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摘 要：现代企业的不断发展与进步，一定程度上推动了ERP系统在企业财务内部控制的应用，已经得到了企业内部的高度重视与关注。ERP系统的实施，可以推动企业财务管理工作的顺利实施，促进企业的健康发展与运作。本文主要针对ERP系统下完善企业财务内部控制管理展开深入的研究，并提出几点针对性的建议，以供相关人士的借鉴。
关键词：
ERP系统；企业；财务内部控制；建议；研究
一、ERP系统下完善企业财务内部控制管理的可行因
素分析
（一）对于改善企业的财务内部控制环境具有极大地推动作用
ERP系统是时代发展的全新产物，被广泛应用到现代信息技术行业当中，为企业内部的财务状态的正常运行奠定了良好的基础。其中，ERP系统主要有以下几个优点：第一，利用ERP技术能够有效优化与配置企业的内部资源，建立健全完善的背部组织结构。第二，通过ERP技术能够有效的增强企业内部经营管理模式的配合度，让相关部门与工作人员在增加沟通与交流的同时，提高工作效率与水平，建立良好的团队意识与集体意识。第三，ERP系统具有良好的保密性，通过将会计工作与计算机网络进行结合的方式，避免企业内部出现监守自盗的情况。
（二）有利于推动企业日常管理活动的顺利实施
ERP系统的工作原理主要是通过结合企业物流，资金流以及各种信息流的同时，达到自身企业内部业务高度统一性与时效性的目的。同时，企业的管理模式也随之发生变化，由传统的部门职能转变为全新的控制模式，而该控制模式主要是以改变业务流程为主。综上所述，ERP系统的存在大大提升了企业内部管理的灵活性与变通性，最大化地提高了企业的内部收益。
二、ERP系统下企业财务内部控制管理的相关建议
（一）加大流程管理力度，确保ERP系统财务管控高度的严谨性
多方参与监督，加强相互制约。在ERP系统的要求下，企业内部的每一个职务都要进行妥善、合理的安排，避免出现一个职务一人长期担当的情况。同时，员工的职位必须进行不定时的调整，采取优胜劣汰的用人制度，要求每一个员工都能恪尽职守，且在员工内部形成相互监督，相互进步的良好竞争风气，杜绝监守自盗的情况出现。除此之外，建立健全完善科学的监督体系，加强部门与部门之间，职位与职位之间的监督体系，在所有人的共同努力下，提高企业的经济效益。
要明确自身权责范围，加强权限管理。ERP系统是一种改变企业内部财务问题的有效手段之一。通过改变传统“职责一致”的方式，变为全新的“职责分离”，将责任到人制度深入企业内部。简而言之，指的是当一名员工开通了某一功能时，而这一功能则必须只能由该员工进行管理与使用，具有私密性较强且针对性较明确等优点。当某一员工获取一定的功能时，也将受到严密的监督与控制。
（二）ERP系统下总账管理的内部控制
设置权限。關于企业的内部隐私，必须设立科学合理的授权操作制度。并且做出相关的规定：只有经过授权的员工，才能接触与操作ERP系统。其他人员一律不得接触该系统。同时相关授权人员也必须严格遵守企业内部的各项规定。
防止虚假账表的内部控制。若在实际的工作中，出现凭证审核通过的情况，则代表该类信息不可再次更改。这就要求相关的会计人员必须严格按照规定对凭证的完整性、系统性、规范性等信息进行审核。除此之外，审核结束后要求相关人员必须进行盖章签字，在要求每一个人员做到恪尽职守的同时，也要保证责任到人制度。
保证数据准确，做好会计报表内控管理。为了保证会计报表的准确性与合理性，要求相关会计管理人员必须进行反复观察，保证数据的准确性与合理性。例如：在进行上级主管交付报表的工作中，必须在保证数据准确的同时，对数据记录在案，若向其他部门进行报表输送时，则必须进行相应的处理与等级，保障会计报表的私密性。同时，会计档案输出时，必须严格按照相关规定，进行严格的保护与监控。而存储数据的工具必须由专人进行保管，再进行备份工作。
