税收的待遇也会因为对象不同而发生一定的改变。因此，纳税人在纳税的过程中是可以选择税收较低的税负进行税收筹划的。如果企业举行的相关活动已经正式发生，应该缴纳的税收已经确定了，企业如果再谋划少缴税，这就不是税收筹划，而是偷税逃税的违法行为[2]。
（三）具有一定的目的性
所谓“节税”，一方面是指纳税人选择低税负进行缴税;另一方面则是指纳税人将缴税的时间进行延滞。企业将纳税的时间延后，不仅可以避免过高的税率，也能够减轻企业的税收负担，进一步减少企业不必要的利息支出。税收筹划是企业发展过程中，将企业利润最大化的重要方式。进行税收筹划也能够有效提高企业经济管理水平，也是企业相关领导进行决策时的一个重要依据。成功的税收筹划能够有效减少企业的税收负担。因此，合理避税具有一定的目的性。
三、合理避税的主要方式
（一）选择合适的企业类型
企业类型选择法主要是指投资者依据相关法律规定对企业的类型进行选择，进一步达到减轻税收目的的方法。该种方法主要是利用了内资企业和外资企业之间的税率差异来实现合理避税的。我国的企业类型主要由外资企业和内资企业所组成，法律规定内资企业和外资企业所实行的税收政策是不相同的。当然，相同类型的企业由于其内部组织的形式不同，税收的政策也会发生一定的改变。总的来说，不同类型的企业所需要承担的税负也是不同的。投资者在进行投资的过程中，对想要投资的企业类型进行税收思考是重中之重。投资者在选择投资对象时，需要考虑内资企业、外资企业、投资方式、投资区域和投资时间等，从而实现合理避税的目的[3]。
（二）租赁避税法
企业通过租赁或者是利用业务是有效减轻企业税负的重要方式之一。通过租赁的方法，企业能够得到税收方面的相关优惠，也能够以支付租金的方式减少企业的生产利润，减少企业的纳税金额。许多跨国的大型企业常常采用租赁的方式来减少国际纳税金额。企业内部也可以采用机器租赁的方式进行合理避税。
（三）成本费用避税法
成本费用避税法主要是企业内部通过对企业成本费用进行相关组合与核算，使企业成本费用达到一个最佳的值，进而实现少纳税或者是不纳税的避税方法。企业使用成本费用避税法时，需要在政府税法、财务规定的范围内进行使用。通过成本费用的最佳值来减少企业纳税，能够扩大企业的外部成本并有效提高企业竞争力。成本费用避税法在具体使用过程中也涉及材料计算避税法、费用分摊避税法等方法。企业相关管理人员将成本费用合理地进行组合，使其达到最佳值，进一步达到合理避税的目的。
四、企业合理避税的有效策略
企业在运营过程中的主要目的就是使利润达到最大化。近年来，我国的税收制度也正在不断地被完善。企业也需要做到与时俱进，不断地学习相关的法律和法规，在法律允许的范围内进行合理避税。企业在依法纳税的同时，通过对企业的相关经营活动和财务活动进行相关筹划，实现企业财务管理目标并合理避税。企业可以从筹资阶段、投资阶段、日常经营活动等入手，达到企业合理避税的目的。
五、结语
总而言之，我国企业有着缴税的义务，但是同时企业也能够在法律允许的范围内进行合理避税。企业在运营过程中，往往需要较大的资金，资金流动较大，企业采取合理的避税方式能够有效减轻企业的税收负担。解决企业外部成本的同时，也能够加强企业的效益，实现企业的利润最大化。企业合理避税具有合法性和目的性，相关管理者需要采取正确的方式进行避税，实现企业利润最大化的同时，增加我国的财政收入。我国企业也应当为国家经济建设贡献出自己的力量。
参考文献：
[1]陈志明.探究新形势下企业如何合理避税减轻企业税收负担[J].新经济，2014（14）.
[2]李静.纳税筹划在企业经营活动中的应用[J].管理观察，2016（18）.
[3]赵志茹.浅析税收筹划在企业财务管理中的应用[J].现代经济信息，2017（13）.
作者简介：冯中远（1984—），男，江苏扬州人，中级会计师，本科，主要从事财务会计研究。
关键词：企业发展;合理避税;相关策略
随着我国经济水平的不断提高，税收制度也在不断地被完善。我国企业在发展过程中，市场竞争也越来越激烈。新形势下的企业如何利用相关策略进行合理避税不仅能够有效增加企业的投资成本，同时也能够提高企业本身的竞争力。目前，如何合理避税已经成为各大企业越来越重视的问题之一。在国家法律允许的范围内进行合理避税是增加企业竞争力最直接的方式之一。
一、合理避税的可行性和相关意义
（一）企业之间竞争的产物
目前，我国市场已经对外进行展开。我国企业在发展过程中，市场化程度在不断提高。因此，企业与企业之间相互竞争时，双方的成本是决定竞争成功的关键。企业的税收成本又是企业的外部成本的重要组成部分。总的来说，减少税收成本能够有效提高企业的竞争力。在合理避税方面，国外的部分企业已经形成比较成熟稳定的财务机制，达到了能够通过合理避税提高企业本身竞争力的水平。我国的企业虽然在合理避税方面取得了一定的成就，但是依然存在许多问题。
（二）能够有效实现企业经营目标
合理避税能够有效减少企业外部支出成本，进一步实现企业经营目标。我国企业在运营过程中往往是采用压缩内部成本的方式来提高企业竞争力，比如减少控制费用、减少工人工资成本等方式。但是采取压缩内部成本的方式往往会造成工人的工作积极性较低、服务质量低下、产品质量较低等现象，往往会对企业的长远发展产生一定的影响。因此，思考如何通过减少外部成本来控制企业财务达到经营目的是最为有效的解决方法。而這一解决方法最有效的方式就是企业进行合理避税。
（三）能够有效减轻企业税收负担
目前，我国已经成为一个税收负担较重的国家，进行合理避税是企业进一步发展的重要选择。税收主要是国家为了实现国家的相关职能，是基于政治权利和法律规定的课征。税收具有强制性和不直接偿还的性质。因此，企业在发展过程中是必然存在流出一定资金的情况的。虽然我国税收较高，但在企业发展中，其依旧不能采取逃税、漏税等违法行为。采取合理避税的方式减少企业外部支出，提高企业竞争力才是唯一的选择方式。
二、合理避税的相关特征
（一）合法性
相关管理人员在进行税收筹划的过程中，一定要在法律允许的范围内进行。如果进行税收筹划违反法律规定，企业逃避税收的相关业务，企业的该行为就属于逃税行为。纳税的义务人必须依法进行缴税，税收的相关机关也要依法进行征税。但是在现实生活中，企业在遵守相关法律法规的情况下，选择如何纳税的方式也有很多种。选择不同的纳税方式，企业所需要承担的税收负担也是不相同的。因此，企业合法纳税时，可以选取税收负担较低的纳税方式进行纳税[1]。
（二）税收筹划性
企业在选择纳税方式的过程中，一定会进行纳税方式的规划和设计。我国相关税收机关在征税的过程中，企业纳税业务具有一定的滞后性。换句话说，征税机关在对企业征税之后，相关企业有一定的时间进行税收筹划。对于企业流转税来说，往往是企业进行交易之后才进行缴纳流转税的。企业相关收益进行分配后，再进行所得税的缴纳。企业相关的财产取得后，才需要缴纳财产税。因此，纳税是具有税收筹划的可能性的。企业在进行投资、经营、理财等活动时，所需要缴纳的税收是具有针对性的。税收的待遇也会因为对象不同而发生一定的改变。因此，纳税人在纳税的过程中是可以选择税收较低的税负进行税收筹划的。如果企业举行的相关活动已经正式发生，应该缴纳的税收已经确定了，企业如果再谋划少缴税，这就不是税收筹划，而是偷税逃税的违法行为[2]。