（三）基于ERP环境，开展采购、资金内部控制
采购合作商内控要求。对企业的合作商进行严格审核与考验，详细了解每一个供应商的具体情况，帮助企业选择合理正确，有利的合作伙伴。避免与信誉不良的供应商进行合作，损害公司利益。审核供应商的工作必须设立专门的审批人员。要对供应商进行全面准备的考核，例如：供应质量、发货速度、退货条件、退款流程等。从而为企业选择最优的合作伙伴。
制定采购环节审批权限。对于企业内部的采购工作通常出现价格大于预算的情况，所以必须设立专门的审批人进行管理与检查。明确所有购物清单的品名、价格、购买时间、交货日期等信息，保证物品的价格合理。若检查无误，则可将结果反馈给相关采购人员。除此之外，在采购前，需在C职能ERP系统中进行物品预测，如结果显示可行，则会得到相应的明细单，保证每一个采购的合理性与及时性，避免浪费资金。
资金内部控制。为避免相关采购人员出现挪用资金的情况，企业要求由两位负责人进行不同的工作，转院人员负责相关订单的管理工作以及验收工作。而另一位负责人则负责支付、结算等工作。对于已经交易成功的物资，则需要在ERP系统中做出详细记录。
（四）ERP环境下库存管理的内部控制
库存保管的内部控制。库存保证工作是保护物资的有效手段之一。物资入库时，要进行详细而全面的信息登录，例如：入库时间、入库数量、入库人员、质量情况以及存货地点等。同时，要将物资进行分类管理，建立相关档案。除此之外，物资的调动、出库、保管等工作都必须在领导的授权凭证下方可进行。若物资发生变动时，则必须及时在ERP系统中进行修改、记录。为保证物资的安全性，要求该部门建立健全完善的责任到人制度，若物资出现问题，则由相关管理人员负全责。
出库环节的内部控制。为了监控企业内部物资数量的准确性，避免出现员工监守自盗的行为。除了要定期盘查库存内部的物资数量之外，对于每次出库和进库的物资都必须要求相关工作人员记录在案。而当物资进行出库时，则必须出示相关领导开具的物资调取凭证。若出库时，没有调取凭证则物资一概不许出库。同时也要在ERP系统中进行出库记录，详细填写相关的物资信息（例如：时间，数量，领取人等），保证账目与实际的物资数量相符合。
（五）ERP环境下销售与收款的内部控制
保证销售订单与企业生产和库存相匹配。销售环节的第一个程序就是接受订单。所以，相关的控制工作必须从源头开始，进行严格监控。第一，由相关的负责人进行订单的审核工作。若审核不通过，则表示该订单成为无效的废单。若审核通过，相关负责人进行签字并录入系统中，订单进入下一环节中。其中，需要注意的是：审核人必须保证订单的全面性，合法性与合理性以及是否满足企业的销售标准，库存标准等。
保证销售合同的合法性。甲乙双方确定合作意向后，通过ERP系统自动生成相关的销售合同。要求甲乙双方必须由专人进行负责与签约，杜绝代签等情况的发生，若出现此类情况，严惩不贷。
针对资金回笼的内部控制。企业资金无法正常回笼普遍是由坏账、呆账等因素等引起的。而为了避免此类情况的多次重复发生，除了企业必须加大账目的追缴力度之外，还必须从企业内部控制进行改变。以ERP系统为例，对于赊销产品设立专门的追缴日期并设立相关的提示功能，保证企业能够及时、有效地关注到所有赊销产品的信息以及动态，并根据相关的追缴日期进行排列，以便及时收回资金，为资金回笼奠定良好的基础。
三、结语
ERP系统的实施，可以推动企业财务管理工作的顺利实施，促进企业的健康发展与运作。在新的经济背景下，这套系统的运用可以显著的减少企业内部信息传递效率，降低企业内部信息的失真率，帮助企业更好的进行内部管理。
参考文献：
[1]陈鹏宇.ERP系统下完善企业财务内部控制管理的相关探讨[J].财会学习，2017，（11）.