（三）具有一定的目的性
所谓“节税”，一方面是指纳税人选择低税负进行缴税;另一方面则是指纳税人将缴税的时间进行延滞。企业将纳税的时间延后，不仅可以避免过高的税率，也能够减轻企业的税收负担，进一步减少企业不必要的利息支出。税收筹划是企业发展过程中，将企业利润最大化的重要方式。进行税收筹划也能够有效提高企业经济管理水平，也是企业相关领导进行决策时的一个重要依据。成功的税收筹划能够有效减少企业的税收负担。因此，合理避税具有一定的目的性。
三、合理避税的主要方式
（一）选择合适的企业类型
企业类型选择法主要是指投资者依据相关法律规定对企业的类型进行选择，进一步达到减轻税收目的的方法。该种方法主要是利用了内资企业和外资企业之间的税率差异来实现合理避税的。我国的企业类型主要由外资企业和内资企业所组成，法律规定内资企业和外资企业所实行的税收政策是不相同的。当然，相同类型的企业由于其内部组织的形式不同，税收的政策也会发生一定的改变。总的来说，不同类型的企业所需要承担的税负也是不同的。投资者在进行投资的过程中，对想要投资的企业类型进行税收思考是重中之重。投资者在选择投资对象时，需要考虑内资企业、外资企业、投资方式、投资区域和投资时间等，从而实现合理避税的目的[3]。
（二）租赁避税法
企业通过租赁或者是利用业务是有效减轻企业税负的重要方式之一。通过租赁的方法，企业能够得到税收方面的相关优惠，也能够以支付租金的方式减少企业的生产利润，减少企业的纳税金额。许多跨国的大型企业常常采用租赁的方式来减少国际纳税金额。企业内部也可以采用机器租赁的方式进行合理避税。
（三）成本费用避税法
成本费用避税法主要是企业内部通过对企业成本费用进行相关组合与核算，使企业成本费用达到一个最佳的值，进而实现少纳税或者是不纳税的避税方法。企业使用成本费用避税法时，需要在政府税法、财务规定的范围内进行使用。通过成本费用的最佳值来减少企业纳税，能够扩大企业的外部成本并有效提高企业竞争力。成本费用避税法在具体使用过程中也涉及材料计算避税法、费用分摊避税法等方法。企业相关管理人员将成本费用合理地进行组合，使其达到最佳值，进一步达到合理避税的目的。
四、企业合理避税的有效策略
企业在运营过程中的主要目的就是使利润达到最大化。近年来，我国的税收制度也正在不断地被完善。企业也需要做到与时俱进，不断地学习相关的法律和法规，在法律允许的范围内进行合理避税。企业在依法纳税的同时，通过对企业的相关经营活动和财务活动进行相关筹划，实现企业财务管理目标并合理避税。企业可以从筹资阶段、投资阶段、日常经营活动等入手，达到企业合理避税的目的。
五、结语
总而言之，我国企业有着缴税的义务，但是同时企业也能够在法律允许的范围内进行合理避税。企业在运营过程中，往往需要较大的资金，资金流动较大，企业采取合理的避税方式能够有效减轻企业的税收负担。解决企业外部成本的同时，也能够加强企业的效益，实现企业的利润最大化。企业合理避税具有合法性和目的性，相关管理者需要采取正确的方式进行避税，实现企业利润最大化的同时，增加我国的财政收入。我国企业也应当为国家经济建设贡献出自己的力量。
参考文献：
[1]陈志明.探究新形势下企业如何合理避税减轻企业税收负担[J].新经济，2014（14）.
[2]李静.纳税筹划在企业经营活动中的应用[J].管理观察，2016（18）.
[3]赵志茹.浅析税收筹划在企业财务管理中的应用[J].现代经济信息，2017（13）.
作者简介：冯中远（1984—），男，江苏扬州人，中级会计师，本科，主要从事财务会计研究。