[2]贾宝娣.企业ERP软件应用下的内控管理探讨[J].中国商论，2017，（01）.
作者简介：
王亚怡，西安亮剑科技有限公司。
关键词：
ERP系统；企业；财务内部控制；建议；研究
一、ERP系统下完善企业财务内部控制管理的可行因
素分析
（一）对于改善企业的财务内部控制环境具有极大地推动作用
ERP系统是时代发展的全新产物，被广泛应用到现代信息技术行业当中，为企业内部的财务状态的正常运行奠定了良好的基础。其中，ERP系统主要有以下几个优点：第一，利用ERP技术能够有效优化与配置企业的内部资源，建立健全完善的背部组织结构。第二，通过ERP技术能够有效的增强企业内部经营管理模式的配合度，让相关部门与工作人员在增加沟通与交流的同时，提高工作效率与水平，建立良好的团队意识与集体意识。第三，ERP系统具有良好的保密性，通过将会计工作与计算机网络进行结合的方式，避免企业内部出现监守自盗的情况。
（二）有利于推动企业日常管理活动的顺利实施
ERP系统的工作原理主要是通过结合企业物流，资金流以及各种信息流的同时，达到自身企业内部业务高度统一性与时效性的目的。同时，企业的管理模式也随之发生变化，由传统的部门职能转变为全新的控制模式，而该控制模式主要是以改变业务流程为主。综上所述，ERP系统的存在大大提升了企业内部管理的灵活性与变通性，最大化地提高了企业的内部收益。
二、ERP系统下企业财务内部控制管理的相关建议
（一）加大流程管理力度，确保ERP系统财务管控高度的严谨性
多方参与监督，加强相互制约。在ERP系统的要求下，企业内部的每一个职务都要进行妥善、合理的安排，避免出现一个职务一人长期担当的情况。同时，员工的职位必须进行不定时的调整，采取优胜劣汰的用人制度，要求每一个员工都能恪尽职守，且在员工内部形成相互监督，相互进步的良好竞争风气，杜绝监守自盗的情况出现。除此之外，建立健全完善科学的监督体系，加强部门与部门之间，职位与职位之间的监督体系，在所有人的共同努力下，提高企业的经济效益。
要明确自身权责范围，加强权限管理。ERP系统是一种改变企业内部财务问题的有效手段之一。通过改变传统“职责一致”的方式，变为全新的“职责分离”，将责任到人制度深入企业内部。简而言之，指的是当一名员工开通了某一功能时，而这一功能则必须只能由该员工进行管理与使用，具有私密性较强且针对性较明确等优点。当某一员工获取一定的功能时，也将受到严密的监督与控制。
（二）ERP系统下总账管理的内部控制
设置权限。關于企业的内部隐私，必须设立科学合理的授权操作制度。并且做出相关的规定：只有经过授权的员工，才能接触与操作ERP系统。其他人员一律不得接触该系统。同时相关授权人员也必须严格遵守企业内部的各项规定。
防止虚假账表的内部控制。若在实际的工作中，出现凭证审核通过的情况，则代表该类信息不可再次更改。这就要求相关的会计人员必须严格按照规定对凭证的完整性、系统性、规范性等信息进行审核。除此之外，审核结束后要求相关人员必须进行盖章签字，在要求每一个人员做到恪尽职守的同时，也要保证责任到人制度。
保证数据准确，做好会计报表内控管理。为了保证会计报表的准确性与合理性，要求相关会计管理人员必须进行反复观察，保证数据的准确性与合理性。例如：在进行上级主管交付报表的工作中，必须在保证数据准确的同时，对数据记录在案，若向其他部门进行报表输送时，则必须进行相应的处理与等级，保障会计报表的私密性。同时，会计档案输出时，必须严格按照相关规定，进行严格的保护与监控。而存储数据的工具必须由专人进行保管，再进行备份工作。
（三）基于ERP环境，开展采购、资金内部控制
采购合作商内控要求。对企业的合作商进行严格审核与考验，详细了解每一个供应商的具体情况，帮助企业选择合理正确，有利的合作伙伴。避免与信誉不良的供应商进行合作，损害公司利益。审核供应商的工作必须设立专门的审批人员。要对供应商进行全面准备的考核，例如：供应质量、发货速度、退货条件、退款流程等。从而为企业选择最优的合作伙伴。
制定采购环节审批权限。对于企业内部的采购工作通常出现价格大于预算的情况，所以必须设立专门的审批人进行管理与检查。明确所有购物清单的品名、价格、购买时间、交货日期等信息，保证物品的价格合理。若检查无误，则可将结果反馈给相关采购人员。除此之外，在采购前，需在C职能ERP系统中进行物品预测，如结果显示可行，则会得到相应的明细单，保证每一个采购的合理性与及时性，避免浪费资金。
资金内部控制。为避免相关采购人员出现挪用资金的情况，企业要求由两位负责人进行不同的工作，转院人员负责相关订单的管理工作以及验收工作。而另一位负责人则负责支付、结算等工作。对于已经交易成功的物资，则需要在ERP系统中做出详细记录。
（四）ERP环境下库存管理的内部控制
库存保管的内部控制。库存保证工作是保护物资的有效手段之一。物资入库时，要进行详细而全面的信息登录，例如：入库时间、入库数量、入库人员、质量情况以及存货地点等。同时，要将物资进行分类管理，建立相关档案。除此之外，物资的调动、出库、保管等工作都必须在领导的授权凭证下方可进行。若物资发生变动时，则必须及时在ERP系统中进行修改、记录。为保证物资的安全性，要求该部门建立健全完善的责任到人制度，若物资出现问题，则由相关管理人员负全责。
出库环节的内部控制。为了监控企业内部物资数量的准确性，避免出现员工监守自盗的行为。除了要定期盘查库存内部的物资数量之外，对于每次出库和进库的物资都必须要求相关工作人员记录在案。而当物资进行出库时，则必须出示相关领导开具的物资调取凭证。若出库时，没有调取凭证则物资一概不许出库。同时也要在ERP系统中进行出库记录，详细填写相关的物资信息（例如：时间，数量，领取人等），保证账目与实际的物资数量相符合。
（五）ERP环境下销售与收款的内部控制
保证销售订单与企业生产和库存相匹配。销售环节的第一个程序就是接受订单。所以，相关的控制工作必须从源头开始，进行严格监控。第一，由相关的负责人进行订单的审核工作。若审核不通过，则表示该订单成为无效的废单。若审核通过，相关负责人进行签字并录入系统中，订单进入下一环节中。其中，需要注意的是：审核人必须保证订单的全面性，合法性与合理性以及是否满足企业的销售标准，库存标准等。
保证销售合同的合法性。甲乙双方确定合作意向后，通过ERP系统自动生成相关的销售合同。要求甲乙双方必须由专人进行负责与签约，杜绝代签等情况的发生，若出现此类情况，严惩不贷。
针对资金回笼的内部控制。企业资金无法正常回笼普遍是由坏账、呆账等因素等引起的。而为了避免此类情况的多次重复发生，除了企业必须加大账目的追缴力度之外，还必须从企业内部控制进行改变。以ERP系统为例，对于赊销产品设立专门的追缴日期并设立相关的提示功能，保证企业能够及时、有效地关注到所有赊销产品的信息以及动态，并根据相关的追缴日期进行排列，以便及时收回资金，为资金回笼奠定良好的基础。
三、结语
ERP系统的实施，可以推动企业财务管理工作的顺利实施，促进企业的健康发展与运作。在新的经济背景下，这套系统的运用可以显著的减少企业内部信息传递效率，降低企业内部信息的失真率，帮助企业更好的进行内部管理。
参考文献：
[1]陈鹏宇.ERP系统下完善企业财务内部控制管理的相关探讨[J].财会学习，2017，（11）.
[2]贾宝娣.企业ERP软件应用下的内控管理探讨[J].中国商论，2017，（01）.
作者简介：
王亚怡，西安亮剑科技有限公司。